Если вы помогаете тем, кто попал в беду, и жертвуете деньги или вещи в благотворительные организации, то можете претендовать на социальный налоговый вычет. Как поддерживать некоммерческие организации (НКО) и возвращать с пожертвований часть налогов, рассказывает Константин Воробьев, юрист фонда «Нужна помощь».
Почему стоит поддерживать благотворительные фонды
Жертвовать деньги можно адресно — напрямую отправлять их тем, кто оказался в сложной ситуации: например, тяжело заболел или попал в аварию. Но есть риск столкнуться с мошенниками. К тому же такая помощь носит стихийный характер — только один человек получит деньги на лечение. Но в стране остается еще много людей, которые борются с болезнью и не знают, куда обратиться за помощью.
Если хотите помогать системно и знать, что пожертвования точно пойдут на добрые дела, лучше поддерживать проверенные благотворительные фонды. Это некоммерческие организации, которые работают в разных сферах, — решают проблемы онкобольных людей, детей-сирот, помогают животным или заботятся об экологии.
Материальная помощь работнику — Елена А. Пономарева
Фонды используют пожертвования не только для помощи конкретным подопечным. Они развиваются, привлекают новых спонсоров, сотрудничают с больницами и школами, ведут социальные сети и так вовлекают больше людей в благотворительность.
Есть несколько способов поддержать фонды, которым вы доверяете:
- Сделать добровольное пожертвование. Единоразово направить любую сумму в адрес НКО. Деньги пойдут на конкретное дело — например, на лечение больных. Или на уставные цели, к ним относятся зарплаты сотрудников или аренда помещения.
- Подключить автоплатеж. Можно привязать банковскую карту, с которой пожертвования будут списываться автоматически. Такая помощь сильно выручает фонды — им удобнее планировать бюджет на будущее.
- Передавать в фонды имущество. Купить и принести то, что нужно организации, например корм для животных или одежду для бездомных.
В каких случаях можно получить налоговый вычет
По расходам на благотворительность можно получить социальный вычет, если у вас есть доход, который облагается НДФЛ.
Константин Воробьев, юрист фонда «Нужна помощь»
Вычет положен в том случае, если вы помогаете зарегистрированной организации. У НКО должен быть устав — учредительный документ, в котором написано, что фонд занимается благотворительностью. Чаще всего устав можно найти на официальном сайте.
Вычет можно получить как с единоразовой помощи, так и с регулярных пожертвований. Расходы на благотворительность подтверждает оферта — вид договора, в котором перечислены условия помощи фонду. Вы принимаете их, когда переводите деньги.
Если жертвуете одежду или лекарства, вам тоже положен вычет. Для этого нужно заключить с благотворительной организацией договор о пожертвовании и сохранить чеки о покупке вещей.
Ситуации, в которых вычет не вернут
В некоторых ситуациях нельзя оформить социальный вычет по расходам на благотворительность:
Налоговый и бухгалтерский учёт благотворительной помощи
- Нет документов, которые подтверждают, что вы потратили деньги на благотворительность. Например, если вы положили деньги в ящик для пожертвований в церкви или супермаркете.
- Вы помогаете напрямую — жертвуете деньги знакомому человеку или переводите их на сбор, который проводит физическое лицо.
- Поддерживаете НКО, пожертвования которым не предусматривают социальный вычет, — например, организациям, которые относятся к профессиональному спорту.
- Жертвуете деньги в зарубежные организации.
Рассчитываем сумму вычета
Вы можете получить вычет с суммы благотворительных пожертвований, которая не превышает 25% вашего годового дохода. Рассчитаем, сколько денег вам вернут в разных ситуациях.
1. Если сумма пожертвований меньше 25% от годового дохода, вы получите 13% от полной суммы трат на благотворительность.
Допустим, за год вы заработали 1 млн ₽. Это налоговая база, с которой вы заплатили НДФЛ в 13% — 130 000 ₽. На благотворительность вы потратили 150 000 ₽, что меньше 25% от дохода. Поэтому из налоговой базы можно вычесть всю сумму пожертвований, размер налога уменьшится: (1 000 000 – 150 000) х 13% = 110 050 ₽. А вам вернется переплата: (130 000 – 110 050) = 19 500 ₽.
2. Если вы отдали на благотворительность больше 25% от годового дохода, то вам вернут тоже 13%, но уже не от всей суммы пожертвований, а от четверти годового дохода.
Предположим, вы заработали тот же 1 млн ₽ и заплатили налог 130 000 ₽. Но на пожертвования потратили 300 000 ₽. Это больше 25% от дохода, поэтому ФНС вычтет из налоговой базы только 250 000 ₽. НДФЛ пересчитают: (1 000 000 – 250 000) х 13% = 97 500 ₽. Вам вернут разницу: (130 000 – 97 500) = 32 500 ₽.
Как оформить вычет
Вы вправе претендовать на социальный вычет по расходам на благотворительность за три последних года. Что для этого нужно:
- заполните декларацию 3-НДФЛ за тот год, когда жертвовали деньги;
- запросите у работодателя справку 2-НДФЛ за аналогичный период.
Сделать это можно в налоговой службе по месту жительства. Если у вас есть электронно-цифровая подпись, подайте документы в личном кабинете налогоплательщика.
Чтобы подтвердить, что вы потратили деньги на благотворительность, нужно приложить копии документов:
- платежные — например, квитанции или выписки с банковских счетов;
- договор пожертвования или оферту.
Также можно добавить дополнительные документы, которые могут ускорить процесс одобрения со стороны ФНС, но они не обязательные:
- учредительные документы благотворительной организации, например копию устава;
- справку от организации, в которой будет отражено, что вы сделали благотворительное пожертвование — НКО делают ее по запросу.
ФНС проверяет документы в течение трех месяцев после того, как вы подадите заявление. Когда его одобрят, вычет вернут в течение 30 дней после окончания проверки.
Чтобы не ждать следующего года, за вычетом можно обратиться к работодателю — это ваш налоговый агент, который переводит часть вашего дохода в ФНС. Если вы предоставите документы, бухгалтерия освободит от НДФЛ вашу зарплату, пока вы не получите всю сумму, которая вам положена.
Если решите оформить вычет через работодателя, нужно написать ему заявление в произвольной форме, указать сумму вычета и предоставить бухгалтерии уведомление из ФНС о праве на вычет. Запросить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Когда документ будет готов, налоговая сама отправит его работодателю.
Даже небольшие регулярные пожертвования помогают благотворительным фондам поддерживать своих подопечных и быстрее закрывать срочные сборы. С дебетовой картой «Мир» от Газпромбанка можно настроить автоплатеж в организации, которым вы доверяете. Это удобно сделать в мобильном приложении или интернет-банке: вы выбираете размер пожертвования и регулярность списания, а банк переводит сумму без вашего участия. Обслуживание карты бесплатное.
Банк ГПБ (АО). Ген. лицензия Банка России №354.
Источник: dzen.ru
Материальная помощь от общественной организации не всегда освобождена от НДФЛ
ФНС РФ в своем письме от 02.05.2017 № ПА-4-11/8336 сообщила, требуется ли уплата НДФЛ с дохода в виде материальной помощи, оказываемой общественной организацией.
В ведомстве отмечают, что перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ.
При этом указанная статья предусматривает, что не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи до 4 тысяч рублей, оказываемой работодателями своим работникам или бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию.
Таким образом, положения указанной нормы распространяются на случаи выплаты материальной помощи работодателем своим нынешним и бывшим работникам.
Вместе с тем, указанная статья предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц выплаты в виде благотворительной помощи, оказываемой в соответствии с законодательством о благотворительной деятельности зарегистрированными благотворительными организациями.
При этом данная норма не содержит ограничения относительно суммы выплаты благотворительной помощи для целей НДФЛ.
В этой связи в случае если материальная помощь оказывается в рамках благотворительной деятельности в соответствии с законом, то такой доход не требует уплаты НДФЛ.
В иных случаях такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Источник: buh.ru
Материальная помощь сотруднику
Работодатель может добровольно выплачивать своим сотрудникам деньги при рождении ребенка, болезни, смерти родственников или просто к юбилею. Это называется материальная помощь. Расскажем, чем она отличается от других видов выплат, надо ли платить с нее налоги и как перечислять матпомощь работникам.
Расчет зарплаты — это просто!
Пример приказа о матпомощи Шаг 3. Выплата матпомощи. На основании приказа бухгалтер выплачивает помощь в указанные сроки и указывает реквизиты приказа в назначении платежа. Сотрудник получит деньги в кассе или на зарплатную карту — обычно так же, как зарплату. Чаще всего матпомощь и выплачивают в ближайший день зарплаты.
Если выплата задерживается, бухгалтер должен за каждый день просрочки начислить проценты согласно ст. 236 ТК РФ. А вот работу из-за опоздания выплаты сотрудник приостанавливать не может: матпомощь — не зарплата, так что ее задержка не дает права на приостановку работы.
Зарплата, пособия, командировочные, удержания
Простой расчет алиментов в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему). Попробовать бесплатно
Облагается ли матпомощь НДФЛ
- помощь семье умершего работника (или бывшего работника-пенсионера);
- помощь сотруднику (или бывшему сотруднику) в связи со смертью близкого родственника;
- помощь сотрудникам или членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий, терактов или других ЧС.
Частично освобождена от НДФЛ:
все прочие виды помощи в рамках лимита 4 000 рублей в год на одного сотрудника: сумма выплаты свыше 4 000 рублей облагается НДФЛ.
Пример расчета
Согласно Положению ООО «Антрекот» о материальной помощи сотрудники получают к юбилею 3 000 рублей, а к свадьбе 10 000 рублей. Сотрудник Иван отпраздновал 50-летие и получил 3 000 рублей в виде матпомощи, эта сумма укладывается в лимит и не облагается НДФЛ. Остаток необлагаемого лимита — 1 000 рублей. Вскоре после юбилея Иван женился. Директор издал приказ о матпомощи в 10 000 рублей.
С части этой суммы пришлось удержать НДФЛ: (10 000 — 1 000) * 13% = 1 170 рублей. Ивану на карту перечислили патпомощь за вычетом налога: 10 000 — 1 170 = 8 830 рублей.
В таблице мы собрали самые частые виды помощи и показали, когда нужно удерживать НДФЛ.
| Свадьба | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Рождение или усыновление ребенка | Нет, если выплата в пределах 50 000 рублей на одного ребенка и выплачена до годовалого возраста | п. 8 ст. 217 НК РФ |
| Лечение сотрудника или члена его семьи | Нет | ст. 217 НК РФ |
| Увольнение | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Выход на пенсию | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Смерть сотрудника или члена его семьи | Нет, если за помощью обращается сам сотрудник, его супруг, родители или дети | п. 8 ст. 217 НК РФ |
А в здесь мы рассказали, как включить матпомощь в расчет 6-НДФЛ.
Платят ли налоги и взносы с матпомощи
Матпомощь, перечисленная сотруднику, не сокращает налоги работодателя. В части случаев она еще и облагается страховыми взносами. После выплаты матпомощи компания будет должна еще и бюджету.
Налог на прибыль или УСН. Компании на ОСНО не могут учесть матпомощь в расходах при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Компании на УСН тоже не могут списать матпомощь в расходы, ведь ее нет в перечне расходов упрощенцев (ст.
346.16 НК РФ).
Страховые взносы. Часть выплат не облагают взносами на пенсионное, медицинское страхование и травматизм (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ) — как выплаты сотрудникам, так и членам их семей или бывшим сотрудникам (ст. 420 НК РФ). Это такие виды помощи:
- в связи с чрезвычайными ситуациями, терактами и стихийными бедствиями;
- в связи со смертью ближайшего родственника;
- при рождении или усыновлении ребенка в рамках суммы 50 000 рублей на одного ребенка до года;
- сотрудникам в рамках суммы 4 000 рублей на одного человека в год.
На все прочие виды помощи начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС. Иногда суды постановляют, что на матпомощь как выплату социального плана не должны начисляться страховые взносыПостановление АС Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление АС Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018). Но чтобы не участвовать в судебных тяжбах с ФНС лучше начислять взносы на матпомощь.
Как учитывать матпомощь в бухучете
Матпомощь учитывается в составе прочих расходов (пп. 11-13 ПБУ 10/99, приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для проведения операций используют бухгалтерские счета 91 «Прочие доходы и расходы» и 73 «Расчеты с сотрудниками по прочим операциям». Например:
- Дт 91 Кт 73 — начислили матпомощь;
- Дт 73 Кт 68 — удержали НДФЛ;
- Дт 73 Кт 50 (51) — выплатили матпомощь;
- Дт 91 Кт 69 — начислили взносы (они тоже начисляются на прочие расходы).
Если сотрудник получает не денежную, а натуральную матпомощь, например в виде стройматериалов для восстановления дома, проводки отличаются:
- Дт 91 Кт 73 — начислили матпомощь;
- Дт 73 Кт 68 — удержали НДФЛ;
- Дт 73 Кт 10 (41, 43) — выдали помощь в натуральной форме;
- Дт 91 Кт 69 — начислили взносы.
Кадровые документы, зарплата, отчетность
Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.
Источник: www.b-kontur.ru