Ведение осно что это за программа

Содержание

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2022 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2022 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Основы работы с данными. Лекция 1. Введение в дата-журналистику

Обратите внимание! С 2022 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Что такое web-программирование? ДЛЯ НОВИЧКОВ / Про IT / Geekbrains

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2022 году

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2022 году их размер составляет 43 211 руб.

Отчетность на ОСНО в 2022 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

Бухгалтерского баланса.
Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
Отчета об изменениях капитала.
Отчета о движении денежных средств.
Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Что такое общая система налогообложения и когда можно её применять

ОСНО – это один из режимов налогообложения. При регистрации в ИФНС его могут выбрать ИП и организации. Разберем суть ОСНО, что это за система налогообложения, в чем ее плюсы и минусы.

Что такое ОСНО
Кому выгодно применять ОСН
Когда ОСНО обязательно
Какие налоги платят на ОСНО

НДФЛ
Налог на прибыль организаций
НДС
Имущественный налог

Что такое ОСНО

Итак, ОСНО – это общая система налогообложения. Нередко ее называют основной. Налогоплательщик, который ее применяет, обязан платить все налоги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ в его случае. Поэтому считается, что у ОСНО самая большая налоговая нагрузка.

Налогоплательщики на ОСНО обязаны вести полноценный бухгалтерский, налоговый учет. Именно поэтому многие обычно отдают предпочтение не общему, а другим режимам налогообложения.

Внимание! В отличие от ОСНО при применении специальных режимов (УСН, ПСН либо ЕСХН) налогоплательщик (ИП, организация) вместо нескольких налогов платит один.

Например, организации на УСН (упрощенном режиме) не платят налог на прибыль, НДС и имущественный налог. Эти сборы заменяются одним налогом. Исключением является недвижимость, по которой налоговая база приравнивается к ее кадастровой стоимости. В отношении этой недвижимости имущественный налог платят, так как этого требует закон, в частности п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Кому выгодно применять ОСН

Явными плюсами ОСН является:

отсутствие ограничений по численности работников, размеру прибыли, количеству арендуемых помещений;
возможность использования налоговых вычетов для ИП;
освобождение от уплаты налога при убыточной деятельности, если наличие убытков подтверждено конкретными документами;
возможность уменьшения налоговой ставки при уплате налогов для тех налогоплательщиков, у которых были убытки в предшествующем отчетном периоде.

Учитывая этот факт, можно сделать вывод, что применять общий режим выгодно:

Тем, кто получает большую прибыль, платит НДС, то есть крупному и отчасти среднему бизнесу.
Если большая часть партнеров (клиентов) применяет ОСН.
При наличии убытков, если выручка за квартал не превышает 2 млн руб. и налогоплательщик не торгует подакцизными товарами и подпадает под освобождение от уплаты НДС. Переход на ОСН при убытке позволит не платить налоги.

Внимание! Когда нет прибыли, при работе в убыток, нужно платить налог с выручки, если применяется УСН «Доходы», и 1 % от дохода, когда применяется УСН «Доходы минус расходы». При патентной системе стоимость патента оплачивается при любых обстоятельствах, вне зависимости от результатов работы и даже если нет дохода.

Те, кто использует общую систему налогообложения, платит НДС. Им выгодно среди потенциальных партнеров выбирать тех, кто тоже применяет ОСН. Это позволяет снижать размер НДС, который платит налогоплательщик

Наглядный пример. Организация на ОСН, покупая, платит за продукцию с НДС своему поставщику, который тоже применяет ОСН. Она может зачесть НДС при уплате налога. По сути, организация платит разницу между НДС, который уплачен поставщику, и НДС от реализации продукции. Это позволяет экономить на каждой покупке до 20 %.

Когда ОСНО обязательно

Каких-либо особых условий для применения ОСНО закон не устанавливает. Следовательно, все без исключения ИП и организации вправе работать на ОСНО.

ОСНО чаще всего применяется по умолчанию (автоматически). Например, ИП, зарегистрировавшись в ИФНС, не подал заявление о переходе на УСН. Тогда у него автоматически появилась обязанность по применению ОСНО.

Обязательно применяется ОСНО, когда налогоплательщик (ИП либо организация):

Не соответствует требованиям, которые предусматривает спецрежим.
Признается льготником по уплате налога на прибыль (например, является учреждением образования либо медицинской организацией).
Должен платить НДС.

Наглядный пример. Работать на УСН можно при соответствии следующим требованиям:

количество работников не больше 130 человек;
годовой доход меньше 200 млн руб.;
остаточная стоимость до 150 млн руб.

Таковы условия для ИП. Для организаций, помимо этого, установлены дополнительные требования: отсутствие филиалов, долевое участие в других организациях до 25 %.

Если на протяжении текущего года ИП либо организация превышает хотя бы один выше названный показатель, им необходимо в течение пяти дней перейти на ОСН. Применять УСН они уже не имеют права из-за несоответствия установленным требованиям.

Какие налоги платят на ОСНО

Налогоплательщики, применяющие общий режим, платят:

НДФЛ – с доходов ИП;
НДС;
налог на прибыль, который предусмотрен для организаций;
НДФЛ с дохода работников;
страховые взносы;
транспортный, земельный, имущественный налог.

Предусмотрена для них и уплата других узкоспециальных налогов при ведении определенных нестандартных видов деятельности.

К примеру, водный налог платят физлица, юрлица, осуществляющие особое водопользование: при заборе воды из конкретного водного объекта либо при использовании этого объекта для целей гидроэнергетики.

НДФЛ

Подоходный налог, он же налог на доходы физлиц, обязательно платит ИП. Он самостоятельно рассчитывает авансовые платежи, исходя из полученной выручки, ставки 13 % и вычетов. Сроки уплаты 2021 года:

за 1 кв.: до 26.04;
за 2 кв.: до 26.07;
за 3 кв.: до 25.10.

В конце года ИП пересчитывает размер НДФЛ с учетом внесенных авансов и доплачивает недостающую сумму либо возвращает переплату.

Налог на прибыль организаций

Это обязательный для всех юридических лиц налог. Его сумма зависит от полученной прибыли. Рассчитывается он по ставке 20 %. При расчете не учитывают доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, и расходы, названные в ст. 270 НК РФ.

Авансовые платежи при уплате этого налога нужно перечислять ежемесячно до 28 числа. По итогам прошедшего года налог перечисляют до 28 марта уже нового, следующего за ним года.

НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный, но тоже обязательный сбор при ОСНО. Его платят и организации, и ИП. Налоговые ставки одинаковы для всех: 0 %, 10 % и 20 %. Операции, которые не учитывают при расчете НДС, перечислены в п. 2 ст. 146 НК РФ и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Оплата НДС вносится поквартально. Крайний срок уплаты НДС одним платежом: до 25 числа месяца, который сразу следует за прошедшим кварталом.

Разрешается уплата НДС равными частями ежемесячно, после окончания квартала. Например, за 2 кв. платежи вносятся по 1/3: до 25.07, до 25.08 и 25.09.

Имущественный налог

Организации платят налог на движимое и недвижимое имущество (см. ст. 374 НК РФ). Ставка, а также сроки уплаты определяются местными властями. Размер ставки не может превышать 2,25 %.

ИП платят налог на имущество физлиц (см. ст. 401 НК РФ). Размер ставки варьируется от 0,1 % до 2 % и устанавливается тоже на местном уровне. Крайний срок уплаты приходится на 1 декабря года, который следует после отчетного.

Отчетность на ОСНО

Все наниматели, применяя ОСНО, сдают отчетность по персоналу в следующие контролирующие органы:

ИФНС: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам;

ВНИМАНИЕ! С 2021 года отменена форма 2-НДФЛ. Сведения из справок теперь включаются в состав формы 6-НДФЛ.

ПФР РФ: формы СЭВ-СТАЖ за год (о страховом стаже застрахованных работников), СЭВ-М за каждый месяц (для нанимателей), СЭВ-ТД при трудоустройстве, переводе, увольнении работников;
ФСС РФ: отчет 4-ФСС поквартально.

Внимание! При отсутствии доходов, денежных операций можно сдать единую упрощенную декларацию, но только по НДС и налогу на прибыль для организаций.

Организации на ОСНО должны сдавать:

Три вида деклараций: по налогу на прибыль, на имущество (итоги года) и по НДС (поквартально).
Если они являются представителями малого предпринимательства, то бухгалтерский баланс и финансовый отчет. К этой категории юридических лиц относят тех, чей суммарный годовой доход не больше 800 млн руб., а среднесписочная численность работников не больше 100 человек.
Если они являются представителями крупного бизнеса, то бухгалтерский баланс и три вида отчетов: о финансовых результатах (1), о движении денежных средств (2) и об изменениях капитала (3) вместе с пояснениями.

Внимание! Все названные выше формы бухгалтерской отчетности введены Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 (с изменениями от 19.04.2019).

ИП на ОСНО сдает два вида деклараций:

3-НДФЛ (итоги за год).
По НДС (поквартально).

ИП на ОСНО достаточно вести книгу учета фактов хозяйственной деятельности. Заполнять ее можно на бумажном либо электронном носителе, но в любом случае надо заверять в ИФНС.

С какими режимами можно совмещать

Общий режим разрешается совмещать только с ПСН (патентной системой). Эту возможность могут использовать ИП. Работать одновременно на ОСНО и УСН либо ЕСХН запрещается.

При совмещении ОСНО и ПСН нужно формировать раздельный учет по каждому виду деятельности в части доходов и расходов.

Внимание! Особенности применения ПСН раскрывает глава 26.5 НК РФ.

Применение ПСН допускается только по некоторым видам деятельности. А вот каким именно, определяет для себя каждый субъект РФ самостоятельно.

Куда и как можно перейти с ОСНО

ИП и организации могут добровольно перейти с ОСНО на УСН, ЕСХН, а ИП еще и на ПСН. Чтобы перейти на УСН либо ЕСХН, нужно подать заявление о переходе до 31 декабря текущего года. Тогда работать на спецрежиме можно будет с нового года. Для перехода на ПСН заявление подают ИП за 10 дней до начала применения.

Предположим, организация в 2021 году работает на ОСНО. В следующем 2022 году она планирует перейти на УСН. Согласно ст. 346.13 НК РФ для этого ей нужно подать заявление в ИФНС о переходе на спецрежим до 31.12.2021.

Что касается ПСН, ЕСХН, то тут нужно учесть нюансы:

Применять ЕСХН могут только те налогоплательщики, которые занимаются сельским хозяйством.
Не применяют ПСН вместе с УСН при осуществлении тех видов деятельности, которые перечислены в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, занимаясь оптовой торговлей либо добычей и реализацией полезных ископаемых.

Внимание! Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не могут использовать УСН, содержит п. 3 ст. 346.12 НК РФ. К ним относятся, к примеру, банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и другие лица.

ОСНО имеет самую высокую налоговую нагрузку, т. к. при ней платится НДС, налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество. Применять ее могут ИП и юрлица. При постановке налогоплательщика на учет ОСНО присваивается автоматически.

Автор статьи
Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению «Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения». В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.

Источник: zakonbiznesa.ru

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

ОСНО для предприятий и ИП

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

НДС;
налог на прибыль компании;
налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

НДС;
НДФЛ с доходов от предпринимательства;
налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами.

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве.

Другие налоги и взносы

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ. Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров. Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

ОСНО — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе.

Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию. ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям.

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

высокая налоговая нагрузка;
ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
заполнение большого числа деклараций;
высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

налог на прибыль;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость;
налог на имущество (только для юр. лиц);
страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд медицинского страхования.

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

среднегодовую численность наемных работников;
объемы дохода ИП или предприятия;
суммарную стоимость имущества;
специфику деятельности компании;
размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

регистрация плательщика НДС;
определение оценочной стоимости основных средств;
учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

Форма 1 (баланс компании).
Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

сложность ведения бухгалтерского учета;
особые требования к хранению документации и отчетности;
большое количество статей налогообложения;
возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

отсутствие ограничений на прибыль;
возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Источник: assistentus.ru