Подписывайтесь на мой telegram-канал. Сразу оговорюсь, что проектов у меня много, помощников нет, всем помочь физически и морально не смогу, прошу меня простить, если кому-то не ответил или отказал в помощи.
Отправить эту статью на мою почту
Очень часто бухгалтера сталкиваются с проблемой закрытия счетов, и 26-й счет в этом случае не исключение, проблемы с ним возникают очень часто, особенно у новичков.
Для того чтобы понять, как сделать закрытие счета 26 в 1С важно понять как это закрытие должно работать и какие настройки учетной системы для этого требуются.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» относится к затратным косвенным счетам, закрывать которые нужно ежемесячно. Таким образом операция по закрытия счет 26 должна выполняться в конце месяца.
Предусмотрено два метода закрытия счетов, какой из них выбрать, руководство организации решает самостоятельно, важно закрепить сделанный выбор в учетной политике предприятия.
Итак, рассмотрим эти методы закрытия косвенных счетов, они связаны со способами формирования себестоимости продукции.
Не закрываются счета 20 и 25 в 1С 8.3 — что делать?
• Вариант первый — сокращенная себестоимость. Тогда затраты по счету 26 будут учитываться как косвенные расходы и общая сумма накопленных расходов подлежит полному списания напрямую на счет 90 (проводка Дебет 90 Кредит 26), тогда использование затратных счетов не требуется.
• Вариант второй — полная себестоимость. Он предполагает детальное списание понесенных трат на основное, обслуживающее или вспомогательное производство путем использования затратных счетов: 20, 29 или 23. Тогда закрытие счет 26 выполняется через них (проводки Дебет 20 (29, 23) Кредит 26).
Первый способ, который мы описали, больше подходит для маленьких предприятий, второй же оптимален для крупных организаций.
Теперь посмотрим, как отразить выбранный метод в учетной системе 1С.
В программе открываем раздел «Главное» — «Учетная политика», затем выбираем в открывшемся окне организацию, для которой будем делать настройки. Здесь нас и интересует настройка под названием «Общехозяйственные расходы включаются». Доступно два варианта.
• Включить расходы в себестоимость продаж, методом директ-костинг, т.е. использовать вариант сокращенной себестоимости.
• Включить расходы в стоимость продукции, работ и услуг, т.е. использовать вариант полной себестоимости.
Для второго варианта так же необходимо настроить методы распределения расходов, для этого надо перейти по ссылке.
Настройка методов распределения выполняется в отдельном регистре сведений, в него добавляют записи о том, какие статьи затрат (Списание материалов, Оплата труда и т.п.) относятся к косвенным и по каким базам они должны быть распределены (Материальные затраты, Оплата труда и т.п.).
Закрытие 26 счета в 1С: Бухгалтерии 8
Для осуществления закрытия счета 26 в 1С надо перейти в раздел «Операции» — «Закрытие месяца», установить месяц закрытия и организацию и нажать команду «Выполнить закрытие».
После того как операция закрытия будет завершена, вы увидите ссылку «Закрытие счетов 20,23,25,26». Если она выведена красным шрифтом, то в системе допущены ошибки, перейти к их списку и ознакомиться с рекомендациями по исправлению можно нажав эту ссылку. После исправления закрытие придется повторить.
Если закрытие этих счетов было выполнено без ошибок, то нажав ссылку, вы сможете просмотреть сформированные проводки.
Результат закрытия косвенных счетов хранится в отдельном документе «Регламентная операция», с видом «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
- Материальная помощь в 1С:Бухгалтерия 8, как оформить?
- Начало работы в 1С:Бухгалтерия 8.3
- Как сделать контрагента в 1С?
- Как вести учет на счете 60 в 1С:Бухгалетрия?
- Налоговые регистры в 1С, на примере 1С:Бухгалтерия 8
Источник: 1s-programmist-expert.ru
На конец периода счет 26 не закрывается.
Добрый день.
ИП — продажа товара/оказание услуг. Применяет систему налогообложения УСН (доходы минус расходы). В программе 1С Бухгалтерия ПРОФ (релиз. 135,22), в настройках учетной политики стоит галочка «затраты учитываются на счетах 20.01 и 26».
Вопрос.
Почему на конец периода не закрывается счет 26?
Демашева Мария
Приложите скрины:
1) Настроек учета затрат с настройками и по ссылке История изменений,
2) Операции — Закрытие месяца за тот месяц, где счет 26 не закрыт
3) ОСВ по счету 26 за этот же месяц.
Обсуждение (14)
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день! С 2021 года в 1С поменялась методика закрытия счета 26. Вне зависимости от настроек Учетной политики 26 счет ежемесячно списывается на расходы (Дт 90.08 или Дт 90.02) и НЕ распределяется.
Счета 26 НЕ должно быть в правилах распределения.
Если в правилах распределения на 2023 есть 26 счет, то его надо удалить оттуда и перезакрыть периоды последовательно с января. Управленческие затраты (счет 26) с 2021 Согласно ваших настроек счет 26 в программе закрылся. Ошибок нет.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день.
Просмотрела, рекомендуемый Вами материал, в котором рассматривается настройка учетной политики в более ранних релизах. Где найти «особые правила распределения» в программе 1С Бухгалтерия ПРОФ (релиз. 135,22)?
Фото УП прилагаю.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Прошу прощения. Не учла, что у вас ИП на УСН.
Особые правила распределения мы указываем в организации на ОСНО. При Закрытии месяца программа выдает какую-то ошибку по счету 26?
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
При закрытии месяца программа не выдает ни какой ошибки. Но счет 26 не закрывается.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Давайте еще посмотрим Историю изменений. Дополнительно: -создайте копию базы Как сделать копию базы 1С 8.3 -обновите программу до последнего релиза Как обновить 1С 8.3 самостоятельно -выполните тестирование базы Тестирование и исправление базы 1С 8.3 -перезакройте январь, проверьте сальдо по счету 26.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день.
Выполнила все пункты, рекомендуемые Вами. Ничего не изменилось.
Программу 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) обновила до релиз 138.25.
Выполнила тестирование базы. Скан экрана с информацией после тестирования прилагается.
Снова закрыла январь 2023 г. Счет 26 не закрылся.
При закрытии месяца вручную выполнила команду «закрытие счетов 20,23,25,26» И только после этого счет 26 закрылся за январь 2023 г.
Проведение команды «закрытие месяца» за февраль 2023 г не дает положительного результата. Счет 26 снова не закрывается.
В 2022 г. ИП применял УСН (6%).
С 01.01.2023 г. применяет УСН (15%).
УП настроена с 01.01.2023 г. соответствующим образом.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Спасибо, Ирина. Не удается воспроизвести вашу ошибку. Программу случайно не дорабатывали? Дополнительно написала вам на почту.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день. Программу не дорабатывали.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Приложение
Ирина, насколько я поняла из базы, у вас нарушена последовательность проведения документов.
Т.е. декабрь у вас не закрыт, поэтому программа не может закрыть январь и т.д.
При закрытии января 2023, программа рекомендует вам сначала закрыть декабрь 2022. В программе я сразу стала закрывать январь 2023, программа закрыла счет 26.
Далее перешла к закрытию февраля … по июнь.
Программа закрыла все месяцы, счет 26 закрывался автоматически. Вручную не закрывала его. В ваших настройках стоит дата запрета редактирования документов.
Как вариант можно так — убрать дату в настройках, закрыть декабрь 2022, потом установаить дату редактирования документов снова. И только потом передти к закрытию января и т.д. Если все закрывать последовательно в базе, сложностей с закрытием счетов нет.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день.
Да, действительно, декабрь 2022 г. не был закрыт. Мне понятно, что при последовательном проведении документов проблем в программе не возникает.
Все Ваши рекомендации выполнила. Но, к сожалении, в программе счет 26 не закрывается с февраля 2023 г. В январе 2023 г. счет 26 закрылся после ручного проведения. А далее все осталось как и ранее. Счет 26 не закрывается. Вопрос не решен.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт8 :
Вы декабрь 2022 перезакрыли? В вашей базе я не выполняла закрытие декабря, но февраль-июнь у меня закрылся без проблем, скрин высылала выше. Февраль так же закройте вручную, проверьте март.
Ирина Владимировна Подписчик БухЭксперт8 :
Все! Нашла сама причину. Почему то в Операции «закрытие месяца» было указано «пропускать операцию закрытие счетов 20,26,25.»
Источник: buhexpert8.ru
Порядок закрытия 26 счета в бух. учете
В бухгалтерии сч. 26 нужен для фиксации расходов, которые не связаны с производством. Закрыть его необходимо в конце отчетного месяца. Выполнить операцию можно в программе 1С. Для этого достаточно завершить 7 простых шагов. Принципы правового регулирования заложены в Приказах Минфина: № 94н от 31.10.2000 г. и № 57н от 06.04.2015 г.
Статью расходов, разработанную для отображения всех понесенных затрат, не связанных с производственной деятельностью, нужно аннулировать в конце отчетного периода. Закрыть 26 счет – обнулить операционные остатки и перенести аккумулируемые в течение месяца расходы (сальдо сделать равным 0), так как он не имеет отдельного отражения в балансе компании, а служит исключительно для сбора информации об общехозяйственных затратах. Операция позволяет осуществлять мониторинг текущих расходов организации и вносить коррективы в управленческую политику.
Сч. 26 по правилам бухгалтерского учета может быть закрыт:
- списанием затрат в себестоимость продукции (в дебет сч. 20 или распределяя расходы между различными производствами на счетах 20, 23 и 29);
- напрямую на сч. 90, субсчет по управленческим издержкам (метод директ-костинг).
Примечание от автора. Выбранный способ списания общехозяйственных издержек необходимо предварительно закрепить в учетной политике организации.
Характеристика счета
Сч. 26 применяют в бухгалтерском учете компаний для отображения сведений об общехозяйственных издержках, т.е. средствах, направленных на обеспечение административных потребностей:
- информационные, рекламные, консультационные услуги, работа аудиторов;
- телефонная связь сотрудников, интернет, программы;
- аренда за общехозяйственные помещения;
- обслуживание основных средств непроизводственного назначения;
- обеспечение персонала, не связанного с производством (труд администрации предприятия, начисление страховых взносов, закупка канцелярских товаров для офисных работников и т.д.).
Организации, которые не занимаются производством (агенты, брокеры и т.д.), могут отображать на счете затраты на обеспечение деятельности.
Кстати. Торговые компании такие расходы отображают на сч. 44 и 26 не используют.
Анализ сведений на этом сч. позволяет выстроить грамотную управленческую политику и сократить издержки фирмы. Аналитический мониторинг осуществляется по подразделениям компании и отдельным статьям затрат.
Сч. 26 является активным, дебет сч. – понесенные расходы, например страховые взносы с зарплаты, по кредиту сч. – списание издержек и закрытие.
Практический пример
В обществе с ограниченной ответственностью «Колобок» в течение февраля 2020 г. на сч. 26 были отображены следующие траты:
- реклама – 40 тыс. рублей;
- зарплата управленческого состава – 137 тыс. руб. (дополнительно были указаны начисленные страховые взносы);
- обслуживание основного офиса – 35 тыс. рублей.
Учетной политикой ООО предусмотрено ежемесячное закрытие счета через отнесение остатка непосредственно на формирование себестоимости продаж (директ-костинг).
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям следуют далее.
Дт 26 Кт 60:
40 000 – отражение полученных услуг на основании акта (без учета НДС).
Дт 26 Кт 70:
137 000 – начислена зарплата.
Дт 26 Кт 69:
41 100 – начислены взносы с зарплаты сотрудников: 2,9 % – социальное страхование, 22 % – пенсионное и 5,1 % – медицинское. Взносы от несчастных случаев на производстве общество не оплачивает.
Дт 90.08 Кт 26
218 100 – закрытие месяца, включение общехозяйственных затрат в себестоимость продаж предприятия.
Пошаговая инструкция по закрытию в 1С
Для закрытия сч. 26 по итогам отчетного месяца можно составлять проводки вручную, но для корректного распределения издержек и получения финансового результата предпринимательской деятельности используется автоматическое закрытие в программных продуктах 1С.
Сч. 26 применяется в основном производственными компаниями, поэтому для отображения затрат на нем необходимо сначала настроить параметры учета (инструкция составлена на примере 1С «Бухгалтерия предприятия», редакция 2.0):
-
На вкладке «Предприятие» перейти к настройкам параметров учета.
Источник: moneymakerfactory.ru