Сущность и значение автоматизации финансового анализа
На современном этапе все более актуальными становятся вопросы совершенствования качества и достоверности информации, а также оперативности поступления сведений о финансовом состоянии предприятий.
Замечание 1
В условиях нестабильности экономики, ужесточения конкуренции на рынке, дороговизны заемных средств и т. д., помочь фирме сохранить устойчивость своего положения может эффективное управление, которое, в свою очередь, во многом зависит от качества и быстроты обработки информации о финансовом состоянии данного хозяйствующего субъекта.
Современные системы автоматизации финансового анализа дают возможность осуществлять глубокий финансовый анализ деятельности фирмы, а также, помимо этого, решать задачи инвестиционного анализа, оптимизации финансовых планов и др.
В основе автоматизированного финансового анализа лежит информационная модель финансовой деятельности фирмы, которая предназначена для:
- глубокой и комплексной оценки хозяйственной деятельности организации
- выявления различных тенденций (в финансово-хозяйственном состоянии предприятия) и мониторинга их развития
- определения причин улучшения или ухудшения финансового состояния фирмы
- выявления резервов и подбора оптимальных инструментов и методов для оптимизации финансового состояния организации и т. д.
Практически все современные модели автоматизированного финансового анализа дают возможность:
1/7 — Ю.И.Рягин Информационно-аналитическая работа
- рассчитать фактические показатели финансового состояния организации
- сформировать укрупненный финансовый план
- рассчитать прогнозные значения ключевых показателей и многое другое.
Исходные данные для автоматизированного финансового анализа
Практически все данные для автоматизированного финансового анализа берутся из стандартных форм финансовой (бухгалтерской) отчетности. Для осуществления детализированного анализа может также использоваться информация об условиях привлечения кредитов, осуществляться углубленный анализ структуры затрат и т. д.
«Автоматизация финансового анализа»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Таким образом, большинство подобного рода программных продуктов, в качестве исходной информации используют следующие формы отчетности:
- бухгалтерский баланс
- отчет о прибылях и убытках
- отчет о движении денежных средств
- отчет о движении основных фондов
- приложения к бухгалтерскому балансу
Классификация систем автоматизации финансового анализа
Автоматизированные системы финансового анализа могут являться:
- автономными программами
- интегрированными в комплексное ПО для обработки учетной информации.
В большинстве случаев автономным программам для финансового анализа, необходим ручной ввод исходной информации, либо же автоматическая загрузка ее из внешних источников. Как правило, у подобного рода систем имеются стандартные настройки, которые позволяют импортировать данные из популярных бухгалтерских программ.
Информационно-аналитическая система PAYM. Вкладка «Неисправности»
Автоматизированные системы финансового анализа, которые интегрированы в состав ПО для обработки учетной информации, в большинстве случаев, довольно жестко привязаны к форматам подобного рода программ, однако во многих из них, все же, существует возможность загрузки данных из внешних источников. В современных условиях, довольно часто программные средства для автоматизации финансового анализа интегрированы в системы комплексной автоматизации управления и, в частности, в системы автоматизации бухучета.
На рынке программного обеспечения РФ, а также стран СНГ представлено уже довольно много самых различных аналитических систем, среди которых разработки фирм «Инэк», «Руфаудит», «Инфософт», «Парус», «Топ Софт» и т.д.
Замечание 2
Таким образом, можно прийти к выводу, что сегодня ПО для автоматизации финансового анализа фирм получило довольно широкое распространение.
Источник: spravochnick.ru
Финансово-аналитические информационные системы
Рациональная организация финансов – один из важнейших факторов успешной финансово-хозяйственной деятельности предприятия, от которой, в конечном итоге, зависит его жизнеспособность. Оценить финансовое состояние предприятия, структуру его активов и пассивов, скорость оборота капитала, доходность использования средств позволяет бухгалтерский учет и финансовый анализ. Он помогает получить целостную картину формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, что дает возможность предвидеть и, следовательно, предотвратить возможные грядущие финансовые трудности.
Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью управленческого учета. Соответственно, модули финансового анализа в том и или ином виде входят в корпоративные информационные системы (КИС) и многие бухгалтерские системы, ориентированные на средние и крупные предприятия.
Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии, подготовка финансовой отчетности в налоговые органы является одной из наиболее важных задач управления. Основой для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с законодательством РФ служат формы отчетности:
1. бухгалтерский баланс (форма № 1);
2. отчет о финансовых результатах (форма № 2);
3. пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах;
4. отчет о движении капитала (форма № 3);
5. отчет о движении денежных средств (форма № 4);
6. приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Бухгалтерская информация должна ежеквартально предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Кроме того, существуют плановые и внеплановые налоговые проверки, при проведении которых могут потребоваться все бухгалтерские документы, включая первичные. Имеется много фирм, занимающихся разработкой программного продукта для автоматизации бухгалтерского учета. Основные из них перечислены в таблице. 3.1.
| Программный продукт | Компания-разработчик |
| 1С: Бухгалтерия | 1С |
| Инфо-Бухгалтер | Инфо-Бухгалтер |
| БЭСТ | Интеллект-сервис |
| Инфин | Инфин |
| Турбо-бухгалте | ДИЦ |
| Парус | Парус |
| Интегратор | Инфософт |
| Scala | Scala Business |
Таблица 3.1 Основные поставщики бухгалтерских информационных систем
Разработчики программных средств, работающие на российском рынке, находятся в условиях жесткой борьбы за клиента. В этих условиях существенным средством достижения конкурентных преимуществ является высокое качество предлагаемого программного продукта (ПП), но при этом нельзя забывать про такое важное свойство ПП как доступность для массового использования. Благодаря этому факту бухгалтерские программные продукты могут быть разделены на три класса:
7. Первый класс – это недорогие тиражные бухгалтерские программы, ориентированные на малый и средний бизнес. Наиболее известные разработчики программ этого типа фирмы: «1С», «Инфо-бухгалтер», «ДИЦ». Эти фирмы занимают до 70% своего сектора рынка.
8. Второй класс – это более дорогие тиражные бухгалтерские и управленческие системы, ориентированные на средние и частично крупные предприятия. Наиболее известные представители разработчиков систем этого класса: корпорация «Парус», фирмы «Интеллект-Сервис», «Инфин» и «Инфософт». Эти фирмы в совокупности занимают не менее 40% – 45% своего сектора рынка. В последнее время в этот класс проникает и фирма «1С» с моделью «клиент-сервер».
9. Третий класс – дорогие малотиражные комплексные управленческие системы, ориентированные на средние и крупные предприятия и корпорации. Наиболее известными представителями являются системы фирм «Галактика», «Парус», «АйТи», а также многие продукты компании SАР. Менее известны отечественные компании «Никос-Софт», «ЛокИС», «ИнтеллГрупп», также работающие на этом сегменте.
Существующие прикладные системы очень разнообразны и неоднородны, поэтому сложно классифицировать современное программное обеспечение по бухгалтерскому учету, но чаще всего выделяются следующие функциональные классы программ:
2. Интегрированные бухгалтерские системы.
3. Бухгалтерский конструктор.
4. Бухгалтерский комплекс.
6. Системы учета международного уровня.
7. Международные системы.
Отличительной чертой систем класса «Мини-бухгалтерия» является отсутствие инструментов для организации учета по различным участкам (учет заработной платы, учет товарно-материальных ценностей и т.д.), а также небольшой объем учетных операций. Набор функций, реализованных в программах данного класса, ограничен. Системы типа «мини-бухгалтерии» позволяют оформлять небольшой набор первичных документов и форм отчетности. Они предназначены для бухгалтерий численностью в 1-3 человека.
Интегрированные бухгалтерские системы предоставляют пользователям более широкие возможности и обеспечивают ведение учета по всем основным участкам. Их отличительной особенностью является возможность организации учета на нескольких компьютерах с объединением данных в одной базе, на основе которой формируется отчетность. Интегрированные бухгалтерские системы также позволяют организовать работу в локальной сети. При этом на каждом компьютере, как правило, работает вся система, а для разделения учета используются лишь определенные ее возможности.
Программы класса «Бухгалтерский конструктор» отличаются наличием развитого языка макропрограммирования и средств настройки, что позволяет адаптировать их к особенностям учета на любом предприятии. Хотя в сегодняшних условиях быстрого изменения нормативных документов разработчики систем любого класса стремятся обеспечить гибкость своих программ, чаще всего они ограничиваются возможностью изменять ставки налогов, редактировать текстовые файлы форм первичных документов и т.д. Программы же класса «Бухгалтерский конструктор» предоставляют пользователям возможность изменять методику учета, корректировать учетную политику предприятия, которая предполагает, например, выбор определенных правил оценки запасов товарно-материальных ценностей (ЛИФО, по средневзвешенным или учетным ценам и др.), варианта начисления износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (например, исходя из сроков службы и стоимости в соответствии с нормативными или сметными ставками, в размере 50 или 100% стоимости при передаче в эксплуатацию) и т.д.
Бухгалтерский комплекс представляет собой систему из отдельных взаимосвязанных автоматизированных рабочих мест (АРМ «Финансы», АРМ «Заработная плата», АРМ «Склад», АРМ «Торговый зал» и др.), каждое из которых предназначено для автоматизации отдельного участка бухгалтерского учета. Работа отдельных АРМ может быть организована как на одном компьютере, так и на разных машинах, объединенных в локальной вычислительной сети. Совместная работа различных АРМ обеспечивается чаще всего через АРМ главного бухгалтера. Такая организация работы системы позволяет глубже проработать отдельные участки учета и требует меньшей доработки системы конечными пользователями, так как обладает широкими функциональными возможностями.
Программы класса «Бухгалтерия-офис», помимо учетных функций решают аналитические задачи, оптимизируют сбыт продукции, управляют закупками сырья, обеспечивают организацию делопроизводства на предприятии, а в некоторых системах – и правовую поддержку бизнеса (благодаря возможности совместной работы со справочными правовыми системами, которые поставляются отдельно от основного модуля ()). Система предоставляет широкие возможности в области менеджмента и маркетинга, поэтому бухгалтерская составляющая здесь может не быть главенствующей. Больше внимания уделяется взаимосвязи всех составных частей системы и возможности эффективного управления предприятием.
Системы учета международного уровня позволяют организовать учет и провести анализ в соответствии международными стандартами учета (GААР, IАSС). Поскольку совместить отечественные методики с международными сложно, такие системы позволяют сформировать лишь наиболее распространенные формы внутрифирменной отчетности (Income Statement, Cash Flow) и произвести анализ хозяйственной деятельности по набору ограниченных показателей с использованием несложных методик (например, “Break Event Point”). Интерфейс таких программ организован, как правило, на русском и английском языках.
Международные системы поставляются на отечественный рынок программных продуктов иностранными разработчиками и поддерживаются, как правило, местными дистрибьюторами. Разрабатываются международные системы с таким расчетом, чтобы примерно на 90% удовлетворить основным требованиям законодательства каждой страны, а остальные 10% подлежат модификации в соответствии с местными условиями.
Отличительной особенностью этих программ является многоязычность (10-15 языков). Другая особенность – модульность программ, что предполагает наращивание функциональных возможностей посредством новых модулей, приобретаемых отдельно за дополнительную плату. Международные системы, как и программы класса «Бухгалтерия-офис», не только представляют пользователю широкие возможности в области организации традиционного бухгалтерского учета, но и позволяют обеспечить управление проектами, закупками и продажами товаров (услуг) и т.д. Кроме возможностей генерации отчетов, настройки меню пользователя, международные системы могут содержать специфические и несвойственные отечественным программам сервисные возможности. Например, работа программы по таймеру позволяет выполнить длительную обработку данных, резервное копирование и формирование объемных ежедневных отчетов ночью и в нерабочее время.
Альтернативой представленной выше классификации программных продуктов по автоматизации бухгалтерского учета служит подход, в соответствии с которым программы могут классифицироваться по принципу учета на работающие «от проводки» и «от документа».
В случае систем «от проводки», учет ведется, как правило, с использованием одного или нескольких журналов хозяйственных операций, предназначенных для регистрации проводок, в случае систем «от документа» — ввод данных по любой хозяйственной операции осуществляется на основе заполнения экранных форм с реквизитами первичных документов (кассовых ордеров, авансовых отчетов и т.д.). По введенным данным формируются проводки.
Использовать данную классификацию на практике сложно, поскольку почти все современные программные продукты работают как «от проводки», так и «от документа». Наиболее последовательно подход работы «от проводки» реализован в пакете «Финансы без проблем”, в большинстве же других программ есть возможности непосредственного ввода в журнал хозяйственных операций документов, по которым формируются проводки. В различных пакетах эта функция реализована более или менее универсально. В частности, если в «1С: Бухгалтерия» производится заполнение условных полей стилизованной таблицы, то в «Инфо-Бухгалтер» генератор отчетов выводит на экран документ по форме, соответствующей типовой форме первичного документа.
Естественно, ответа на вопрос, какие программы универсальные или специализированные лучше, не существует. Он зависит от целого ряда условий. Зачастую среднее или крупное предприятие, использующее универсальную программу, затем приобретает в дополнение к ней и специализированную.
Специализированная бухгалтерская программа в таком случае может использоваться для автоматизации отдельных участков бухгалтерского учета. Необходимость в этой программе возникает и тогда, когда по некоторым участкам имеется большой документооборот или же требуется вести сложный специфический учет.
Кроме того, некоторые программы имеют специальные функции для передачи проводок в другие программы, что позволяет организовать учет при одновременном использовании как универсальных, так и специализированных программ. Конечно, возможно использование универсальных программ и в условиях крупных предприятий в бухгалтерии, разделенной по участкам работы.
В этом случае можно организовать учет по различным участкам на отдельных рабочих местах или в отдельных базах с последующим объединением информации в конце отчетного периода. Но в таком варианте не формируется единой базы данных, доступной всем пользователям и главному бухгалтеру, до момента слияния частных баз данных. Между тем эта информация необходима для целей оперативного управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. В конечном итоге, сам главный бухгалтер определяет целесообразность использования того или иного программного продукта или их совокупности, но в любом случае представление о различиях, существующих между двумя описанными выше классами программ, дает бухгалтеру общее представление об автоматизации бухгалтерского учета.
Подавляющее большинство наиболее известных производителей бухгалтерских систем не включает в их структуру функции детального финансового анализа, поэтому достаточно активно параллельно развивается и рынок финансово-аналитических систем. Наиболее известные фирмы-разработчики такого рода программных продуктов представлены в таблице 3.2.
| Программный продукт | Компания-разработчик |
| Аналитик | ИНЭК |
| Audit-Expert, Project Expert | ПРО-Инвест Консалтинг |
| Альт-Инвест, Альт-Финансы, Альт-Прогноз | Альт |
| Корпоративный финансовый анализ | T-Consult |
| АБФИ-предприятие | Вестона |
| CSBI EE | Компьютерные системы для бизнеса |
| Мастер Финансов | Консультационная группа «Воронов и Максимов» |
| БЭСТ-Ф | Интеллект-Сервис |
Таблица 3.1 Основные поставщики финансово-аналитических информационных систем
Российская компания «Интеллект-Сервис» под торговой маркой «БЭСТ» выпускает серию учетно-управленческих бухгалтерских систем для разных классов пользователей.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2020
АНАЛИЗ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИХ СИСТЕМ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
Слободчикова К.В. 1 , Сажнева Л.П. 1
1 Университет ИТМО
Работа в формате PDF
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF
Эффективность деятельности компании напрямую зависит от качества принятия управленческих решений. Информационно-аналитические системы класса Business Intelligence ( BI ) помогают менеджерам анализировать данные процессов управления. Применение таких систем особенно актуально для среднего и крупного бизнеса, генерирующего большие массивы информации [1].
Назначение BI-решений – обеспечить достижение целей бизнеса путем наилучшего использования имеющихся данных. Использование данного класса систем особенно актуально во время трудных с экономической точки зрения времен, так как в кризисных ситуациях качество принятия управленческих решений играет ключевую роль в бизнесе [4].
Информационно-аналитические системы финансового планирования и бюджетирования реализуют в программной среде операционное и финансовое планирование на корпоративном уровне. Такие возможности BI -решений необходимы для достижения стратегических целей компании и являются в настоящее время достаточно востребованными в бизнесе.
В аналитическом отчете компании Dresner Advisory Service представлена оценка актуальности возможностей информационно-аналитических систем класса BI в 2018 г.
П
ланирование и бюджетирование находятся в числе самых значимых возможностей информационно-аналитических систем для бизнеса, весь перечень представлен на диаграмме Рисунка 1 [6].
Рисунок 1 – Актуальные возможности BI -систем для бизнеса
Реализация финансовой модели в крупных компаниях и холдинговых структурах невозможна без использования специализированного программного обеспечения. Иначе затраты ресурсов на поддержание ее поддержание существенно превышают получаемый управленческий эффект [2].
Выделяют следующие способы автоматизации финансового планирования и бюджетирования на предприятии:
Офисные приложения, например, Access и Excel. Использование подобных инструментов актуально, в случае если автоматизация объективно необходима, но недостаточно денежных средств на приобретение специализированной информационно-аналитической системы. На практике использование электронных таблиц в целях автоматизации финансового планирования и бюджетирования затрудняет тот факт, что они изначально не приспособлены для поддержки данных бизнес-процессов и соответственно не имеют необходимого функционала для этой цели.
Программы, ориентированные на формирование бюджетов согласно международным стандартам. Очевидный недостаток данного инструмента для отечественных компаний заключается в том, что такие информационные системы не имеют серьезной адаптации к особенностям бизнеса в российских реалиях.
Бухгалтерские программы, позволяющие организовать автоматизацию бюджетирования на базе форм установленной бухгалтерской отчетности.
Программное обеспечение на основе OLAP -технологий, которое настраивается в соответствии с особенностями финансовой модели и процесса бюджетирования заказчика.
Автоматизированные системы бюджетирования – это специальные программы, функциональные возможности которых позволяют реализовать финансовую модель компании в виде иерархической структуры взаимосвязанных бюджетов – производства, закупок, продаж. Информационно-аналитические системы данного класса обеспечивают возможность планировать потоки денежных средств каждого центра финансовой ответственности, осуществлять анализ отклонений и прогноз влияния изменений текущих и будущих показателей на финансовое состояние компании [5].
Информационные системы финансового планирования корпоративного уровня охватывают бизнес-процессы всей компании или группы компаний. Такие системы позволяют осуществлять финансовое планирование в обобщенных показателях на длительные плановые периоды (год, квартал, месяц) за счет использования многомерных баз данных.
К основным функциональным характеристикам информационных систем финансового планирования и бюджетирования относятся:
− многомерное хранение информации на основе OLAP-технологий;
− поддержка плана счетов: описание бюджетных статей в виде структуры иерархий с возможностью детализации до требуемого уровня и возможностью описывать взаимосвязь показателей;
− поддержка календаря планирования с возможностью представления интервалов времени в виде иерархий;
− мультивалютность прогнозов и планов;
− наличие средств описания процедур расчета – сложных вычислений в несколько этапов, экономических правил и распределений, общих для нескольких бюджетных статей параметров;
− поддержка финансовой структуры предприятия – иерархия центров финансовой ответственности с возможность добавлять информацию о местоположении ЦФО, наименовании отдела и тд.;
− многопользоваетельская работа: возможность обозначить пользовательские категории (планировщики, аналитики и администраторы бюджетов, системные администраторы и тд.);
− поддержка сценариев и версий: возможность сохранения нескольких версий планов и бюджетов (например, оптимистический и пессимистический сценарий), а также возможность сохранения первоначальных плановых значений бюджетных статей в случае их последующего изменения.
− управление бюджетным процессом: поддержка всего процесса бюджетирования, начиная с формирования, согласования, утверждения бюджетов, заканчивая контролем их исполнения и анализом отклонений.
По мнению консультантов внедрения информационно-аналитических систем данного класса, рассмотренные выше функциональные возможности информационной система достаточны для автоматизации финансового планирования и бюджетного процесса в очень крупных компаниях и холдинговых структурах.
Для автоматизации простой финансовой модели можно использовать табличные редакторы, например, Excel. Табличный редактор является частью стандартных пакетов офисных программ, для его внедрения не потребуются услуги внешних ИТ-специалистов.
Когда в компании усложняются бизнес-процессы, растут финансовые потоки, осуществление финансового планирования с помощью табличных редакторов становится неудобным в связи с увеличивающимся потоком информации и затруднениями, связанными с формированием отчетов и контролем исполнения планов. В таком случае необходимо внедрять специализированную информационно-аналитическую систему [3].
Для настройки моделей планирования и учета в программном продукте в соответствии с пожеланиями клиента обычно предусматривается специальный конструктор, который, в свою очередь, строится на базе определенной программной модели. Именно он позволяет осуществлять настройку информационной системы на конкретную финансовую модель, учитывая ее особенности. Создание такого конструктора – задача непосредственно программистов.
В случае если у компании получится найти среди программных продуктов, представленных на рынке, такую систему, конструктор которой может быть адаптирован к финансовой модели и бюджетным процессам компании, то для автоматизации можно использовать найденное программное решение.
Если подходящих программ нет на рынке или они слишком дорогостоящие для компании, придется создавать новый софт. Разработка собственного программного обеспечения может быть реализована собственными силами или с помощью внешней ИТ-компании.
Таким образом, финансовое планировании и бюджетирование на предприятиях среднего и крупного бизнеса со сложной структурой бюджетов предполагает использование специализированных информационно-аналитических систем, основанных на технологиях Business Intelligence . Проекты внедрения подобных систем достаточно дорогостоящие, однако без автоматизации затраты времени и ресурсов на поддержание финансовой модели значительно превышают получаемый управленческий эффект [2].
Тем не менее, внедрения комплексной системы финансового планирования и бюджетирования пока не стали массовыми. Это объясняется тем, что проекты такого рода являются сложной и масштабной задачей, которая касается множества организационных и информационно-технических вопросов. Многие компании, осознавая необходимость автоматизации процессов управления финансовыми потоками, не решаются реализовать проект внедрения специализированной системы, опасаясь сложностей.
Гевак А. Н. Информационно-коммуникационные системы управления предприятиями / А.Н. Гевак, Ю.А. Килина, Л.М. Мартынов // Проблемы экономики и менеджмента. – 2014. – № 2 (30). – С. 92-97
Исаев Д. В. Аналитические информационные системы: учеб. пособие / Д. В. Исаев. – М: ГУ ВШЭ, 2010. – 72 с.
Макарова О. Н. Внедрение системы финансового планирования и бюджетирования / О. Н. Макарова, М. В. Пименова // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. – 2011. – № 4. – С. 347-348
Источник: scienceforum.ru