Программа обновления основных фондов

Веретенникова, Е. В. Проблема обновления основных фондов на примере строительной компании ООО «Русские традиции» / Е. В. Веретенникова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 8 (88). — С. 489-492. — URL: https://moluch.ru/archive/88/17275/ (дата обращения: 10.07.2023).

Для того чтобы предприятие функционировало необходимо наличие определенных средств и источников. Основные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования, транспортных средств и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются основой деятельности любого промышленного предприятия [1, с. 1].

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью решения масштабной проблемы высокого уровня морального и физического износа основных производственных фондов предприятий.

Цель данной работы — показать проблему обновления основных фондов на одном из предприятий города Находка.

Объектом исследования является строительно-монтажная компания ООО «Русские традиции», которая образована в 2009 году.

Обновление программы АРМ Плательщика Беларусь (EDECLARATION)

Основной деятельностью которой, является производство и реализация продукции: растворы и бетоны различных марок, блоки, шлако- и пеноблоки. Так же компания работает на рынке строительства деревянных домов.

Проведем анализ основных технико-экономических показателей предприятия за 2012–2014 годы, представленный в таблице 1.

Основные экономические показатели ООО «Русские традиции»

Наименование показателей

Темпы роста, %

2013 г. к 2012 г.

2014 г. к 2012 г.

1 Выручка от реализации услуг, тыс.руб.

2 Среднесписочная численность, чел.

3 Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.

4 Фонд оплаты труда, руб.

5 Среднегодовой уровень оплаты труда, руб.

6 Себестоимость услуг, тыс.руб.

7 Затраты на 1 рубль услуг, руб./руб.

8 Валовая прибыль, тыс.руб.

9 Рентабельность услуг, %

10 Рентабельность производства, %

По данным таблицы можно сделать выводы: выручка от реализации услуг в 2012 году составила 39820 тыс. руб. За отчетный период она выросла на 31,12 % и составила 52215 тыс. руб.

В первую очередь это связано с увеличением объема строительно-монтажных работ, а также и с повышение цен.

Себестоимость производимых услуг в 2012 году составляла 35442 тыс. руб. За отчетный период она выросла на 26,43 % и составила 44811 тыс. руб. Так как темпы роста выручки от реализации услуг (31,12 %) опередили темпы себестоимости услуг (26,43 %) произошло снижение затрат на 1 рубль услуг. Если в 2012 году они составляли 0,89 рубля, то в 2014 году — 0,85 руб.

В 2012 году среднегодовая выработка на одного работающего составляла 663,6 тыс. руб. За отчетный период среднегодовая выработка выросла на 15,71 %.

Фонд оплаты труда в 2012 году составил 23 880 тыс. руб. Среднегодовая заработная плата на одного работника составила 398 тыс. руб. За отчетный период фонд оплаты труда вырос на 52,34 % и составил 36 380 руб. Рост фонда оплаты труда произошел, прежде всего, из-за роста среднегодовой заработной платы на 34,42 %. Среднегодовой уровень оплаты труда в 2014 году составил 535 тыс. руб.

Презентация программы обновления основных фондов Николаевводоканала

В 2012 году прибыль предприятия составила 4 378 тыс. руб., рентабельность услуг составила 5,8 %. За анализируемый период прибыль увеличилась на 69,11 % и составила 7 404 тыс. руб. Это привело к росту рентабельности до 7,6 %.

Таким образом, на основе проведенного анализа экономических показателей ООО «Русские традиции» можно сделать следующие выводы: в целом, за отчетный период производственная и экономическая ситуация на предприятии благополучная. Увеличились темпы роста реализации услуг, показатели рентабельности выросли.

Рассмотрим состав и структуру основных фондов ООО «Русские традиции», представленную в таблице 2.

Состав и структура основных фондов ООО «Русские традиции»

Наименование группы

Изменения 2014/2012

Сумма, тыс.руб.

Сумма, тыс.руб.

Сумма, тыс.руб.

Сумма, тыс.руб.

Здания и сооружения

Машины и оборудование

По данным таблицы можно сделать следующие выводы: основная доля в основных фондов в 2012–2014 годах принадлежит зданиям и сооружениям: 41,3 %, 42,1 %, 39,6 % соответственно.

За отчетный период удельный вес зданий и сооружений в структуре основных фондов снизился на 409 (-3,6 %).

Машины и оборудование составляют вторую по величине группу в основных фондах. Их доля составила: 2012 год — 35,2 %, 2013 год — 30,8 %, 2014 год — 32,1 %. В абсолютном выражении виден спад на 788 тыс. руб. (-8 %).

На третьем месте в структуре основных фондах находятся транспортные средства. Их удельный вес составил соответственно: 21,7 %, 24,6 %, 26,2 %. Наблюдается повышение как в структуре основных фондов на 22,0 %, так и в абсолютном выражении на 1325 тыс. руб.

В период с 2012 по 2014 годы в ООО «Русские традиции» происходило обновление основных фондов, так как их производственный ресурс снизился в связи с тем, что большая часть основных фондов не обновлялась. Первоначальная стоимость основных средств за три года увеличилась на 223 тыс. руб. Поэтому в 2014 году наблюдается увеличение коэффициента ввода на 0,8 пунктов. Однако коэффициент годности снижается, и руководителям предприятия необходимо задуматься о планомерном обновлении основных фондов.

Оборудование работает в максимальном режиме, имея при этом большой износ. В ближайшем будущем это грозит предприятию сбоями в производственной деятельности, так как изношенное оборудование будет ломаться, а на предприятии отсутствует обоснованная программа по обновлению основных фондов.

Итак, проведенный анализ эффективности использования основных фондов показал, что на предприятии существует проблема обновления основных фондов из-за отсутствия стратегии развития предприятия. Данную проблему необходимо решать комплексно.

Рассмотрим мощность бетоно-растворного узла, как основного производства ООО «Русские традиции». Срок ввода в эксплуатацию 1996 год.

В общем виде производственная мощность (М) определяется по формуле:

Где: n — количество единиц однотипного оборудования, шт.;

П — производительность оборудования, м3/сут.;

Тэф — эффективный фонд времени работы оборудования.;

Эффективный годовой фонд работы оборудования определяется вычитанием из календарного фонда (Тк) продолжительности простоя оборудования в ремонте (Тр).

М = 1 ед. оборуд. х 90 куб м в сутки х 204 дня = 18360 м3/год

Бетонно-растворный узел находится в эксплуатации больше 20 лет, в связи с этим происходят частые простои, вызванные поломками оборудования. Объем выпущенной продукции за 2012–2014 годы по бетонно-растворному узлу представлены в таблице 5.

Объем потребности и выпуска бетона и раствора БРУ

Потребность в бетоне, растворе по договорам подряда и собственному строительству, куб м

Объем выпуск бетона, раствора ВАА -40,куб м

Приобретение бетона раствора у других производителей, куб м

Доля производства собственного бетона и раствора в общей потребности, %

По данным таблицы можно сделать следующий вывод: за анализируемый период объем выпуска бетона и раствора снизилась. Снизилась доля собственного производства бетона и раствора в общей потребности. Руководство предприятия вынуждено было приобретать недостающее количество бетона и раствора для производства строительно-монтажных работ в ОАО «Строитель -43» и ПК «Бетонщик».

В таблице 6 приведен сравнительный анализ стоимости бетона, произведенного собственными силами и приобретенного.

Сравнительный анализ стоимости одного куб. м. бетона, произведенного собственными силами и приобретенного

Изменения 2012/2014

Источник: moluch.ru

X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2018

РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ПО ОБНОВЛЕНИЮ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Титюлина В.О. 1 , Веселова М.А. 1 , Бушуева М.А. 1
1 ИФ РЭУ им.Г.В.Плеханова
Работа в формате PDF

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

В настоящей статье представлены результаты комплексного проекта по исследованию состояния основных средств предприятия и разработке путей его улучшения.

Машиностроение относится к приоритетным направлениям развития промышленного комплекса Ивановской области и в перспективе должно сыграть одну из ведущих ролей в инновационном развитии экономики региона. Основной специализацией ОАО «ПСК» является выпуск специальной и строительной техники, станков и оборудования к ним. Наиболее крупной компанией является «Машиностроительная группа Кранэкс», в которую входит ОАО «ПСК».

Для поддержания конкурентоспособности ОАО «ПСК» необходим высокий технический уровень основных фондов, который можно обеспечить за счет повышения эффективности их использования. Решение этой задачи означает увеличение производства необходимой обществу продукции, повышение отдачи накопленного производственного потенциала, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства. Улучшение использования основных фондов означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов. Наконец, эффективное использование основных фондов тесно связано и с другой ключевой задачей современного периода экономической реформы — с повышением качества выпускаемой продукции, так как в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Важную роль в изучении основных фондов играет анализ их структуры и, в первую очередь, анализ соотношения активной и пассивной части основных фондов ОАО «ПСК», представленного на рисунке 1.

Рисунок 1 — Структура и динамика основных фондов ОАО «ПСК» за 2014-2016 гг.

Как видно из рисунка 1, наибольший удельный вес в структуре основных фондов ОАО «ПСК» занимает пассивная часть фондов (приблизительно 82%). Активная часть основных фондов за исследуемый период уменьшилась с 17,2 до 15,5%, что следует оценивать отрицательно. В составе основных фондов наиболее важное значение имеет именно активно действующая группа машин и оборудования, передаточных устройств, т.е. активная часть основных фондов, которая обслуживает решающие участки производства и характеризует производственные возможности предприятия. Чем выше доля активной части основных фондов, тем выше уровень технической вооруженности труда, тем больше потенциал выпуска продукции. А высокая доля пассивной части может свидетельствовать о низкой фондоотдаче и фондорентабельности, а также о неустойчивом финансовом состоянии предприятий, чьи машины и оборудование используются неэффективно.

Авторами были проанализированы такие показатели эффективности производства ОАО «ПСК», как фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность. Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1- Показатели эффективности использования основных средств ОАО «ПСК» за 2014-2016 гг.

Фондовооруженность, руб./ чел.

Самым важным показателем использования основных фондов является фондоотдача. По данным таблицы 1 можно сделать следующий вывод: в 2014 г. с каждого рубля вложенного в основные фонды предприятие ОАО «ПСК» получало 0,37 руб. С 2014 г. по 2016 г. произошло увеличение фондоотдачи на 53,6% и соответственно снижение фондоемкости. Однако на протяжении всего исследуемого периода наблюдался низкий уровень фондоотдачи ОАО «ПСК».

Рассматривая показатель фондовооруженности, исследуемого предприятия, стоит отметить его тенденцию в сторону уменьшения за период 2014-2016 гг. Коэффициент фондовооруженности в 2014 году составил 3,19 рублей на каждого работника предприятия ОАО «ПСК». В 2016 году по сравнению с 2014 г. показатель фондовооруженности снизился на 12,5 %, что свидетельствует о снижении оснащенности предприятия основными фондами.

Ввиду того, что ОАО «ПСК» за 2014-2016 гг. не имело чистой прибыли, наблюдалась отрицательная фондорентабельность. Это важный сигнал для руководства компании, т.к. значение показателя фондорентабельности демонстрирует процент убыточности производства с каждого рубля основных фондов. Причем с каждым годом данный показатель все более уменьшался, общее снижение фондорентабельности ОАО «ПСК» составило 8,2 процентных пункта.

Очевидно, что рассматриваемое предприятие нуждается в расширении парка основных фондов производственного назначения. Для приобретения основных производственных фондов, в том числе, как дополнительного источника прибыли, ОАО «ПСК» предлагается разработать инвестиционный проект по покупке нового оборудования. Увеличение активной части основных фондов приведет к повышению доли оборудования в стоимости основных производственных фондов, и поэтому при прочих равных условиях будет обеспечиваться больший выпуск продукции и возрастет показатель фондоотдачи. Поэтому улучшение структуры основных фондов рассматривается как условие роста производства и показателя фондоотдачи, снижения себестоимости, увеличения денежных накоплений.

Так как в последние годы растет спрос на продукцию ОАО «ПСК», в частности, на запчасти к экскаваторам, предполагается расширить производство продукции за счет покупки соответствующего оборудования. Оборудование предназначено для производства дополнительного объема редукторов хода для экскаваторов модели ЕК240, ЕК330, ЕК450FS и ЕК400SL. Данный вид изделия имеет высокую цену реализации в сравнении с другими запчастями и довольно большой спрос, следовательно, потенциально более рентабелен. Данный инвестиционный проект предлагается финансировать за счет инвестиционного кредита, так как на предприятии нет нераспределенной прибыли.

Стоимость необходимого оборудования с учетом затрат на транспортировку, установку и монтаж составит 11708,5 тыс. руб. Использование приобретаемого оборудования позволит предприятию производить на нем в течение 10 лет редукторы хода для экскаваторов.

В Таблице 2 представлен прогноз движения денежных потоков (CashFlow) а также дисконтированные денежные потоки.

Таблица 2 – План движения денежных потоков (Cash Flow) инвестиционного проекта (тыс. руб.)

Порядковый номер периода

Источник: scienceforum.ru

Программа обновления основных фондов

Ключевые слова: ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ; АНАЛИЗ; ОБНОВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ; РАЗВИТИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ; ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ; FIXED ASSETS; ANALYSIS; RENEWAL OF FIXED ASSETS; ENTERPRISE DEVELOPMENT; EFFICIENCY.

Аннотация: В статье рассмотрена важность процесса обновления основных фондов предприятия с точки зрения эффективности его деятельности и возможности дальнейшего развития. Проанализирована сущность основных фондов и их структура. Рассмотрены показатели использования основных фондов.

В современной экономике имеет место жесткая конкуренция между различными производителями, и одним из важнейших факторов повышения эффективности и рентабельности производственно-хозяйственной деятельности в организациях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве, а также более полное их использование. Лишь при хорошем техническом состоянии производственной базы, своевременном техническом перевооружении производства и обновлении основных фондов предприятие может рассчитывать на успех его деятельности и стабильный рост [5].

Основные фонды следует рассматривать как неотъемлемую часть финансовых ресурсов любой организации. От повышения эффективности их использования в производственном процессе зависят важные показатели деятельности организации, такие как выживаемость и конкурентоспособность на рынке, ее финансовое положение [15].

Имея полное представление о каждом объекте основных средств в производственном процессе, о факторах, влияющих на их формирование и использование, можно определить методы, при использовании которых повышается эффективность управления основным капиталом и производственными мощностями предприятия, обеспечивается снижение производственных издержек, а также увеличивается производительность труда [2].

В сложившихся экономических условиях специалисты различных направлений деятельности (экономисты, бухгалтеры, менеджеры, аудиторы и т.д.) должны владеть методиками экономического анализа финансовой и хозяйственной деятельности предприятия [1]. Особое значение имеет анализ основных производственных фондов. Обусловлено это тем, что основной капитал выступает одним из главных факторов функционирования любого предприятия. Его состояние и эффективное использование напрямую влияют на конечные результаты деятельности организаций [3].

Таким образом, актуальность темы не вызывает сомнения. Она обусловлена тем, что научно-технический прогресс не стоит на месте, в мире постоянно создается новое производственное оборудование и другие категории основных средств, отличающееся новыми характеристиками, более высокой производительностью, низким энергопотреблением, экономией ресурсов и т.д. Для обеспечения выживаемости на рынке, фирмам необходимо своевременно обновлять свои основные фонды, что обеспечит возможность сокращать издержки производства и материалоемкость, повышать производительность труда и качество выпускаемой продукции, а это, в свою очередь, будет способствовать снижению себестоимости производимого продукта и повышению конкурентоспособности организации [6]. При этом рациональное использование основных средств предприятия способствует не только росту фондоотдачи и производительности труда, увеличению выпуска, снижению себестоимости, но и росту прибыли, повышению финансовой устойчивости [7].

Целью работы является обоснование необходимости своевременного обновления основных средств на предприятии.

Основные задачи исследования:
— проанализировать сущность, структуру основных фондов;
— рассмотреть и проанализировать отдельные показатели использования основных средств;
— определить зависимость предприятия от процесса обновления основных фондов.

В структуре основных фондов наиболее важное значение носит активная часть – оборудование и группа машин, передаточных устройств. Чем выше процент активной части основных фондов, тем выше уровень технической оснащённости труда, тем больше выпуска продукции. Здания, сооружения обеспечивают естественное функционирование активных элементов основных фондов, то есть они относятся к пассивной части основных фондов [12].

Структура основных фондов на определённых предприятиях различна и во многом зависит от характера деятельности предприятия и выпускаемого продукта, уровня механизации и автоматизации труда. Так, на промышленном предприятии в состав активной части основных фондов входят преимущественно станки, оборудование, силовые машины и агрегаты. В сельскохозяйственной организации – это многолетние насаждения, взрослые продуктивные и рабочие животные, именуемые в некоторых источниках литературы биологическими активами предприятия [9]. Эти активы имеют специфические особенности, обусловленные процессами биотрансформации [10].

Обновление основных фондов означает процесс замены устаревших средств труда новыми, то есть наиболее совершенными и модернизированными. Выделяют два вида обновлений: полное и частичное обновление. Полное обновление означает ликвидацию всех устаревших средств труда и замену их новыми.

При частичном обновлении происходит замена отдельных деталей орудий труда, также при этом происходит восстановление разрушенных конструкций зданий. Частичное обновление может выражаться в модернизации или в капитальном ремонте. Модернизация представляет собой внедрение в структуру активных основных фондов изменений, которые повышают их технический уровень и улучшают экономические характеристики. Модернизация проводится с применением новейших достижений. Благодаря капитальному ремонту можно восстановить производительность оборудования на старой технической основе.

Основные фонды участвуют в производственном процессе и составляют основу деятельности любого предприятия. Обновление основных средств предприятия, прежде всего, необходимо для того, чтобы улучшить условия труда, снизить затраты на производство и соответственно повысить производительность труда. Основные средства являются наиболее дорогостоящей частью средств производства, обслуживают большое число производственных циклов в течение продолжительного периода времени, поэтому их состояние и эффективное использование напрямую влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.

Для переоснащения основных фондов российским предприятиям нужно найти не только источник финансирования, а также необходимо приобрести оборудование, обладающее наилучшими характеристиками. Импортное оборудование, как правило, имеет лучшие технические характеристики, более высокую производительность, в большинстве случаев оно удобнее в управлении, легче по весу и дешевле. Можно отметить, что обновление основных фондов повышает конкурентоспособность отечественной экономики. Эффективное применение основных фондов представляет собой учащение их оборачиваемости, что в значительной мере содействует решению проблемы сокращения разрыва в сроках морального и физического износа, ускорения темпов обновления основных фондов. Полное использование основных фондов создаёт уменьшение потребностей во внедрении новых производственных мощностей при преобразовании объема производства и, соответственно, к лучшему использованию прибыли предприятия.

Для того что бы предприятия успешно функционировали в условиях рыночных отношений, должно уделяться внимание модернизации основных фондов и эффективности используемых технологий. Для приспособления предприятий к условиям рыночной борьбы необходимо непрерывное улучшение основных производственных фондов, которое может позволить предприятиям производить продукцию, способную к конкуренции и удовлетворению спроса, который стремительно меняется [8].

Все основные фонды классифицируют по экономическим признакам, наиболее значимыми из которых являются, сила износа и сроки службы, степень мобильности, функциональное назначение степень влияния на работу предприятия [14]. Для определения степени использования оборудования, технического состава и производственной мощности предприятия ведется учет средств в натуральной форме [11].

Для определения динамики, структуры, общего объема, размера стоимости, перенесенной на стоимость готовой продукции, а также для расчетов экономической эффективности вкладов используют стоимостную и денежную оценку основных фондов [4].

С помощью капитальных вложений и производимых ремонтов у предприятий осуществляется воспроизводство и корректировка основных фондов [13]. К источникам финансирования воспроизводства основных средств относят заемные и собственные средства.

Таким образом, нами доказана необходимость своевременного обновления основных средств любого предприятия, важность качественного анализа показателей их использования. Все это будет способствовать развитию предприятия, закреплению его позиций на рынке.

Список литературы

1. Ахмедов А.Э., Шаталов М.А., Безяева О.И., Лободенко Ю.В. Совершенствование методики анализа эффективности использовани основных фондов предприятия // Территория науки. 2014. Т. 2. № 2. С. 66-72.
2. Болаев К.К., Манджиева Д.В., Хулхачиева Г.Д. Анализ современного состояния инвестиционной деятельности региона. // Вестник НГИЭИ. 2016. № 9 (64). С. 73-84.
3. Дерунова Т.А., Терехов А.М. Инновационное оборудование в сфере общественного питания // NovaInfo.Ru. 2016. Т. 2. № 40. С. 34-37.
4. Жданкин Г.В., Терехов А.М., Кистанова Л.А. Оптимальное использование и оценка биологических активов на предприятиях АПК Нижегородской области // Известия Тимирязевской сельскохозяйственной академии. 2013. № 2. С. 117-131.
5. Замбржицкая Е.С., Турганова А.Т. Обновление основных средств как главный фактор повышения эффективности их использования на примере ОАО «ММК-МЕТИЗ» // Молодой ученый. — 2015. — №9. — С. 616-619.
6. Ковалёва Ю.С., Терехов А.М. Особенности ведения бухгалтерского учета в строительных организациях // В сборнике: Промышленное развитие России: проблемы, перспективы сборник статей по материалам XIII Международной научно-практической конференции преподавателей, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. 2015. С. 186-190.
7. Ковалёва Ю.С., Терехов А.М. Характеристика учетной политики сельскохозяйственных предприятий и предложения по ее формированию // Научный альманах. 2015. № 10-1 (12). С. 209-213.
8. Николенко П.Г., Терехов А.М. Формирование клиентурных отношений в сфере сервиса: Учебное пособие / Нижний Новгород, 2017.
9. Терехов А.М., Мизиковский И.Е., Терехова А.В. Модификация первичной документации для учета биологических активов животноводства в сельскохозяйственных организациях // В сборнике: Современное общество, образование и наука сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 16 частях. 2015. С. 132-135.
10. Терехов А.М. Особенности учета биологических активов по справедливой стоимости // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. 2012. № 2. С. 161-163.
11. Терехов А.М. Историческая оценка основных средств в России/А.М. Терехов, Г.В. Жданкин//Формирование и развитие инновационной экономики: Материалы Международной научно-практической конференции. -Нижний Новгород: Нижегородская государственная сельскохозяйственная академия, 2010. -с. 460-462.
12. Хулхачиева Г.Д. Развитие методики внутреннего аудита и ее особенности в сельскохозяйственных организациях. / диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Ростовский государственный экономический университет. Ростов-на-Дону, 2010
13. Шаталов М.А., Багирова Я.М., Патенкова В.А. Совершенствование методов учёта нематериальных активов // Территория науки. 2015. № 1. С. 174-177.
14. Шаталов М.А., Мычка С.Ю. Экономико-математическое моделирование в системе управления предприятием // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. 2015. Т. 3. № 9-3 (20-3). С. 392-396.
15. Эволюция учетной мысли и её современное состояние: учебное пособие. Т.1./ Бадмахалгаев Л.Ц., Ромадикова В.М., Горшкова Н.В., Перекрестова Л.В., Тостаева В.С., Глущенко А.В., Солоненко А.А., Сарунова М.П., Манджиева Д.В., Гаджиев Н.Г., Дорджиева О.Б., Малунова Е.М., Сулейманов Д.А., Ахмедова Л.А., Наминова К.А., Хулхачиева Г.Д., Худякова А.С., Доштаева Е.Д., Педерова О.В. – Элиста, издательство КалмГУ, 2014. – 186с.

Источник: novaum.ru