Программа налогоплательщик как заполнять НДС

Содержание

Декларацию НДС сдают, чтобы отчитаться о налогооблагаемых операциях и рассчитать налог на добавленную стоимость к уплате. Отчитываться нужно ежеквартально.

Кто сдает отчетность по НДС

Отчет по налогу на добавленную стоимость обязателен не для всех, а только для его плательщиков. Нормативный порядок заполнения декларации по НДС в 2023 году определяет список отчитывающихся лиц (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 1, 4 ст. 174.1):

российские компании и предприниматели на общей системе налогообложения и ЕСХН;
налоговые агенты по НДС, даже если они неплательщики налога;
иностранные юрлица, которые обязаны отчитываться по НДС;
импортеры;
участники простого или инвестиционного товарищества, которые ведут его общие дела;
концессионеры по концессионному соглашению (исключение — концессионеры на УСН, которые заключили инфраструктурные соглашения в малонаселенных пунктах);
доверительные управляющие по договору доверительного управления.

Плательщики НДС, которые временно приостановили или вели неналогооблагаемую деятельность, все равно сдают отчет.

Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС

В остальных случаях отчитываться по налогу на добавленную стоимость не надо. Но есть одно исключение: неплательщики и те, кто освобождены от уплаты НДС, формируют декларацию, если выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Отчитываться по НДС не надо, если:

налогоплательщик работает на УСН или ПСН, не относится к налоговым агентам по НДС и не выставлял партнерам счет-фактуру с выделенным налогом (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 2, 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
плательщик освобожден от налога на добавленную стоимость, не является налоговым агентом и не выставлял счет-фактуру с выделенным НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
компания или ИП не вели деятельность, не перечисляли деньги с расчетных счетов и не выплачивали из кассы; вместо отчетности по НДС они сдают ЕУД — единую упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Это ежеквартальный отчет. Сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость надо до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Если предельный срок сдачи выпадает на выходной или праздник, то дата отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С 2023 года налогоплательщики перечисляют НДС через единый налоговый платеж. В связи с этим меняются сроки уплаты налога на добавленную стоимость: заплатить нужно до 28-го числа. Сроки сдачи отчетности по НДС остались прежними.

В 2023 году надо отчитаться:

за 4-й квартал 2023 г. — до 25.01.2023;
за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
за 2-й квартал — до 25.07.2023;
за 3-й квартал — до 25.10.2023;
за 4-й квартал — до 25.01.2024.

Предельный срок сдачи НДС за 2 квартал 2023 г. — 25.07.2023.

Форма декларации

Изменения в форму, применяемую с 1-го квартала 2023 года, технические. Большинство налогоплательщиков новшества в бланке декларации по налогу на добавленную стоимость не затрагивают.

НДС заполнение декларации

Правила подготовки отчета

Налогоплательщик не сможет заполнить декларацию по НДС в эксель или pdf, подписать электронной подписью и отправить по ТКС. Отчет сдают в территориальную налоговую инспекцию, в которой плательщик стоит на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). По правилам, декларацию подают в электронной форме.

Но есть исключения: на бумаге разрешают отчитаться налоговым агентам и иностранным компаниям — плательщикам «налога на Google». Налоговые агенты вправе подать отчет на бумаге, если одновременно выполняются условия (п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ):

они не платят НДС или освобождены от уплаты налога;
не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
не покупали сырые шкуры животных, макулатуру, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы;
не являются посредниками, которые выставляют счета-фактуры от своего имени;
среднесписочная численность работников налогового агента за прошлый год — не больше 100 человек.

Все остальные сдают отчетность в электронном виде. Обычно декларацию заполняют в специализированной бухгалтерской программе, а затем передают в ИФНС через систему электронного документооборота. В пользовательской инструкции указано, как загрузить новую форму НДС за 2 квартал 2023 в 1С: перед заполнением отчета обновить программу, заполнить декларацию и передать через сервис 1С:Отчетность, если он подключен. Если нет, то выгрузите декларацию из 1С, подпишите электронной подписью и отправьте в инспекцию в программе отчетности по ТКС.

Детальная инструкция по заполнению декларации по НДС в 2023 году

Приведем пошаговую инструкцию по декларации НДС для чайников в 2023 году:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. В нем указываем:

Актуальный пример заполнения формы декларации по НДС за 2 квартал 2023 года, титульный лист.

Декларация НДС. Образец, титульный лист

Шаг 2. Заполняем раздел 1. Эту часть заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты. Даже если сдаете нулевую декларацию, то раздел 1 надо заполнить. В нем указывают код ОКТМО плательщика, КБК и сумму налога на добавленную стоимость к уплате или возмещению.

Декларация НДС. Образец, раздел 1

Шаг 3. Формируем раздел 2. Эту часть делают только налоговые агенты. Заполните, если в отчетном периоде арендовали муниципальное имущество, покупали товары у иностранной компании, которая не стоит на налоговом учете в России, и пр. Для каждой такой операции формируется отдельный лист раздела 2.

Шаг 4. Рассчитываем налог в разделе 3. Здесь отражаются все налогооблагаемые операции. Налоговики разъясняют, суммируется ли сумма уплаты в отчете по НДС за 2 квартал и за предыдущие периоды, — нет, отчет заполняется поквартально, а не нарастающим итогом.

В третьей части не учитывают:

операции, которые облагают по нулевой ставке, — их показывают в разделах 4-6;
необлагаемые операции — их отражают в разд. 7;
операции, по которым выставили счет-фактуру с НДС, когда этого не надо делать, — их фиксируют в разд. 12.

Если за отчетный период отсутствовала деятельность и в разд. 3 нет показателей, то не включайте его в отчет.

Декларация НДС. Образец, раздел 3, страница 2

Шаг 5. Заполняем раздел 4. В нем показываем операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%. Эту часть включают в декларацию в том квартале, когда собрали документы для подтверждения нулевой ставки или согласовали с партнером изменение цены, возврат товаров.

Шаг 6. Формируем раздел 5. Его включают в декларацию, если в отчетном периоде появились права на вычеты по операциям с нулевой ставкой, а эти операции отразили в разд. 4 или 6 в предыдущих кварталах.

Шаг 7. Оформляем раздел 6. Его надо заполнить, если не собрали пакет документов для подтверждения нулевой ставки в установленный срок. В таком случае придется уточнить декларацию за квартал, в котором отгрузили товары, выполнили работы или оказали услуги. И заполните разд. 6 в декларации за квартал, в котором согласовали с контрагентом изменение цен, возврат.

Шаг 8. Заполняем раздел 7. Его формируют, если в отчетном квартале проводили операции:

которые освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ);
которые не признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146 НК РФ);
которые осуществляли не на территории России.

Кроме того, в разд. 7 отражаются авансы на поставку товаров с длительным производственным циклом, на которые не начисляется налог.

Декларация НДС. Образец, раздел 7

Шаг 9. Заполняем раздел 8. Обычно эта часть заполняется автоматически по сведениям, перенесенным из книги покупок. В разд. 8 отражаем налоговые вычеты, которые заявили в отчетном квартале. В этой части приводятся сведения по каждому счету-фактуре, которые зарегистрировали в книге покупок. И в итоге выводят общую сумму к вычету за квартал.

А если оформляли дополнительные листы к книге покупок, то заполните приложение 1 к разд. 8.

Шаг 10. Формируем раздел 9. Он тоже заполняется автоматически по информации из книги продаж. Эту часть сдают плательщики и налоговые агенты по НДС, которые начислили в отчетном периоде налог. Если к книге продаж оформлялись дополнительные листы, то сформируйте приложение 1 к разд. 9.

Шаг 11. Оформляем раздел 10. Он нужен, если выставляли счета-фактуры по посреднической деятельности. Сведения переносятся из части I журнала учета полученных и выставленных СЧФ.

Шаг 12. Заполняем раздел 11. По аналогии с разд. 10, его заполняют, если получали счета-фактуры по посреднической деятельности. Информацию переносят из части II журнала.

Штраф за непредоставление декларации

Если не сдали в срок налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2023 г., то придется заплатить штраф — 5% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Установлены минимальный и максимальный штрафы:

минимум — 1000 рублей;
максимум — 30% от не уплаченного вовремя налога.

Вот как рассчитывают штраф:

Определяют количество полных и неполных месяцев со дня окончания подачи отчета.
Рассчитывают сумму по декларации, которую не заплатили в срок.

Поскольку НДС платят в течение трех месяцев тремя равными частями в течение следующего периода, штраф рассчитывают только с той части неуплаченного налога, срок перечисления которого уже прошел (п. 1 ст. 174 НК РФ). Напоминаем, новый срок оплаты налога на добавленную стоимость — 28-ое число каждого месяца квартала, следующего после отчетного.

Если заплатили НДС вовремя, но опоздали с предоставлением декларации, вас оштрафуют по минимальной ставке, то есть на 1000 рублей (п. 18 Постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013, письмо ФНС № СА-4-7/16692 от 22.08.2014). Такой же штраф назначат и за просроченный нулевой отчет, и за декларацию с возмещением НДС. Придется заплатить 1000 рублей и в том случае, если на дату срока оплаты налога образовалась переплата: она покроет долг, который подлежит к уплате по декларации.

Источник: clubtk.ru

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Декларацию по НДС сдают все налогоплательщики на ОСНО независимо от статуса — организация или ИП. В статье разберем, когда ИП становится плательщиком НДС, дадим пошаговый алгоритм заполнения отчета и приведем образец для скачивания.

Оглавление Скрыть

Когда ИП обязан заплатить НДС
Как и когда ИП сдавать декларацию
Основные правила заполнения декларации
Образец заполнения декларации по НДС для ИП на ОСНО
Что будет, если вовремя не сдавать отчет по НДС

Когда ИП обязан заплатить НДС

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

Предприниматель может получить освобождение от НДС на 12 месяцев по статье 145 НК РФ, если его выручка за последние три календарных месяца не превысила 2 млн рублей. Для этого ему нужно предоставить подтверждающие документы: выписку из КУДиР, и книги продаж.

Как и когда ИП сдавать декларацию

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день.

Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа. Например, налог за 2 квартал 2019 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября. ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства.

Бухгалтерия отнимает всё время? Передайте её нам!

Ведём 100% учёта от 1666 рублей.

Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Основные правила заполнения декларации

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.

В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.

«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.

Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.

Раздел 1 декларации по НДС

В этом разделе указывается итоговое значение налога, которое формируется в других разделах. Если заполнение декларации по налогам на ОСНО или другой системе, ввергает вас в панику, зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело». Персональный налоговый календарь напомнит, когда и какие отчеты нужно сдать и поможет заполнить с помощью электронного мастера. Система сама сформирует декларации с учетом действующих правил, поможет рассчитать налоги и отправить отчеты в электронном виде. Если у налоговиков возникнут вопросы по отчетности, электронной декларацией вы подтвердите, что все отчеты сданы вовремя.

Строка 040 показывает НДС к уплате. Она рассчитывается по формуле:

Формула расчета НДС к уплате

Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости.

Когда заполняют другие разделы

Номер раздела Условия оформления

2	Налоговые агенты. Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее;
3	Налогоплательщики на ОСНО. Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.
4, 5, 6	Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%.
7	Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС.
8, 9, 10	ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры
11, 12	Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты. Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС.

Не знаете, как создать декларацию НДС?

Покажем, как получить её автоматически в 3 клика.

Источник: www.moedelo.org