С 01.01.2023 вступят в силу поправки в НК, согласно которым организации будут вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент в отношении некоторых НМА. Речь идет о нематериальных активах в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и БД. Значение указанного коэффициента не может превышать 3. Минфин пояснил: этот коэффициент к основной норме амортизации может применяться с 01.01.2023 только в тех отчетных (налоговых) периодах, в течение которых такие программы для ЭВМ и БД будут находиться в соответствующем реестре. При этом применение коэффициента не зависит от даты ввода в эксплуатацию конкретного объекта НМА. Если организация планирует применять коэффициент, то это решение, а также размер коэффициента (в установленных пределах) необходимо зафиксировать в учетной политике для налоговых целей на соответствующий календарный год.
#Бухгалтер #Бухгалтерский и налоговый учет В избранное Поделиться PDF 0 0
Возможно, вам будут интересны эти темы:
ФНС утвердила XML-формат электронных договоров
87 17.06.2023
Архитектура ЭВМ. Лекция 0: Предварительные сведения
Формат описывает требования к XML-файлам для передачи документов, которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок.
Единый налоговый платеж: ФНС хочет продлить период неначисления пеней
105 16.06.2023
ФНС хочет продлить до 1 января 2024 года особый режим начисления пеней. Это исключит негатив со стороны плательщиков, которые вовремя перечислили налог, но ошиблись в уведомлениях.
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
Ожидания об исключении НДФЛ из ЕНП не оправдались. Вместо этого меняют очередность списания денег с ЕНС. В первую очередь спишут недоимку и текущие платежи по НДФЛ.
Можно ли поменять аудитора, приостановить аудиторскую проверку в АО и.
Если договор с аудитором уже заключен и аудитор приступил к его исполнению, то принимать решение о приостановлении аудиторской проверки в АО и расторжении договора следует.
Изменения по ЭЦП и МЧД с 1 сентября: 9 вопросов от бухгалтера, юриста и руководителя
В статье собрали 9 самых частых вопросов об изменениях по ЭЦП и МЧД с исчерпывающими и сжатыми ответами на них.
Источник: www.ascon-spb.ru
Объекты интеллектуальной собственности как нематериальные активы и их ценность для компании
Нематериальные активы чаще всего представляют собой исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации: изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и знаки обслуживания, наименования мест происхождения товаров (НМПТ), программы для ЭВМ и базы данных, а также иные объекты авторских и смежных прав и т.п.
Как удалить все вирусы с компьютера #вирус #пк #shorts
Своевременное выявление и правильная фиксация исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности позволит компании создать свой капитал, правильное использование которого поможет приобрести массу преимуществ на рынке. И здесь важно не упустить ни одного объекта, который был создан сотрудниками компании или иными лицами по ее заказу, и осуществить своевременную регистрацию прав на такие объекты и надлежащим образом оформить переход исключительного права к заказчику.
Зачастую компании могут и не предполагать, какими богатствами они обладают, поскольку область интеллектуальных прав имеет множество специфических моментов, знание которых крайне необходимо для получения объектам интеллектуальной собственности всеобъемлющей правовой охраны, оформления сделок по распоряжению правами на такие объекты и осуществления эффективной защиты прав на них. Законодательство предусматривает различные требования и правовые средства для предоставления правовой охраны отдельным видам результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации. Именно поэтому многие компании привлекают внешних консультантов, специализирующихся в этой области, для проведения проверки и учета своих потенциальных объектов интеллектуальной собственности. Юристы и патентные поверенные нашей фирмы участвовали во многих проектах по аудиту активов организаций из различных отраслей науки, техники и промышленности, помогали правильно оформить права на выявленные объекты, осуществить их рыночную оценку, а также консультировали о всевозможных способах реализации прав на них и оформления таких объектов в качестве нематериальных активов.
- нематериальная природа;
- возможность идентификации и отделения от других аналогичных объектов (обычно такая идентификация происходит на основе охранного документа – патента, свидетельства о регистрации и т.п.);
- способность приносить организации экономические выгоды от своего использования;
- возможность использования в течение срока не менее 12 месяцев.
Для целей налогового учета нематериальный актив должен иметь первоначальную стоимость (то есть стоимость его создания или приобретения) не менее 100 тыс. руб., но в бухгалтерском учете такое стоимостное ограничение не применяется.
После постановки такого нематериального актива на баланс организации он начинает приносить ей разнообразные экономические выгоды.
Во-первых, первоначальная стоимость нематериального актива погашается посредством амортизации в течение срока его полезного использования и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом в целях налогообложения для нематериального актива законодатель предоставляет гораздо более льготный режим по сравнению с иными амортизируемыми активами: право ускоренной амортизации. Такой режим позволяет гораздо раньше истечения срока полезного использования быстро списать первоначальную стоимость нематериального актива и тем самым серьезно уменьшить налог на прибыль в течение срока проведения такой ускоренной амортизации, что никоим образом не влияет на право организации далее владеть и распоряжаться таким объектом интеллектуальной собственности в течение всего срока его существования.
Кроме того, существенная налоговая экономия возможна еще на стадии создания нематериального актива силами самой организации. Если она осуществляет научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) в приоритетных отраслях экономики, определенных правительством Российской Федерации, то она может списывать свои расходы, непосредственно связанные с осуществлением таких НИОКР, с коэффициентом 1,5. То есть уменьшить свою налогооблагаемую прибыль можно на суммы, в полтора раза большие, чем было реально потрачено!
Во-вторых, нематериальный актив может служить предметом залога при получении кредита, займа. Само отражение нематериального актива в балансе положительно влияет на размер «валюты баланса» и, как следствие, на оценку такого заемщика потенциальным кредитором, инвестором. Не секрет, что от участников многих конкурсов на поставку товаров или оказание услуг государственным или крупным частным компаниям нередко требуется соответствие определенным критериям, в том числе по величине «валюты баланса» или стоимости собственных активов. Особенно актуально это для научно-внедренческих организаций, не обладающих значительными по стоимости производственными ресурсами, недвижимостью и т.п. Именно постановка принадлежащих таким организациям объектов интеллектуальной собственности на баланс зачастую открывает для них возможность участия в конкурсах.
В-третьих, нематериальный актив может быть внесен в уставный капитал дочерней организации, причем при желании с существенным повышением его первоначальной стоимости. Это связано с тем, что участники хозяйственного общества вправе определить стоимость вносимых в качестве вклада в уставный капитал имущественных прав по соглашению сторон. Правда, стоит помнить, что стоимость имущественных прав, оцененных участниками более чем в 20 000 рублей, должна подтверждаться независимым оценщиком.
Наконец, в рамках группы компаний нематериальный актив позволяет эффективно перераспределять финансовые ресурсы. Постановка нематериального актива на баланс холдинговой или исследовательской компании и выдача лицензий на право пользования объектом интеллектуальной собственности производственным и/или торговым компаниям группы позволяет финансировать деятельность первых за счет уплачиваемых последними лицензионных платежей.
Таким образом, интеллектуальная собственность может, помимо своих стандартных функций (предоставление конкурентных преимуществ и защита собственных разработок), выполнять и дополнительные, способствуя налоговой экономии, повышению кредитного и инвестиционного рейтинга и помогая перераспределять финансовые ресурсы в рамках группы компаний.
Источник: www.gorodissky.ru
Программа эвм это нма
+7 343 237-27-74
- Регистрация товарного знака
- Регистрация отчуждения или лицензии
- Регистрация франшизы / концессии
- Продление товарного знака
- Международная регистрация
- Патент на изобретение
- Патент на полезную модель
- Патент на промышленный образец
- Свидетельство на программу для ЭВМ
- Режим коммерческой тайны
- Оценка товарного знака, бренда
- Оценка лицензии
- Оценка ставки роялти
- Оценка программы для ЭВМ, IT-решения
- Оценка изобретения, полезной модели, промобразца
- Оценка ноу-хау, секрета производства
- Оценка убытков, обоснование компенсации
- Патентный поиск
- Исследования по ГОСТ Р 15.011-96
- Патентный ландшафт
- Анализ патентной чистоты
Консультация с экспертом
Напишите контакты, мы позвоним и ответим на вопросы.
Консультация с экспертом
Напишите контакты, мы позвоним и ответим на вопросы.
Консультация с экспертом
Напишите контакты, мы позвоним и ответим на вопросы.
Мы используем куки на нашем сайте
Учет нематериальных активов: простыми словами о сложном
Что можно, а что нельзя к ним относить, порядок учета, счета для учета и проводки, учет амортизации и выбытия
ЕЛЕНА БУЛГАНИНА
20 декабря / 2020
Компании в своей деятельности нередко сталкиваются с вопросом учета и оценки нематериальных активов. Что стоит относить к нематериальным активам, а что можно сразу списать на расходы? Как определить стоимость этого великого изобретения гения-программиста из IT-отдела?
Разобраться помогла Елена Булганина, директор компании «Формула». Компания предоставляет бухгалтерские и юридические услуги для предпринимателей (перейти на сайт или в группу вконтакте).
Что такое нематериальный актив в соответствии с ПБУ 14/2007
Для начала необходимо понять, что за зверь этот нематериальный актив. Договоримся, что нематериальный актив мы будем называть сокращенно НМА.
Основные тайны о НМА раскрыты в Положении по бухгалтерскому учету 14/2007. В нем сказано, что нематериальный актив — это имущество компании, которое имеет следующие характеристики:
- Приносит или будет приносить в будущем экономическую выгоду. Например, сайт компании привлекает новых клиентов и таким образом увеличивает доходы компании;
- Является обособленным от другого имущества. Например, разработка обновления для программы для ЭВМ не является отдельным НМА, а включается в стоимость самой программы;
- Будет использоваться более 12 месяцев;
- Имеет стоимость. Например, если разработкой НМА занимается сотрудник компании, то в качестве первоначальной стоимости можно признать расходы на его заработную плату;
- Компания не планирует продать актив в течение 12 месяцев;
- Актив не обладает материально-вещественной формой или, проще говоря, его нельзя потрогать.
Но если вдруг вы решили стать вторым Биллом Гейтсом и сделать новую супер-мега систему — тогда это НМА. Смело ставим на баланс и ведем учет согласно всем правилам учета НМА.
Порядок учета нематериальных активов
С точки зрения оценки НМА, выделяют первоначальную и последующую. Но только в бухгалтерском учете. Ведь в налоговом учете первоначальная стоимость нематериальных активов компании изменению не подлежит.
Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов зависит от их способа поступления в организацию. НМА можно купить, создать своими силами, получить в порядке дарения или получить в качестве взноса в уставный капитал.
К примеру если НМА приобрели за плату, то первоначальная стоимость приобретаемых НМА складывается из всех фактических расходов, связанных с покупкой:
- суммы по договору на приобретение исключительного права на НМА с правообладателем;
- таможенные пошлины и таможенные сборы;
- невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением НМА;
- вознаграждения посредникам, которые помогают приобрести НМА;
- информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением НМА;
- иные расходы, непосредственно связанные с приобретением НМА и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
Если НМА получили в качестве взноса в уставный капитал, то первоначальную стоимость может определить учредитель. Свое решение о стоимости актива учредитель может указать в протоколе собрания участников общества.
Когда НМА готов к эксплуатации, необходимо оформить соответствующий акт и издать приказ, в котором будет определен срок полезного использования НМА. Если вы приобрели исключительные права, то такой срок будет указан в договоре. Если вы создали НМА своими силами, то срок эксплуатации будет равен сроку, в течение которого вы планируете получать доход.
В налоговом учете действуют иные правила. Если срок полезного использования НМА определить невозможно, то он устанавливается равным 10 лет, но при этом он не может быть менее 2-х лет.
Стоимость НМА, как выяснили ранее, может измениться, но только в бухучете. Последующая оценка НМА может возникнуть в связи с переоценкой или обесцениванием. При этом не стоит забывать, что проведение переоценки НМА — это право, а не обязанность. Но если вы решили проводить переоценку, то делать ее в дальнейшем необходимо регулярно, чтобы стоимость НМА в бухгалтерском учете существенно не отличалась от их текущей рыночной стоимости.
Для проведения переоценки вы можете обратиться к экспертной компании, которая занимается проведением оценки НМА. Проведение переоценки НМА позволит увеличить капитализацию компании. Отчет о независимой оценке будет не лишним при заключении договора отчуждения исключительных прав для того, чтобы оценить, что стоимость НМА соответствует рыночной. Либо, если компании нанесен материальный ущерб при незаконном использовании НМА, то эксперт поможет определить размер такого ущерба.
Оценка рыночной стоимости НМА может также потребоваться при передаче НМА «в аренду», при заключении лицензионного соглашения или при расчете суммы роялти, при передаче НМА в залог банку. Обесценивание НМА применяется в международных стандартах учета. Тем, кто еще применяет российские стандарты, проверять НМА на обесценивание не обязательно.
Источник: patent-family.ru