10. Разработка и согласование общего плана и программы аудита производится на:
а. +1 – м этапе аудиторской проверки
б. 2 – м этапе аудиторской проверки
в. 3 – м этапе аудиторской проверки
г. нет верного ответа
11. Письмо на проведение аудита и договор заключаются на этапе:
а. +Планирования аудита
б. Сбора аудиторских доказательств
в. Завершения аудита
г. нет верного ответа
12. Выберите из списка процедуру аудита, проводимую при сборе аудиторских доказательств:
а. Официальное предложение клиента о проведении аудита
б. +Тестирование средств контроля
в. Составления аудиторского заключения
г. нет верного ответа
13. Сообщение информации по результатам аудита руководству аудируемого лица производится на этапе:
а. Организации и планирования аудита
б. Сбора аудиторских доказательств
в. +Завершения аудита
г. Нет верного ответа
14. На этапе сбора аудиторских доказательств производится:
Порядок и методы проведения аудиторских проверок
а. Знакомство с финансово – хозяйственной деятельностью
б. Обобщения и систематизации аудиторских доказательств
в. +Проведение процедур проверки по существу
г. Нет верного ответа
15. Аудиторской заключение составляется на этапе:
а. Организации и планирования аудита
б. Сбора аудиторских доказательств
в. +Завершения аудита
г. Нет верного ответа
16. Один из обязательных этапов аудита, который заключается в определении стратегии и тактики аудита, объема проверки, составлении общего плана, разработке программы и конкретных аудиторских процедур – это:
а. +Планирование аудита
б. Сбор аудиторских доказательств
в. Завершение аудита
г. Нет верного ответа
17. Описание предполагаемого объема и порядка проведения проверки излагается в:
а. +Общем плане аудита
б. Программе аудита
в. Аудиторском заключении
г. Нет верного ответа
18. Можно ли вносить изменения в подписанные общий план и программу аудита:
в. На усмотрение аудируемого предприятия
г. На усмотрение аудиторской организации
19. Аудитор может потерпеть неудачу из-за конфликта с клиентом даже при условии, что представленное аудиторское заключение положительное — в этом случае имеет место. риск:
20. Аудитор делает вывод и отражает в заключении тот факт, что финансовая отчетность клиента достоверна, в действительности же она содержат существенные ошибки, в этом случае имеет место. риск:
21. Какой вид риска выражает меру готовности аудитора признать тот факт, что финансовая отчетность содержит существенные ошибки после того как уже завершен аудит и дано положительное аудиторское заключение:
а. предпринимательский риск
б. +приемлемый аудиторский риск
в. риск необнаружения
г. риск средств контроля
22. Риск того, что аудиторские процедуры по существу не позволяют обнаружить искажение остатков по счетам бух. учета или групп операций, которое может быть существенным по отдельности или в совокупности с искажениями остатков по другим счетам бух. учета или групп операций
Этапы и процесс аудиторской проверки
а. предпринимательский риск
б. приемлемый аудиторский риск
в.+ риск не обнаружения
23. Риск того, что искажение, которое может возникнуть в отношении остатков средств по счетам бух. учета или группы однотипных операций и быть существенным, не будет своевременно предотвращено или обнаружено и исправлено с помощью системы бух. учета и внутреннего контроля:
а. предпринимательский риск
б. приемлемый аудиторский риск
в. риск не обнаружения
г. +риск средств контроля
24. Вероятность того, что применяемые аудиторские процедуры позволяют определить наличие ошибки в отчетности экономического субъекта и оценить их влияние на принятие соответствующих решений пользователями – это:
в. вероятность ошибки
г. нет верного ответа
25. Если аудитор при оценке использует свое профессиональное суждение, для определения носят или не носят существенный характер отмеченные в ходе аудита искажения, то это:
а. +качественная оценка существенности
б. количественная оценка существенности
в. аудиторская оценка существенности
г. предпринимательская оценка существенности
26. При количественной оценке существенности рассчитывается:
а. +уровень существенности
б. предел существенности
в. лимит существенности
г. нет верного ответа
27. В соответствии с ПСАД № 4 показатели, применяемые при расчете уровня существенности не должны отличаться от их среднего значения более чем на:
28. Показатели каких форм отчетности необходимо использовать для расчета уровня существенности:
29. Соглашение, заключаемое между аудитором и аудируемой организацией на проведение аудита — это. на проведение аудита
30. Документ, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требования законодательства:
б. общий план аудита
в. +аудиторское заключение
г. программа аудита
31. Если в результате аудита экономический субъект произвел необходимые поправки в бух. отчетность до представления ее заинтересованным пользователям, то аудиторское заключение не должно содержать указаний на эти поправки:
в. согласен, если этого оговаривается условиями договора
г. нет верного ответа
32. Допускаются ли в аудиторском заключении исправления:
в. да, если этого оговаривается условиями договора
г. нет верного ответа
33. В каком количестве экземпляров составляется аудиторское заключение:
г. +по согласованию сторон, но не менее 2-х
34. Кто несет ответственность за представление копий аудиторского заключения заинтересованным пользователям
б. +аудируемая организация
в. органы местной власти
г. нет верного ответа
35. Аудитор: 1. не обязан представлять копии аудиторских заключений заинтересованным пользователям; 2. имеет право представлять копии аудиторских заключений заинтересованным пользователям
а. +полностью согласен
б. полностью не согласен
в. согласен с первой частью утверждения
г. согласен со второй частью утверждения
36. Если аудиторское заключение подтверждает достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности, то оно:
а.+ безоговорочно положительное
б. заведомо ложное
37. Аудитор дает модифицированное заключение в случаях: 1. разногласий с руководством; 2. ограничения объема аудита:
а. +полностью согласен
б. полностью не согласен
в. согласен с первой частью утверждения
г. согласен со второй частью утверждения
38. Если аудиторской заключение включает формулировку «За исключением обстоятельств. «, то оно:
а. +модифицированное и содержит мнение с оговоркой
б. безоговорочно положительное
в. модифицированное и содержит отрицательное мнение
г. модифицированное и содержит отказ от выражения мнения
39. Если аудиторское заключение содержит формулировку «Вследствие существенности указанных обстоятельств мы не в состоянии выразить мнение о достоверности фин. отчетности организации и соответствии порядка ведения бух. учета законодательству РФ. «, то оно:
а. модифицированное и содержит мнение с оговоркой
б. безоговорочно положительное
в. модифицированное и содержит отрицательное мнение
г. +модифицированное и содержит отказ от выражения мнения
40. Если аудитор считает, что найденные ошибки существенны и мнение с оговоркой давать не адекватно, то дается заключение:
а. модифицированное и содержит мнение с оговоркой
б. безоговорочно положительное
в. +модифицированное и содержит отрицательное мнение
г. модифицированное и содержит отказ от выражения мнения
41. В соответствии с каким ПСАД составляется аудиторское заключение:
42. Что является датой аудиторского заключения:
а. дата начала аудита
б. +дата окончания аудита
в. дата подписания аудиторского заключения
г. дата представления аудиторского заключения адресату
43. Кто подписывает аудиторское заключение:
а. только руководитель аудиторской организации
б. руководитель аудиторской организации и аудируемой организации
в. руководитель аудиторской группы и аудируемой организации
г.+ руководитель аудиторской организации и руководитель аудиторской группы
44. Прикладывается ли к аудиторскому заключению проаудированная отчетность:
в. по усмотрению аудиторской организации
г. только если это определено договором
45. Нормативная база, являющаяся основой проведения аудита раскрывается в:
а. вводной части аудиторского заключения
б. +части, описывающей объем аудита
в. части, содержащей мнение аудитора
г. на усмотрение аудиторской организации
46. Сведения о периоде аудита и перечнем проаудированной отчетности содержаться в:
а. +вводной части аудиторского заключения
б. части, описывающей объем аудита
в. части, содержащей мнение аудитора
г. на усмотрение аудиторской организации
47. Аудиторское заключение, составленное без проведения аудита или противоречащее реальному содержанию документов — это. аудиторское заключение:
а. безоговорочно положительное
б. +заведомо ложное
48. Проверяемые экономический субъект имеет право самостоятельно выбирать аудитора или аудиторские фирмы, кроме случаев обязательного аудита организаций в УК которых находится доля гос. собственности:
49. Для предприятий имеющих в УК долю гос. собственности не менее 25% аудитор определяется по результатам открытого конкурса, порядок проведения которого утверждается Правительством РФ:
50. Подверженность остатков средств на счетах бух. учета или группы однотипных операций искажениям, которые могут быть существенными, при допущении отсутствия необходимых средств внутреннего контроля:
а. +неотъемлемый риск
б. предпринимательский риск
в. риск средств контроля
Источник: poisk-ru.ru
Программа аудита содержит перечень процедур проверки операций по кассе
Программа аудита содержит перечень процедур проверки операций по кассе, представленный в таблице (графа 1). Процедуры должны быть направлены на проверку предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности (графа 3). Графически (стрелками, проходящими через графу 2) или цифрами, например «1-4» покажите, для получения разумной уверенности в соблюдении какой предпосылки проводится каждая из перечисленных аудиторских процедур. Аудиторская процедура Предпосылки 1 2 3 1. Проверка наличия договора с кассиром о полной материальной ответственности 1. Существование 2. Проведение инвентаризации кассовой наличности на последний день отчетного периода 2. Права и обязанности 3. Проверка полноты оприходования денег в кассу с расчетного счета 3. Возникновение 4. Проверка правильности заполнения «Отчета о движении денежных средств» 4. Полнота 5. Проверка соблюдения лимита расчетов между юридическими лицами 5. Стоимостная оценка 6. Проверка правильности исчисления остатков на конец дня по кассовой книге 6. Точное измерение 7. Проверка подписи руководителя предприятия на расходных кассовых ордерах 7. Представление и раскрытие
Решение
Потяни, чтобы посмотреть
Существование – наличие по состоянию на определенную дату актива или обязательства, отраженного в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Подтверждение этой предпосылки достигается путем проверки достоверности сальдо по счетам (например, инвентаризация основных средств, материалов, дебиторской и кредиторской задолженности).
Права и обязанности – принадлежность аудируемому лицу по состоянию на определенную дату актива или обязательства, отраженного в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Возникновение – относящиеся к деятельности аудируемого лица хозяйственная операция или событие, имевшие место в течение соответствующего периода.
Полнота – отсутствие не отраженных в бухгалтерском учете активов, обязательств, хозяйственных операций или событий либо нераскрытых статей учета.
Стоимостная оценка – отражение в финансовой (бухгалтерской) отчетности надлежащей балансовой стоимости актива или обязательства.
Точное измерение – точность отражения суммы хозяйственной операции или события с отнесением доходов или расходов к соответствующему периоду времени.
Представление и раскрытие – объяснение, классификация и описание актива или обязательства в соответствии с правилами его отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
1-4, 2-2, 3-5, 4-1, 5-6, 6-3, 7-7
50% задачи недоступно для прочтения
Полное решение в телеграм. Перейди по ссылке и получи решение бесплатно, в формате PDF
Источник: author24referat.ru
2.5. документирование аудиторской проверки
2.5. документирование аудиторской проверки
2.5. Документирование аудиторской проверки 51
отчетности. Аудитор должен документально оформить сведения, которые им получены в процессе аудита для формирования доказательств, подтверждающих аудиторское мнение.
Под термином «документация» понимаются материалы (рабочие документы), составляемые аудитором в процессе проверки. Рабочие документы представляются в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде и т. д. Основное назначение рабочих документов аудитора заключается в том, что они:
• помогают при планировании и проведении аудита;
• помогают при осуществлении надзора и проверки качества аудиторской работы;
• содержат аудиторские доказательства, получаемые в результате аудиторской работы, выполняемой с целью подтверждения мнения аудитора.
Для обеспечения общего понимания аудита аудитор должен составлять рабочие документы полно и подробно. В связи с этим к форме и содержанию рабочих документов предъявляются следующие требования: полнота и подробность изложения сведений; отражение информации о планировании аудита, характере и временных рамках, объеме выполненных аудиторских процедур, их результатах и выводах.
Рабочие документы должны составляться и систематизироваться таким образом, чтобы соответствовать обстоятельствам и потребностям аудитора при каждой аудиторской проверке. Рекомендуется использовать стандартизированные рабочие документы (проверочные списки, образцы писем, графики, аналитические таблицы и др.), что повышает эффективность их подготовки, проверки и одновременно усиливает их роль как средства контроля и качества выполненной работы.
Содержание и состав рабочих документов, как правило, должны отражать следующую информацию:
1) сведения, касающиеся юридической и организационной структуры субъекта;
52 Глава 2. Организация аудита на основе применения МСА
2) выдержки или копии важных юридических документов, соглашений и протоколов;
3) данные об отрасли, экономической и правовой среде, в которой субъект осуществляет свою деятельность;
4) подтверждение процесса планирования, включая программы аудиторской проверки и любые изменения к ним;
5) доказательства понимания аудитором систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
6) доказательства, подтверждающие оценку неотъемлемого риска, риска системы контроля и любые корректировки данной оценки;
7) доказательства, подтверждающие факт анализа аудитором работы внутреннего аудита и сделанные выводы;
8) анализ операций и сальдо счетов; анализ существенных коэффициентов и тенденций;
9) записи о характере, сроках и объеме выполненных аудиторских процедур и результатах таких процедур;
10) доказательства, подтверждающие, что работа, выполненная ассистентами, осуществлялась под надзором;
11) указание на то, кто выполнял аудиторские процедуры и когда они были выполнены;
12) описание процедур в отношении компонентов, финансовая отчетность которых проверялась другим аудитором;
13) копии сообщений, направленных другим аудиторам, экспертам и третьим лицам, и полученных от них, а также письма-заявления, полученные от субъекта;
14) копии писем или протоколы встреч по вопросам аудита, доведенным до сведения субъекта или обсуждавшимся с ним, включая условия договоренности об аудите и существенные недостатки внутреннего контроля;
15) выводы, сделанные аудитором по важным аспектам аудита включая то, каким образом исключение и необычные обстоятельства, раскрытые аудитором в ходе выполнения аудиторских процедур, разрешались или трактовались, если таковые имели место;
16) копии финансовой отчетности и аудиторского заключения. Содержание рабочих документов является конфиденциальным.
Аудитор должен обеспечить сохранность рабочих документов, а также их хранение в течение определенного времени в соответствии с правовыми и профессиональными требованиями. Право собственности на рабочие документы принадлежит аудитору. По своему усмотрению аудитор может предоставить клиенту отдельные документы
2.5. Документирование аудиторской проверки 53
или выдержки из них, но они не могут быть заменой бухгалтерских документов субъекта.
1. Сформулируйте цель и принципы аудита финансовой отчетности в соответствии с МСА.
2. Что понимается под объемом аудита?
5. Охарактеризуйте порядок получения знаний о бизнесе клиента.
6. Что понимается под процессом планирования аудита?
7. Определите различие между общим планом и программой аудита.
8. С какой целью определяется существенность в аудите?
9. Охарактеризуйте взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
10. Назовите и охарактеризуйте основные компоненты аудиторского риска.
1. Кто несет ответственность за финансовую отчетность согласно МСА:
а) аудиторская организация;
б) руководство экономического субъекта;
в) правильны первый и второй ответы.
2. Определите цель составления Письма-обязательства аудиторской организации:
а) исключительно для того, чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит;
б) для того чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит, а также определить условия аудиторской проверки, обязательства аудиторской организации и обязательства проверяемого экономического субъекта; в) для того чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит и признательность за то, что предприятие предпочло данную аудиторскую организацию другим.
3. Письмо-обязательство аудитора перед клиентом при первоначальном аудите:
а) является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу до заключения договора на проведение аудита;
54 Глава 2. Организация аудита на основе применения МСА
б) является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита;
в) не является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита.
4. Что понимается под неотъемлемым риском в международной аудиторской практике:
а) риск того, что аудиторские процедуры по существу не позволят обнаружить искажение, которое может быть существенным по отдельности или в совокупности с искажениями других сальдо счетов или классов операций;
б) подверженность сальдо счета или класса операций искажениям, которые могут быть существенными при условии отсутствия соответствующих средств внутреннего контроля;
в) искажение, которое может иметь место в отношении сальдо счета или класса операций и не может быть своевременно предотвращено или выявлено с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
5. Определите термин «объем аудита» согласно МСА:
а) перечень аудиторских процедур, необходимых для достижения цели аудита при данных обстоятельствах;
б) перечень аудиторских доказательств, необходимых для проверки;
в) перечень хозяйственных операций, подвергаемых проверке.
6. Определите основные элементы системы внутреннего контроля:
а) техника внутреннего контроля;
б) контрольная среда, процедуры контроля;
в) процедуры бухгалтерского учета клиентов.
7. Определите действия аудитора в условиях высокой оценки неотъемлемого риска и риска системы контроля:
а) анализирует полученные аудиторские доказательства;
б) уточняет неотъемлемый риск и риск системы контроля методом комбинированной оценки;
в) увеличивает сроки и объем выполнения аудиторских процедур.
8. Определите зависимость между высокой оценкой риска системы контроля и объемом выборки:
а) прямая зависимость;
б) обратная зависимость;
в) нет зависимости.
9. Какая взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском:
2.5. Документирование аудиторской проверки 55
б) нет взаимосвязи;
10. В чем заключается основное назначение рабочих документов аудитора в соответствии со стандартом 230 «Документация»:
а) документально оформлять сведения, которые важны с точки зрения формирования доказательств, подтверждающих аудиторское мнение;
б) отражают информацию, касающуюся экономического субъекта;
в) определяют необходимость привлечения экспертов и других аудиторов.
11. Что понимается под риском необнаружения в международной аудиторской практике:
а) подверженность сальдо счета или класса операции искажению;
б) риск того, что аудиторские процедуры по существу не позволят обнаружить искажение, которое может быть существенным по отдельности или в совокупности с искажениями других сальдо счетов или классов операций;
в) риск того, что искажение не будет своевременно предотвращено, выявлено с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
12. Что понимается под программой аудита:
а) направления аудиторской проверки;
б) характер, временное рамки и объем аудиторских процедур, необходимых для выполнения общего плана аудиторской проверки;
в) обзор необходимых аудиторских процедур.
13. Аудиторский риск это:
а) выражение аудитором несоответствующего мнения в случаях, когда в финансовой отчетности содержатся существенные искажения;
б) выражение мнения аудитора о наличии существенных искажений в проверяемой финансовой отчетности;
в) риск неполучения гонорара за оказанные услуги при выражении отрицательного мнения о финансовой отчетности клиента.
14. Что понимается под существенностью в аудите:
а) недостатки в системе бухгалтерского учета клиента;
б) пропуск, искажение информации, которое может повлиять на экономические решения пользователей, принятых на основе финансовой отчетности;
в) непреднамеренная ошибка, искажение в финансовой отчетности.
15. В соответствии со стандартом 320 «Существенность в аудите», аудитору следует оценивать существенность в следующих случаях:
а) при определении характера, сроков и объема аудиторских процедур и оценке последствий искажений;
56 Глава 2. Организация аудита на основе применения МСА
б) при аудиторской выборке ;
в) при получении аудиторских доказательств.
16. Определите понятие «достаточность» в соответствии с требованиями
а) количественная мера ошибки;
б) количественная мера аудиторских процедур ;
в) количественная мера аудиторских доказательств.
Аудиторская фирма имеет долгосрочный договор с экономическим субъектом . При проведении первоначального аудита было составлено письмо-обязательство, которо е в последующем не пересматривалось. В отчетном периоде клиент значительно расширил масштабы своей хозяйственной деятельности.
Определите действия аудиторской фирм ы перед началом повторного аудита в отчетном периоде.
Аудиторские фирмы имеют различные внутренние распорядительные инструкции по определению уровня существенности, которые обобщены ниже в табл. 2.3.
Таблица 2.3. Показатели для определения уровня существенности в аудиторских фирмах, %
Базовые показатели для принятия решений
Источник: uchebnik.biz