Программа аудиторского мероприятия пример

В программе аудита указаны, какие аудиторские процедуры и в каком объеме будут выполнены для сбора аудиторских доказательств.

01.01. 2008 — 31.12. 2008

Руководитель аудиторской группы

Состав аудиторской группы:

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемые виды работ (проверяемые участки)

Рабочие документы аудитора

Изучение учетной политики

Учетная политика, План счетов, тест контроля учетной политики

Проверка и общая аудиторская оценка систем внутреннего контроля на предприятии

Тест внутреннего контроля

Аудит учредительных документов, расчетов с учредителями

Проверка своевременности расчетов с учредителями по взносам в уставной капитал

Данные бухгалтерского учета, Рабочая таблица

Проверка правильности ведения учета

Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений, акт (справка)

Оценка состояния внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями

Аудитор, инспектор, формирование группы (#25)

Учредительные документы, уставной капитал, данные бухгалтерского учета по расчетам с учредителями, тест внутреннего контроля

Аудит сохранности и учета основных средств

Оценка контроля по учету основных средств

Тест внутреннего контроля

Проверка правильности отражения в бухучете движения основных средств

Тест внутреннего контроля

Проверка соответствия применяемых норм амортизации

Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений

Аудит движения материально-производственных запасов

Проверка правильности корреспонденции счетов

Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений

Инвентаризация материально-производственных запасов

Данные инвентаризации, сличительная ведомость, корректирующие проводки, расчет суммы материального ущерба

Аудит денежных средств

Первичные документы, выписки банка, перечень лиц с правом подписи, договора банковского счета, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности

Аудит кассовых операций

Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений

Аудит операций по расчетному счету

Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений по выпискам банка

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Оценка организации внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета

Приказы, список лиц на подотчет, тест проверки

Проверка правомерности отнесения сумм, выданных работникам к подотчетным суммам

Авансовые отчеты, ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм, акт (справка)

Аудит расчетов по оплате труда

Тест внутреннего контроля

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Коллективный договор, положение об оплате труда

Схема бизнес процесса Как нарисовать схему процесса в BPMN за 2 минуты?

Изучение штатного расписания

Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров

Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры

Проверка правильность начисления заработной платы

расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет

Проверка удержаний из заработной платы

налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости

Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда

учетные регистры по счету 70, рабочая таблица

Руководитель аудиторской организации: Куликов Н.В.

Руководитель аудиторской группы: Николаев А.Ю.

Оригинал текста доступен для загрузки на странице содержания

< Пред СОДЕРЖАНИЕ Загрузить След >

Источник: studexpo.net

Пример проведения внутреннего аудита организации: программа, план аудита, этапы

Сегодня рассмотрим пример проведения внутреннего аудита, и какую ценность он принес для нашего клиента. Сотрудничество с клиентом началось с того, что собственник бизнеса решил провести инициативный аудит деятельности компании за 2020 год.

Внутренний аудит является деятельностью по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленной на совершенствование работы организации.

Компания, которая к нам обратилась, занимается проектированием строительства промышленных зданий и сооружений, имеет хорошие перспективы для развития, а также в штате компании работают квалифицированные специалисты.

Бизнес принадлежит иностранному физическому лицу, который является нерезидентом Российской Федерации, генеральный директор компании является наемным топ-менеджером, работающим в России.

Внутренняя система контроля со стороны собственника заключалась в том, что собственник контролировал все приходные и расходные операции по расчетному счету компании. Но несмотря на этот контроль, в 2020 году выяснилось, что генеральным директором были допущены злоупотребления, которые привели бизнес к финансовым потерям.

Финансовые потери бизнеса, стали основной причиной смены генерального директора и обращения собственника бизнеса в аудиторскую компанию. Таким образом в нашей аудиторской компании появился новый клиент.

Как проводится аудиторская проверка основных средств, ее программа и план

Перед тем как составить план аудиторской проверки нужно изучить определенную информацию.

Аудит основных средств на предприятии должен осуществляться по такому направлению:

1. Наблюдение за наличием, количеством и целостностью основных средств на предприятии;
2. Все предметы в точности должны относиться к основным средствам;
3. Оценка основных средств отображена в отчете, должна быть точной;
4. Достоверная документация и хозяйственные операции движения основных средств;
5. Расчеты, касающиеся начисления основных средств по прибытию, эксплуатации, амортизация и устранение возможных поломок;
6. Правильность отображения информации в бухгалтерском учете.

Аудит основных средств поэтапно

После составления плана аудиторской проверки, можно выделить несколько этапов для выполнения разносторонней проверки основных средств:

• Проверка наличия и сохранности основных средств;
• Проверка движения основных средств;
• Начисление амортизации;
• Налоговые обязательства.

Сложно разобраться самому?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Тип задания
Узнать стоимость
это быстро и бесплатно

Проведение аудиторской проверки на предприятии с наличием основных средств, показана в примерах ниже в виде таблиц.

Пример плана аудиторской проверки основных средств

Аудиторская проверка на ОАО «Мегос»
Дата проверки: 01.01.2020 – 31.12.2020
Количество человеко-часов – 240
Руководитель аудиторской группы Петренко М.М.
Аудиторская группа в составе: Иванова И.А., Федорова А.В.
Прогноз аудиторского риска: % (низкий, средний, высокий)
Прогноз уровня существенности 3%

№п/п Виды работ по плану Период проведения аудита Исполнительное лицо Примечания

1.	Наличие, целостность, сохранность ОС	В течение отчетного периода	Иванова И.А., Федорова А.В.	В соответствии с общим планом аудиторской проверки
2.	Контроль за движением ОС	В течение отчетного периода	Иванова И.А.
3.	Контроль за начислением амортизации ОС	В течение отчетного периода	Федорова А.В.
4.	Начисление налогового обязательства ОС	В течение отчетного периода	Иванова И.А., Федорова А.В.

Подпись руководителя аудиторской фирмы
Подпись руководителя предприятия

Не нашли то, что искали?

Попробуйте обратиться за помощью к преподавателям

Источник: spravochnikvs.com