Помимо стандартных форм 2 и 3-НДФЛ, при подаче налоговой отчетности используется форма 4-НДФЛ: кто сдает такой документ, и каковы правила его заполнения? Это специальная форма, разработанная для подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, например, нотариусами. В такой форме указывается предполагаемый доход, на основе которого рассчитывается авансовый налоговый платеж, который выплачивается предпринимателем.
В каких случаях используется такая форма
Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:
- Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
- Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.
Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.
3-НДФЛ. Что это и зачем оно нужно?
Что должно быть в этой форме
Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2019 году содержит следующие основные данные:
- Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
- Период, на который подается декларация.
- Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.
Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.
Когда нужно подавать декларацию
Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.
Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:
- Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
- Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
- Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.
Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.
Что такое НДФЛ простыми словами
Что грозит за опоздание при подаче декларации
Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.
Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.
Источник: buhguru.com
Форма 4-НДФЛ — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи и образец заполнения
Главный бухгалтер «ЮК Бизнес-Право»
Что такое 4-НДФЛ? Кто обязан сдавать?
Обязанность по предоставлению отчета 4-НДФЛ возложена на индивидуальных предпринимателей, находящихся на основной системе налогообложения. Только зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели на ОСНО, а также те, кто перешел на общую систему налогообложения со специального налогового режима, обязаны в течение года платить авансовые платежи по НДФЛ.
Размер авансовых платежей налоговые органы рассчитывают на основании сведений из декларации 3-НДФЛ за предыдущий год. Однако только что зарегистрированные ИП еще не подавали 3-НДФЛ, но имеют обязанность платить авансовые платежи по налогу. Как раз в этом случае появляется необходимость предоставления декларации по форме 4-НДФЛ. Эта форма содержит в себе информацию о возможном доходе предпринимателя, на основании которого будут рассчитаны авансы по налогу.
Какой срок дается для предоставления 4-НДФЛ?
4-НДФЛ предоставляется не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первой выручки индивидуальным предпринимателем. Отчитываться по форме 4-НДФЛ нужно в налоговой инспекции, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель.
Например, физическое лицо зарегистрировалось в качестве предпринимателя с 15 января 2017 года. На специальный налоговый режим индивидуальный предприниматель не переходил. Свою первую выручку он получил 20 января 2017 года. Добавим еще месяц и 5 дней. Данному предпринимателю необходимо подать декларацию не позднее 27 февраля 2017 года.
Индивидуальный предприниматель в данной декларации записывает
возможный доход, обосновывая его фактически полученной выручкой. Однако положение дел в бизнесе может поменяться, и размер предполагаемой выручки изменится в большую или меньшую сторону. В случае, когда эти изменения значительные, можно подать уточненную декларацию. Обязанности предоставить уточнение нет, но если доход изменится в меньшую сторону, это имеет смысл.
Штраф в случае непредоставления отчета 4-НДФЛ
Штраф в случае непредоставления отчета составляет 200 рублей. Более никаких штрафов и пени начислить не могут, так как сумма выручки, указываемая в 4-НДФЛ, является не реальным, а лишь возможным доходом.
Каким способом подать 4-НДФЛ?
Существует несколько способов предоставления отчета:
- предприниматель подает лично или доверяет представителю, на которого должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность;
- почтовым отправлением;
- электронно, с использованием квалифицированной подписи.
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по форме 4-НДФЛ воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Как заполнить 4-НДФЛ?
4-НДФЛ возможно заполнить от руки, а также с использованием компьютерной техники. Заполняя отчет от руки можно использовать как синие, так и черные чернила, поля декларации следует заполнять слева направо. Заполняя декларацию на компьютере, используйте черный цвет шрифта, выравнивание по правому краю. Информация заполняется печатными большими буквами. Исправления не допускаются.
4-НДФЛ состоит всего лишь из одного листа и заполнить её самостоятельно не сложно. Итак, что нужно заполнить:
- указываем свой ИНН;
- указываем номер корректировки: в случае, когда декларация подается впервые, ставиться значение «0», в случае, когда корректируются сведения предоставленные налоговым органам ранее то ставим порядковый номер;
- в поле налоговый период ставиться год, в котором предпринимателем была получена первая выручка от деятельности;
- далее указываем код налоговой;
- затем проставляем код типа налогоплательщика, коды можно посмотреть в приказе, утверждающем данную форму, для индивидуальных предпринимателей код имеет значение «720»;
- код ОКТМО заполняется на основании места жительства ИП;
- вписываем в форму ФИО предпринимателя;
- записываем номер телефона;
- далее записываем возможный доход в строку 010;
- указываем количество приложений, например, доверенность, если декларацию подает представитель;
- подписывается декларация предпринимателем внизу слева, правая нижняя часть для отметок налогового органа.
Источник: delovoymir.biz
4-НДФЛ
Декларацию по форме 4-НДФЛ сдают индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. п.).
Отчетность по форме 4-НДФЛ нужна, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.
Срок представления 4-НДФЛ:
в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход.
4-НДФЛ: декларация 4-НДФЛ, срок представления 4-НДФЛ
Материалы
Вступивший в силу Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ внес многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, был отменен ряд налоговых деклараций, сокращена отчетность по налогу на имущество организаций, изменен порядок расчета НДФЛ и дополнен перечень налоговых льгот. Рассказываем обо всех важных нововведениях.
Как известно, 30 апреля — предельный срок для подачи физическими лицами деклараций о своих доходах за 2003 год. Для некоторых декларирование доходов является обязательным, для других декларация является единственным средством реального возврата из бюджета удержанного налога. И в том, и в другом случае составить этот документ поможет программа учета домашних финансов «1С:Деньги 7.7». О том, как заполнить декларацию с помощью этой программы, рассказывают ее разработчики.
Фирмой «1С» недавно была выпущена новая редакция 2.3 программы «1С:Деньги 7.7», учитывающая положения приказа МНС России от 16.10.2003 № БГ-3-04/540. Программа дополнена новыми формами декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и имеет средство вывода данных по декларации на магнитный носитель. Напомним, что декларация является единственным средством реального возврата из бюджета удержанного налога. Давайте вместе во всем этом разберемся и для начала ответим на вопрос, который задает себе практически каждый: «А надо ли мне подавать декларацию в этом году?». Ответить на него, а также на многие другие вопросы, связанные с подачей декларации, вам помогут методисты фирмы «1С», разработавшие программу для учета домашних финансов «1С:Деньги 7.7».
Новости
Также с начала 2020 года изменился порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой.
Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в НК РФ, которые упраздняют декларации по транспортному и земельному налогам, а также форму 4-НДФЛ.
Госдума одобрила поправки в статью 227 НК РФ, которые изменяют порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.
Соответствующий приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправки в статью 227 НК РФ, которые изменяют порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.
Порядок расчета НДФЛ для индивидуальных предпринимателей будет установлен по аналогии с ИП, применяющими УСН.
БУХ.1С традиционно в пятницу напоминает о самых ярких и позитивных новостях уходящей недели.
Источник: buh.ru