На этой странице принимаем вопросы по соответствующей теме.
Данной теме соответствуют задачи №51, 52 из сборника подготовки к “1С:Специалист-консультант”.
Данной теме соответствует кейс №45 из курса “65 кейсов по УТ 11”.
К сожалению, у Вас недостаточно прав для дальнейшего просмотра.
Если Вы приобрели курс, но еще не активировали токен — пожалуйста, активируйте доступ по инструкциям, высланным на Ваш email после покупки.
Если Вы не залогинены на сайте — залогиньтесь, вернитесь на эту страницу и обновите ее.
Если Вы залогинены, у Вас активирован токен доступа, но Вы все равно видите эту запись — напишите нам на e-mail поддержки.
dmitryafanasyev91
В документе Поступление услуг и прочих активов не вида операции Поступления активов, релиз самый свежий, не могу понять что надо сделать чтобы можно было указывать вид операции.
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
dmitryafanasyev91
При анализе упр баланса, в данных кейсах, щелкая на статью “прибыли и убытки” отчет расшифровывается до аналитике, например в кейсе 45 до статьи расходов амортизация. У меня почему то аналитика – организация.
1С:ERP Урок 70. Расходы будущих периодов
Закупил ОС, списал на расходы со статьей на РБП(статья списания расходов на направление деятельности с аналитикой номенклатура), закрыл месяц, распределил РБП. В упр балансе показывает верно – прибыль и убыток 1000 руб, но расшифровывая получаю организацию в качество аналитики, а не статью. Как настроить отчет, чтобы было как в кейсе?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Добрый день. При выполнении ДЗ, я произвел закупку рекламы документом “Поступление товаров и услуг”. Преподаватель в решении сделал это же документом “Поступление услуг и прочих активов”. Есть ли ошибка в моем варианте?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Добрый день! Ввела начальные остатки денежных средств на расчетном счете организации с 1/01/15 в размере 100 000 руб. При формировании отчета Управленческий баланс получила нарушение баланса. Почему? Что нужно сделать, чтобы его устранить?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Спасибо за ответ. С начальными остатками получилось. Но есть еще проблема. Провела списание ДС на основании Поступления услуг и пр. активов из кейса: оплату рекламных услуг мы же делаем сразу же. Снова получила нарушение баланса.
В чем дело?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Сегодня перезашла в программу – все в порядке – баланс не нарушен.
Расходы будущих периодов в 1С 8.3
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Добрый день!
Решаю амортизацию ОС вторым способом.
При расшифровке Управленческого баланса выводится аналитика Организация. Отчет “Финансовый результат” работает правильно. Что-то не так делаю или это ошибка отчета?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
решаю задачу 51 через РБП. Создаю документ Внутреннее потребление товаров с операцией Списание на расходы, указываю статью расходов с вариантом распределения На расходы будущих периодов. Движения документ делает только по регистрам Товары на складах и Свободные остатки. РБП не появляется и при закрытии месяца нет пункта Распределение расходов будущих периодов (пишет что не требуется). Подскажите, пожалуйста, в чем проблема.
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Здравствуйте. Решаю кейс №45. Релиз 11.1.10.86.
Оформляю амортизацию первым способом. Сделал так – рис.0001, 0002. Формирую баланс (рис.0003) и отчет Доходы и Расходы (рис.0004). В результате итог у этих двух отчетов разный, а должен быть – одинаковый. Разница как раз из-за отражения Поступления прочих активов (24000 руб) во втором отчете (расшифровка на рис.0005). Если это у нас актив, то почему он попал в расходную часть и повлиял на итог?
Так ведь не должно быть. Что я сделал не так?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
то же самое получается.
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
вот скрины…
Еще провел анализ. Итак, с самого начала, исходное состояние отчетов ДиР и УБ (рис.1 и 2). Прибыли и убытки совпадают.
Далее провожу документ “Поступление услуг и прочих активов” (рис.3) со статьей расходов “Поступление ОС” (рис.4). Формирую отчеты. ДиР (рис.5) – здесь мы видим расход по статье “Поступление ОС” и, соответственно, уменьшение прибыли. И УБ (рис.6) – здесь нарушение баланса. Почему?
Неверно составлен документ “Поступление услуг и прочих активов”? Пробую закрыть месяц. После закрытия отчет ДиР не меняется, а УБ нормализуется за счет увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками (рис. 7). Вопрос – почему до Закрытия месяца не увеличилась кредиторка? Ведь документ был проведен и регистры “Расчеты с поставщиками” и “Расчеты с поставщиками по документам” сформированы (рис.8 и 9)…
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
С балансом понятно – он правильно формируется ПОСЛЕ закрытия месяца – это я уже понял. Если вы заметили, я провел закрытие месяца и баланс в итоге не нарушен. НО изначально вопрос был другой – почему ошибка в отчете ДиР – он нарушен, и его результат не совпадает с результатом в правильно-сформированном балансе.
Формулирую вопрос по-другому – почему в отчете ДиР Статья “Поступление ОС” фигурирует в прочих расходах? (это как раз она искажает прибыль в этом отчете). Я ведь провел документ Движение прочих активов и пассивов и “увеличил актив (Основные средства) за счет расходов (поступление ОС). И после этого закрыл месяц. А статья “Поступление ОС” осталась в прочих расходах отчета ДиР (смотрите предпоследний пост с четырьмя скринами). Так ведь не должно быть, согласны с этим?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Похоже, я разобрался в чем дело. Насколько я понял из анализа, отчет ДиР это не есть отчет о прибылях и убытках. А “прилип” я к отчету ДиР по вашему совету в ответе на мой вопрос в разделе “56 Responses to Тема №31. Анализ финансового результата”. Там на мой вопрос: “Не нашел нигде в релизе 11.1.9.66 отчет о прибылях и убытках…” вы ответили: “Если я Вас верно понял, то Вам нужен отчет «Доходы и расходы».”
Под отчет о прибылях и убытках как раз подходит отчет “Финансовый результат”.
Вот в нем значение “Прибыль/убыток” совпадает со значением “Прибыли и убытки” в балансе.
А отчет ДиР – это, видимо, для справки, и нужно понимать, что “Итог” в нем это не “Прибыль/убыток”.
… Хотя итогом по идее и должна быть Прибыль (или убыток)… а иначе, чего это “итог”?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Добрый вечер скачала задачу с сайта для подготовки.В это задача получены услуги по охране труда, например для организации Опт яр услуга составляет 10 000р. Распределение продаж на направления деятельности «Обеспечение продаж», «Продажи» выполняется в соотношении 20%/80%.
Чтобы решить эту задачу, нужно оформить документ поступление прочих товаров и услуг, указываю в статье расходов распределение пропорционально коэффициентам. Потом делаю закрытие месяца.
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Сергей Голдаев
Что-то я запутался совершенно относительно реализации первого способа в релизе 11.1.9.
Прошу меня поправить:
1. Закупаем будущее ОС документом Поступление услуг и прочих активов: создаем новую статью расходов с вариантом распределения На прочие активы.
В результате сумма ОС в балансе у нас попадает на Расходы текущего периода.
2. “Вводим в эксплуатацию ОС” документом Движение прочих активов и пассивов: Выполняется увеличение активов за счет активов.
В нашем случае Статья актива (Приход) – ОС, в актив, аналитика – Номенклатура.
Статья активов (Расход) – Расходы текущего периода, без аналитики.
В результате вся сумма закупленного ОС осядет в активе баланса на Статье ОС с аналитикой Номенклатура (н-р, компьютер и/н 1234567)
3. Теперь ежемесячно “начисляем амортизацию” за счет прибыли документом Движение прочих активов и пассивов: Выполняем увеличение пассивов за счет пассивов.
В нашем случае Статья пассива (Приход) – Амортизация ОС, в пассив, аналитика – Номенклатура.
Статья пассивов (Расход) – Прибыли и убытки, без аналитики. Я правильно понял логику?
Андрей Харечко
…
(текст комментария доступен только участникам Мастер-группы)
Добрый день!
Я думаю, что можно немного дополнить предложенное выше решение. Поскольку в балансе ОС обычно отражаются по остаточной стоимости, то можно начислять амортизацию ОС не напрямую за счет прибыли (что не уменьшит пассив), а сначала использовать документ “Прочие доходы и расходы”, как в примере, по статье пассивов Амортизация, для начисления амортизации. А потом с помощью Движения прочих активов и пассивов сделать уменьшение активов (статьи ОС) за счет статьи пассивов Амортизация. В результате амортизации в балансе не будет, а ОС отразятся по остаточной стоимости. В то же время прибыль будет уменьшена на величину амортизации.
В редакции 11.1.9 в документе “Поступление услуг и прочих активов нет колонки “Статья активов и пассивов”, как показано в видео-уроке (при включении соответствующей опции, в том числе). В справке написано, что для поступления основных средств следует указать статью с вариантом распределения “Прочие активы”, соответственно, в качестве аналитики указываются также “прочие активы”, а не номенклатура.
При этом в баланс расходы по закупке попадают в строку “Расходы текущего периода”, а не в активы.
Это верно, или я оформляю какие-то документы не так? Если следовать этой логике, то при формировании амортизации какую следует выбирать статью расходов? При поступлении создал прочий актив и пассив. В документе “Прочие расходы” выбрал статью расходов со способом распределения на прочие активы, и окно выбора справочника Прочие активы и пассивы, пустое. Видимо, элементы справочника создаются в подчинении статьям.
Проведение данного документа увеличивает “Расходы текущего периода” в балансе. Опишите, пожалуйста, новый документооборот по учету ОС, и как проверить по балансу.
Источник: xn—-1-bedvffifm4g.xn--p1ai
Новости
В таблице, приведённой ниже, показаны неосязаемые объекты, относящиеся к категории нематериальных активов и расходов будущих периодов.
Объекты, учитываемые как нематериальные активы
Объекты, учитываемые как расходы будущих периодов
ПРИМЕР 14-1
Примеры нематериальных активов и расходов будущих периодов
- Авторские права
- Обязательства не вступать в конкуренцию
- Лицензии и франшизы
- Деловая репутация
- Права на эксплуатацию
- Патенты
- Документированные консультации
- Торговые марки
- Технологии, рецепты, формулы, чертежи и прототипы
- Компьютерное программное обеспечение (при условии обособленности от аппаратных средств)
- Реклама и пропаганда
- Авторские авансы
- Затраты на разработку программных продуктов
- Эмиссионные расходы
- Маркетинговые исследования
- Организационные расходы
- Расходы по подготовке кадров
- Затраты на ремонт
- Судебные расходы
- Стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Как видим, проблема признания и отнесения объекта учёта к “нематериальным активам” достаточно сложна и противоречива. Грань, отделяющая нематериальные активы от расходов будущих периодов или других неосязаемых объектов достаточно неопределённа. Например, компьютерное программное обеспечение может рассматриваться, как составная часть станка с программным управлением и относиться к основным средствам, а может рассматриваться и как нематериальный актив, если оно не является составной частью соответствующих аппаратных средств.
Австралийский профессор Реймон Чамберс предлагал вообще не рассматривать их как активы, а списывать сразу после приобретения и не включать в отчётность компании. Ранее в российской практике также не существовало понятия «нематериальный актив». Что же рекомендуют МСФО в этом плане?
Источник: www.mag-consulting.ru
Автоматизация учета программных прав в 1С. НМА или РБП
Первоначальная стоимость программного права определяется стоимостью лицензии в случае покупки, к стоимости лицензии может добавляться также дополнительно перевод, озвучка.
Основной вопрос, который возникает у начинающих вести учет программных прав, это – что лучше использовать для отражения программного права: Нематериальный актив или Расходы будущих периодов.
Жизнь человечества за последнее столетие стала значительно интересней во многом благодаря появлению кино, телевидения и интернета. В основе успешного развития этих отраслей деятельности в наше время лежит не только разогретый ажиотаж публики, но и хорошо поставленный экономический учет.
Объектом этого учета является право на показ того или иного фильма, программы, телепередачи, это право еще называют программным правом. Программные права можно купить у производителя контента, или же оно может возникнуть в результате работы собственного производства.
При покупке программного права определяется:
-вид лицензии (исключительная или не исключительная)
-возможность дальнейшей перепродажи лицензии (то есть права показа третьими лицами)
для неисключительных лицензий определяется срок в течение которого может быть показан фильм или программа, количество показов и аудитория показа. Аудитория может определяться либо территорией, на которую происходит вещание, либо средой, в которой происходит распространение контента. Например, это может быть показ в интернете.
Для самостоятельно произведенного контента также определяются сроки показа и количество показов.
Сам по себе показ фильма может приносить доход только кинотеатру, телеканалу или интернет каналу. Доход приносит реклама или перепродажа программных прав. При этом показы интересного контента косвенно влияют на увеличение рекламных доходов.
Первоначальная стоимость программного права определяется стоимостью лицензии в случае покупки, к стоимости лицензии может добавляться также дополнительно перевод, озвучка.
Для собственного производства это могут быть различные затраты на производство, сценарии, реквизит, зарплата актеров, пилотные выпуски.
Основной вопрос, который возникает у начинающих вести учет программных прав, это – что лучше использовать для отражения программного права: Нематериальный актив или Расходы будущих периодов.
Из всего, что мы уже знаем об учете программных прав, можно сказать, что они подходят под определение нематериального актива:
Нематериальные активы – это объекты, которые:
1. Не имеют материально-вещественной структуры
2. Могут быть использованы в течение длительного срока (свыше 12 месяцев)
3. Имеют стоимостную оценку
4. Способны приносить организации экономические выгоды(доход) в будущем
Длительность использования может определяться сроком лицензии и быть меньше 12 месяцев. Такие НМА просто не попадут в статью баланса «Внеоборотные активы».
Но хороший фильм собственного производства может быть показан повторно и через несколько лет, вне зависимости от срока его использования, определенного при создании.
Но если следовать букве нашего законодательства, то фильмы и телепрограммы собственного производства, а также фильмы, права на которые полностью выкуплены, нужно учитывать как НМА, а лицензии на показ фильмов и программ, купленные на какой-то срок, как РБП.
Как отражать учет программных прав 1С
В программе «1С:Бухгалтерия» можно для учета программных прав использовать только справочник НМА и 04,05 счета, снабдив их соответствующими субсчетами.
И НМА и РБП со сроком действия свыше 12 месяцев должны отражаться в балансе по одной статье с разделением на исключительные или не исключительные права.
Разделить в учете, например, для начисления амортизации по налоговому учету НМА с исключительными и не исключительными правами можно при помощи создания отдельных субсчетов на 05 и 04 счете.
Если компания ведет параллельный учет по МСФО, то для сближения учетов лучше представлять программные права как НМА, так как в учете МСФО нет разделения на исключительные и не исключительные лицензии для НМА и РБП.
Автоматизация учета программных прав потребует дополнительных затрат, проще и дешевле все усилия сосредоточить на одном варианте учета.
Амортизация по бухгалтерскому учету и по учету МСФО начисляется от суммарной первоначальной стоимости программного права, куда входят все прямые затраты на производство и приобретение.
Линейный способ, как правило, не используется, а применяется «способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)», его еще называют «попоказный».
Программные права амортизируются в соответствии с их вкладом в доход предприятия, т.е. в момент показа программы или в момент переуступки права. По программам, предназначенным для неоднократного показа, стоимость делится на плановое количество показов. При этом известно, что первый показ всегда приносит наибольший доход, чем последующие, значит, на первый показ должна списываться наибольшая часть стоимости, а на следующие уже меньше.
Для того, чтобы реализовать такой способ начисления амортизации, нужно хранить информацию о плановых показах и периодически синхронизировать информацию о фактических показах того или иного контента.
Если компания ведет параллельный учет по МСФО и РСБУ, то реализовать попоказный метод учета можно в одной ветке учета, а в другую просто передавать результаты, причем не важно из РСБУ в МСФО или наоборот.
Для отражения амортизации программного права по налоговому учету попоказный метод амортизации использовать нельзя. В налоговом учете можно амортизировать программные права:
1. При помощи амортизационных категорий, как и все прочие НМА:
(Остаточная стоимость на начало периода) * (Коэффициент амортизации соответствующей категории)/100
Амортизационная категория определяется на основании сроков действия лицензий программных прав.
2. Или по формуле от первоначальной стоимости, как для всех прочих РБП:
(Первоначальная стоимость) / (Срок полезного использования с учетом неполных месяцев)
Срок полезного использования также определяется сроком лицензии программного права.
Для списания в налоговом учете программных прав по варианту РБП, можно также использовать попоказный метод, но методически правильней списывать расходы по мере поступления доходов. А так как прямой зависимости между показом фильма и полученным от этого показа доходом от рекламы нет, то можно считать, что показ фильма приносил доход в течение всего срока действия лицензии.
Если в течение года компания не планирует использовать все имеющиеся по лицензионному соглашению на этот период показы, то часть стоимости таких показов переносится на счета резервов. Такой резерв называется резервом под непоказ.
В случае показа зарезервированного ранее, восстановление резерва не производится, амортизация начисляется с нулевой стоимостью.
Резервы списываются при списании программного права.
Пример автоматизации учета программных прав на основе «1С:Управление холдингом»
Компания имеет опыт автоматизации учета программных прав на основе «1С:Управления холдингом». Для автоматизации учета программных прав используются типовые документы Поступление НМА, Принятие к учету НМА, Передача НМА.
Но есть много моментов, которые пришлось дорабатывать.
Основой учета программных прав является справочник «Договоры контрагентов». В нем специально добавлена табличная часть, в которой консолидируется вся необходимая для учета программных прав информация.
На основе этой информации строится вся цепочка учета программных прав в бухгалтерии, а также эта информация синхронизируется с программами, формирующими сетку вещания.
Для хранения плановых данных о показах программных прав доработан справочник НМА.
А также введены дополнительные справочники для хранения информации о распределении амортизации по показам.
Фактические показы загружаются из Excel, и хранятся в отдельном регистре.
Амортизация по показам рассчитывается в контуре учета МСФО, в бухгалтерский учет она просто транслируется, а в налоговом рассчитывается отдельно.
Учтена также особенность передачи НМА, когда фильм передается на несколько показов и при этом не списывается в учете у передающей организации.
Списание программных прав происходит автоматически с учетом списания начисленных резервов.
Источник: open-budget.ru