К категории нематериальных активов принято относить товарные знаки, научные разработки, программные продукты и другие ценности, не имеющие материального восприятия. Программа 1С предусматривает наличие всего необходимого для полноценного учета и отражения операций с активами данного вида.
Поступление НМА в 1С
Первоначально при работе с нематериальными активами их требуется принять, для чего существует документ «Поступление НМА», доступный в разделе «ОС и НМА».
После выбора из списка необходимого документа активировать новое окно для документа необходимо кнопкой «Создать».
Далее требуется его заполнение. В шапке отражается информация об организации, контрагенте, номере договора. При наличии единственного договора он будет внесен системой автоматически. Графы «Документ №» и «Дата» не обязательны для заполнения, но их целесообразно не оставлять пустыми. В них вносятся данные по первичному документу на приемку.
В табличной части вносятся сами нематериальные активы, причем карточки активов сгруппированы в отдельном справочнике «Нематериальные активы». Далее указывается стоимость покупке, а при необходимости размер НДС. Причем в шапке указывается способ начисления НДС (в составе стоимости или сверху).
Графы «Счет учета» и «Счет НДС» заполняются автоматически, но только при условии, что были изначально установлены правильные настройки. Отражению подлежит номер и дата поступившего счета-фактуры, после чего необходимо нажать на кнопку «Зарегистрировать».
Заполненный документ выглядит так:
Системой будет сформирован следующий набор проводок
Отражение нового актива осуществляется по счету 08.05 «Приобретение нематериальных активов».
Принятие НМА к учету в 1С
После того, как принятие завершено, необходим прием к учету. Проводится процедура с применением документа «Принятие к учету НМА». Располагается он в разделе «ОС и НМА».
При его создании от пользователя в шапке требуется внести данные только по организации, а в табличную часть дополняются принимаемые к учету активы с вариантом начисления амортизации. Выбирать потребуется из справочника «Способы отражения расходов», где необходимо предварительно создать «НМА», а также указать, что учет расходов будет осуществляться по счету 26.
Закладка «Внеоборотный актив» в заполненном виде обладает следующим видом:
Далее вносится информация в закладку «Бухгалтерский учет». Счет учета 04.01. Стоимость заносится двумя вариантами, через кнопку «Рассчитать» или в ручном режиме. Способ поступления выбирается «Приобретение за плату». После того, как выставлен флажок «Начислять амортизацию», система открывает доступ к настройке ее параметров.
Вносятся данные по сроку эксплуатации (120 месяцев), способу исчисления (линейный), счету начисления (05).
После того, как документ будет проведен, в справочник автоматически будет занесена введенная информация. При этом они не являются конечными, и в случае корректировок будут обновляться.
При заполнении вкладки «Налоговый учет» никаких отличий от предыдущей вкладки не предусматривается, и получить сумму можно через кнопку «Рассчитать».
Проведенный документ формирует следующую проводку
Списание нематериальных активов в 1С
Документы списания и передачи также доступны для создания в разделе «ОС и НМА». Процедура их заполнения в принципе не имеет значительных отличий от работы с описанными выше документами.
Списанием с учета осуществляется отнесение расходов по счету 91.02.
Передача НМА
Данным документом определяется факт передачи нематериальных активов третьим лицам. Отражению в нем подлежит информация о контрагенте, передаваемом активе, счетах доходов и расходов.
Программа по завершению создаст целый перечень бухгалтерских проводок.
Начисление амортизации для нематериальных активов осуществляется после проведения операции «Закрытие месяца».
Источник: usersv81c.ru
Использование нематериальных активов в 1С
Нематериальный актив создается путем выполнения НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) или приобретается у сторонних организаций. При приобретении – это фактическая стоимость приобретения НМА (нематериальные активы) счет учета 08.05, а при НИОКР – это затраты на создание актива (работы) счет учета 08.08.
Отражение в системе производится документом «Поступление НМА».
Согласно ст. 172 НК РФ производство вычета НДС производим в полном объеме после принятия к учету НМА. А учет сумм НДС по нематериальному активу производится на счете 19.02.
При принятии к учету все отражение идет на субсчетах счета 08. Отражение в системе производим документом . В строке «Вид объекта учета» выбираем «Нематериальный актив».
В данном документе на закладках заполняем – «Нематериальный актив», Счет учета, Способ отражения амортизации. Также заполняем счета учета. Путем выбора кнопки «Рассчитать» заполняется «Первоначальная стоимость».
При начислении амортизации по бухгалтерскому учету мы начинаем процедуру одновременно с принятием к учету ОС. Устанавливаем флажок «Начислять амортизацию» и указываем параметры:
■ «Срок полезного использования, месяцев»; ■ «Способ начисления амортизации»; ■ «Коэффициент ускорения» (при способе уменьшаемого остатка); ■ «Предполагаемый объем выработки» (при начислении амортизации пропорционально объему продукции, работ, услуг); ■ «Счет начисления амортизации».
Если организация является плательщиком налога на прибыль, то используем закладку «Налоговый учет». В этом случае в данной закладке установим флаг «Начислять амортизацию» и укажем параметры «Срок полезного использования», «Понижающий Коэффициент».
2. Принятие к учету НИОКР
Принятие к учету НИОКР производим тем же документом, что и НМА. Только «Вид объекта учета» выбираем «Расходы на НИОКР».
На закладке «Бухгалтерский учет» заполним счета учета. Путем выбора кнопки «Рассчитать» заполняется «Первоначальная стоимость». Установим флаг «Списывать на расходы», укажем способ и срок списания.
На закладке «Налоговый учет» укажем отражение НИОКР в НУ.
3. Выбытие Нематериального актива путем передачи
При выбытии нематериального актива путем передачи прав собственности заполняем документ «Передача НМА».
4. Списание Нематериального актива
При прекращении использования нематериального актива заполняем документ «списание нематериального актива». Данный документ возможно применять для списания расходов по НИОКР.
При проведении данного документа будут сформированы бухгалтерские проводки для списания НМА и суммы начисленной амортизации. Расчет остаточной стоимости происходит автоматически при проведении.
Более подробно схему выполнения действий, описанных в статье, необходимо разбирать индивидуально, по каждому конкретному случаю. Ведь это может быть готовое ПО, труд вашего коллектива, услуга с получением результата в виде интеллектуальной собственности.
Специалист компании «Кодерлайн» Александр Васецкий
Источник: www.koderline.ru
Учет НМА
Нематериальные активы не так часто используются у предприятий, однако в их учете есть особенности, которые следует знать бухгалтеру. В этой статье рассмотрим учет НМА. Разберем бухгалтерский учет (по правилам нового ФСБУ 14/2022) и налоговый учет.
1.Учет НМА по ФСБУ 14/2022
2.Принятие к учету НМА
3. Карточка учета НМА
4. Учет амортизации НМА
5. Учет НМА проводки
6. НМА в налоговом учете
- Учет НМА по ФСБУ 14/2022
Учет НМА уже с лета 2022 года (с 09.07.2022) можно вести по ФСБУ 14/2022, утвержденному Приказом Минфина РФ от 30.05.2022 № 86н. Общий срок обязательного применения — с 01.01.2024.
Как и прежний стандарт, новый могут не применять организации, имеющие право на упрощенный учет и отчетность. Если они приняли такое решение, закрепили его в учетной политике, затраты на НМА могут учитывать в расходах того периода, когда такие затраты были произведены.
Компании с упрощенным учетом могут стандарт и применять, используя преференции, установленные для них нормативным актом.