Если в лицензионном договоре срок не установлен, затраты на ПО учитываются в течение 5 лет Печать
Изменено: Пт, 12 Авг, 2016 на 4:05 PM
В соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264, пункта 1 статьи 272 Налогового Кодекса РФ расходы на приобретение программы для ЭВМ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при применении метода начисления в следующем порядке:
— если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов;
— если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, то произведенные расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли.
Прыгунова Марина «Особенности судебной защиты прав на программное обеспечение»
Пунктом 4 статьи 1235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет, если ГК РФ не предусмотрено иное.
Таким образом, если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ (5 лет), а не единовременно.
Была ли эта статья полезной? Да Нет
К сожалению, мы не смогли помочь вам в разрешении проблемы. Ваш отзыв позволит нам улучшить эту статью.
Источник: prodmag.freshdesk.com
Как учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на приобретение компьютерной программы
Если в договоре не указан период времени пользования неисключительным правом, можно установить пятилетний период, в течение которого расходы на приобретение права на использование программ для ЭВМ подлежат учету для целей налога на прибыль.
Если в договоре есть указание на его бессрочность, то согласно судебной практике такие расходы могут учитываться единовременно.
По лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах ( п. 1 ст. 1235 ГК РФ).
Нематериальные активы. Перевод с бухгалтерского с Петром Захарченко и Олесей Гимрановой
В случае когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет, если иное не предусмотрено ГК РФ ( п. 4 ст. 1235 ГК РФ).
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ относятся расходы налогоплательщика, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям). Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно ( ст. 272 НК РФ).
Если расход, осуществленный в виде разового платежа в связи с приобретением неисключительных прав использования программ ЭВМ по лицензионному договору, относится к нескольким отчетным (налоговым) периодам, то такой расход распределяется равномерно в течение срока действия лицензионного договора и в соответствующей доле учитывается для целей налогообложения прибыли организаций на последний день отчетного (налогового) периода ( Письмо Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218).
Когда из условий договора о приобретении неисключительных прав нельзя определить конкретный срок использования программы для ЭВМ или он является бессрочным, налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли ( Письмо Минфина России от 15.02.2021 N 07-01-09/10106).
При этом налогоплательщик в учетной политике для целей налогообложения, учитывая п. 4 ст. 1235 ГК РФ, может установить пятилетний период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли организаций.
Если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ (пять лет), а не единовременно, как это сделано налогоплательщиком ( Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2016 N 11АП-2863/2016 по делу N А72-6344/2015).
Вместе с тем следует обратить внимание, что нормы п. 4 ст. 1235 ГК РФ касаются ситуации, когда в договоре не указан срок в виде конкретного периода времени и нет указания на бессрочное действие договора. Если в соответствии с договором налогоплательщик вправе использовать программу бессрочно, положения п. 4 ст. 1235 ГК РФ не применяются, а, следовательно, налогоплательщик при налогообложении налогом на прибыль организаций вправе единовременно учесть расход на такой договор (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2013 по делу N А27-17463/2012 , Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2018 N 15АП-13170/2018 по делу N А32-18609/2014).
Источник: dzen.ru
Ввод серийного номера лицензии «КриптоПро CSP»
Примечание. Если вы пользуетесь «Онлайн-Спринтером» и продлеваете лицензию, письмо с серийным номером для «КриптоПро» поступит в раздел «Такском» — «Входящие».
Ввести номер лицензии можно как при установке программы, так и в случае, если она была установлена ранее.
Ввод номера лицензии на использование «КриптоПро CSP» для Windows
- Для ввода номера лицензии после установки:
- Перейдите в меню «Пуск» → «Все программы» → «Крипто-Про» → «КриптоПро PKI».
- В открывшемся окне откройте раздел «Управление лицензиями» и правой кнопкой мыши кликните по пункту «КриптоПро CSP».
- В выпадающем списке выберите пункт «Все задачи» → «Ввести серийный номер».
- В открывшемся окне укажите сведения о пользователе, организации, а также введите серийный номер с бланка лицензии в соответствующие поля.
После ввода данных нажмите кнопку«ОК». - После этого откроется окно «Управление лицензиями КриптоПро PKI» с указанным типом лицензии и сроком её действия.
- Перейдите в меню «Пуск» → «Все программы» → «КриптоПро» → «КриптоПро CSP» и нажмите кнопку «Ввод лицензии».
В открывшемся окне укажите сведения о пользователе, организации, а также ввести серийный номер с бланка лицензии в соответствующие поля.
После ввода данных нажмите кнопку «ОК».
- Правильно ли введен серийный номер;
- Соответствует ли версия «КриптоПро CSP» и тип операционной системы выданной вам лицензии. Если версия «КриптоПро CSP» ниже требуемой, необходимо обновить программу. Чтобы узнать версию программы, запустите «КриптоПро CSP» («Пуск» — «КРИПТО-ПРО» — «КриптоПро CSP») и перейдите на вкладку «Общие». Версия указана в поле «Версия продукта». Версию лицензии можно просмотреть в сублицензионном договоре.
Вам необходимо воспользоваться любым из способов:
Через терминал
Вывод серийного номера лицензии (информации о сроке и номере лицензии):
/opt/cprocsp/sbin/amd64/cpconfig -license –view
Будет отображаться полный номер введённой лицензии (без сокрытия окончания). Номер можно скопировать и сохранить в отдельном файле, если требуется переустановка программы или ее перенос на новое рабочее место.
Ввод серийного номера:
/opt/cprocsp/sbin/amd64/cpconfig -license -set
В графическом интерфейсе
Необходимо:
- Открыть «Инструменты КриптоПро», вкладка «Общие»;
- Нажать «Ввести лицензию для меня»;
- Ввести серийный номер «КриптоПро» и нажать «ОК»;
- Данные о лицензии будут отображаться в поле «Серийный номер» на вкладке «Общие», окончание введённого номера будет скрыто символами звёздочек.
Источник: taxcom.ru