Требования к ведению кассовых операций
- размер лимита остатка наличности в кассе;
- правила обеспечения сохранности документов и наличных денежных средств, а также перевозки денежных средств;
- периодичность внутренних проверок ведения кассовой дисциплины.
Лимит остатка кассы — предельно допустимая сумма наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций после завершения смены и выведения остатка по кассовой книге. Размер лимита можно пересчитывать в любой момент времени, либо оставлять без изменения, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. То есть, если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день.
Способ расчета лимита зависит от того, осуществляет ли учреждение прием выручки от оказания платных услуг или нет. Формулы расчет лимита:
Размер лимита = объем поступлений / расчетный период * период времени между сдачей выручки.
Кассовые операции. Оформление документов по кассе в «1С бухгалтерия 8.3»
Размер лимита = объем выдачи / расчетный период * период между получением денег
За расчетный период принимается любой период не более 92 дней, периоды между сдачей выручки (получением средств) не более 14 дней.
Требования к документальному оформлению
Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001), выдача — Расходным кассовым ордером (ф. 0310002) и Ведомостью на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).
Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в одном экземпляре, который остается в кассе. Ведомости (ф.
0504501) применяются при оформлении выдачи денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и составляются раздельно по основаниям выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды. По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить Расходный кассовый ордер.
Кассир должен вести Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) и Кассовую книгу (ф. 0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег.
Рассмотрим порядок ведения кассовой книги при наличии ККТ. Оформление и ведение регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У. Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:
- все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
- остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.
При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС. Кассовая книга может заполняться бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации.
Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если Кассовая книга ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью. При использовании онлайн-касс электронная кассовая книга может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях.
Отражение кассовых операций в учете бюджетного учреждении
Ведение бухгалтерского учета бюджетными учреждениями, в том числе операций с наличными денежными средствами регламентированы Инструкциями, утвержденными приказами Минфина РФ:
- № 157н от 01.12.2010 «Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» (далее Инструкции № 157н);
- № 174н от 16.12.2010 «Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений».
Операции с наличными денежными средствами необходимо отражать на балансовом счете 201 34 «Касса» Основные корреспонденции на балансовых счетах по поступлению и выбытию денежных средств приведены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1. Операции поступления денежных средств в кассу
Корреспондирующие счета
Содержание операции
Дт
Кт
Поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства
Поступление доходов от оказания платных услуг в кассу учреждения
Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат
Возврат в кассу остатков подотчетных сумм
Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного учреждению
Оприходование в кассу учреждения наличных денежных средств, поступивших во временное распоряжение
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках внутриведомственных расчетов
Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках расчетов с прочими кредиторами
Таблица 2. Операции выбытия денежных средств из кассы
Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства
Возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, при наступлении условий их передачи владельцу и по назначению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения в подотчет на хозяйственные или командировочные расходы
Оплата из кассы бюджетного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов)
Отражение сумм выявленных недостач, хищений денежных средств – отнесение сумм недостач на виновное лицо
Возврат покупателю из кассы учреждения излишне полученных доходов
Обороты по дебету и кредиту счета 201 34 «Касса» не позволяют анализировать движение средств в разрезе видов поступлений и выбытий и кодов экономической классификации. Всю необходимую информацию можно почерпнуть из анализа движений на забалансовых счетах: 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».
Особенности учета денежных средств на забалансовых счетах
В соответствии с пунктами 365, 367 Инструкции № 157н забалансовые счета 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» открываются к соответствующим группировочным счетам счета 201 00 «Денежные средства учреждения», предназначенным для учета операций по движению денежных средств учреждения, а также к счету 210 03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Соответственно, информация на забалансовых счетах 17 и 18 отражается одновременно с отражением соответствующих операций по счетам 201 00 и 210 03.
По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счет 18 бюджетными учреждениями используется при отражении перечислений и восстановлений расходов. Счет 17 применяется:
- при отражении поступлений и возвратов доходов;
- при отражении движений между счетами, счетами и кассой (например, инкассация на банковский счет, сдача наличных из кассы на счет, зачисление наличных на счет учреждения, снятие наличных со счета и т.д.).
Отражение операций в программе
В конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред.1.0 и 2.0 реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. К счетам 17 и 18 открыты субсчета первого порядка для раздельного учета операций со средствами на счетах и в кассе учреждения в рублях и в иностранной валюте, а также операций со средствами в пути. К счету 201.34 открываются счета 17.34 и 18.34. Аналитический учет на них ведется КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).
В операциях по поступлению (выбытию) наличных денежных средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства участвует счет 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Для ведения учета движения денежных средств по видам поступлений и выплат к счету 210 03 открываются забалансовые счета 17.30 «Поступления денежных средств на счет 40116» и 18.30 «Выбытия денежных средств со счета 40116». Аналитический учет на них также ведется по КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).
Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и счетом № 40116 не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовому счету 17 применяются статьи 510 «Поступление на счета бюджетов» и 610 «Выбытие со счетов бюджетов» КОСГУ (письма Минфина РФ от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257).
Пример 1.
С лицевого счета сняты наличные, которые в дальнейшем поступят в кассу учреждения (документ «Заявка на наличные» или «Кассовое выбытие»).
Пример 2. Далее наличные поступили в кассу (документ «Приходный кассовый ордер»).
Пример 3. Из кассы учреждения выбывают деньги на лицевой счет (документ «Расходный кассовый ордер»).
Пример 4. На лицевой счет поступают наличные, которые были сняты из кассы учреждения (документ «Кассовое поступление»).
Источник: www.audit-it.ru
Кассовые операции в УТ 11
Как создать кассу предприятия и работать с приходными и расходными кассовыми ордерами.
Дмитрий Медведков программист, консультант 1С
Работаю в 1С с 2012-го, специализируюсь на УТ 11
Имею 10 квалифиционных сертификатов 1C:Профессионал, 1С:Специалист и 1С:Специалист-консультант
Использование бонусных баллов при оплате оптовых продаж (в заказе клиента и документе реализации товаров). Начисление бонусов покупателям согласно правилам бонусной программы. Списание начисленных бонусов при возврате товара. Реферальная программа.
Обработка автоматически записывает штрихкоды для выбранных товаров в формате EAN-13 (с проверкой контрольной цифры).
Обработка для заполнения документов перемещения, списания, передачи и внутреннего потребления доступными складскими остатками товаров и материалов (с возможностью наложения дополнительного отбора).
Анна 22 декабря 2020 г.
Добрый день! А можно ли сделать так, чтобы автоматически выводилась сумма сдачи при приеме оплаты от клиента по ПКО
Дмитрий Медведков, администратор 27 декабря 2020 г.
Добрый день! насколько я знаю такой возможности нет. Нужно дорабатывать этот момент.
Источник: www.coderstar.ru
Касса в 1С Бухгалтерия 8.3
Рассмотрим ведение кассы в 1С Бухгалтерия 8.3. Кассовые операции в 1С 8.3, как правило, оформляются документами Приходный кассовый ордер (далее ПКО) и Расходный кассовый ордер (далее РКО), которые предназначены для выдачи и принятия наличных денег в кассу (из кассы) предприятия. В этой статье изучим заполнение кассовых документов, в том числе заполнение авансового отчета. Разберем как отразить оплату платежными картами и операции с фискальным регистратором.
Приходный кассовый ордер
Для ведения кассы в 1С Бухгалтерия 8.3 используется вкладка Банк и касса:
Для отражения поступления денежных средств в 1С 8.3 используем вкладку Касса – Кассовые документы – Приходный кассовый ордер (ПКО). Создадим поступление денежных средств, нажав кнопку Поступление:
В Приходном кассовом ордере (ПКО) можно сформировать следующие виды операций:
Оплата от покупателя. Отражается поступление в кассу предприятия денежных средств от покупателя. Заполним табличную часть документа:
- Дата – дата документа ПКО;
- Номер– формируется автоматически, обычно не редактируется;
- Контрагент – покупатель, производящий взнос денежных средств;
- Сумма – сумма взноса наличных денежных средств;
- Договор/статья движения денежных средств – указываем договор, статью движения денежных средств. Способ зачета аванса;
- Ставку и сумму НДС. Если выписывался счет на оплату, то нужно указать счет, на основании которого производиться оплата;
- При проведении документа формируется проводка Дт 50 Кт 62:
Печатная форма ПКО формируется при нажатии кнопки Приходный кассовый ордер (КО-1):
Розничная выручка. При данном виде операции в 1С 8.3 показываем выручку розничной точки. В шапке необходимо указать склад и сумму выручки, с детализацией по НДС:
Возврат от подотчетного лица. В 1С 8.3 данный документ оформляется, при возврате денежных средств от подотчетного лица в кассу предприятия. Формирует проводки ДТ 50 КТ 71:
Возврат от поставщика. Оформляется в случае расторжения договора или в результате изменения цен по договорам. Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 60:
Поступление наличных в банк – оформляется в случае, если необходимо снять денежные средства в банке:
- Данная операция отражается, только кассовыми операциями;
- Документ формирует проводки ДТ 50 КТ 51;
- По банку операция не отражается:
Получение займов от контрагента – отражаются операции получения и выдачи займов от сторонних организаций, кроме банков. Вид договора указывается Прочее:
Также указывается счет расчетов с контрагентами:
Получение займа в банке – используется для получения кредита в банке. Вид договора – Прочее с указанием счета расчетов:
Документ формирует проводки:
Возврат займа контрагентом – служит для получения выданного займа другим контрагентам. Устанавливаем вид договора – Прочее и счет расчетов, на котором учитывается займ:
Возврат займа работником – отражение поступления денежных средств погашения выданного работнику займа:
При проведении документа формируются проводки ДТ 50 Кт73:
Прочий приход – операция используется в остальных случаях. Печатная форма – предусмотрена печать Приходного кассового ордера по форме (КО-1).
Образец заполнения и порядок заполнения приходного и расходного кассовые ордера в 1С 8.3 рассмотрен в следующей статье.
Расходный кассовый ордер
Расход денежных средств в 1С 8.3 оформляется документом Расходный кассовый ордер (РКО) по кнопке Выдача:
Рассмотрим заполнение документа в 1С 8.3 при отражении основных видов хозяйственных операций.
Оплата поставщику – отражаются операции расчетов с поставщиками товаров, работ и услуг. Формирует проводки Дт 60 Кт 50. Аналогично заполняем вид операции и все поля документа как в ПКО:
Вывод на печать РКО по кнопке Печать:
Печатная форма в 1С 8.3 предусмотрена для формирования Расходного кассового ордера по форме (КО-2):
- Возврат покупателю – предусмотрен в случаях расторжения договора и изменения цен.
- Выдача подотчетному лицу – предусмотрено для выдачи денежных средств подотчетному лицу. Формирует проводки ДТ 71 КТ 50.
- Выплата заработной платы по ведомостям – предусмотрен при выплате заработной платы работникам, через ответственное лицо по платежным ведомостям.
- Выплата заработной платы работнику – выплата заработной платы конкретному сотруднику.
- Взнос наличными в банк – предназначен для получения и дальнейшего взноса денежных средств на расчетный счет. Формирует проводки Дт 51 Кт 50.
- Расчеты по кредитам и займам – предназначен для выдачи и погашения кредитов и займов, как полученных, так и выданных сторонним организациям. Используем вид договора Прочее и счет расчетов.
- Инкассация – предназначен для инкассирования денежных средств розничной выручки, инкассации на расчетный счет. Формирует проводки переводы в пути Дт 57.01 Кт 50. Операция по банку отдельно не регистрируется.
- Выплата депонированной заработной платы – операция предназначена для выдачи депонированной зарплаты по платежным ведомостям, в которой указывается платежная ведомость где депонировалась заработная плата.
- Прочий расход – операция предусмотрена для прочих операций.
Нюансы, связанные с временем проведения ПКО и РКО в 1С 8.2 (8.3) и заполнение реквизита статья ДДС рассмотрены в нашем видео уроке:
Авансовый отчет
К кассовым документам так же относится документ Авансовый отчет:
Заполняем все поля шапки документа. При этом:
- На вкладке Авансы заполняются суммы, полученного аванса;
- Вкладка Товары – указывается перечень ТМЦ, приобретенных подотчетным лицом;
- Вкладка Прочее– учитываются услуги, оплаченные подотчетным лицом;
- Вкладка Оплата – формируется, если поставка оформлена отдельным документом, формирует проводки Дт 60 Кт 71:
Проводим документ и выводим на печать:
Оплата платежными картами
Документ Оплата платежными картами в 1С 8.3 можно найти:
В данном документе рассмотрим следующие виды операций: Оплата от покупателя и Розничная выручка.
Оплата от покупателя – применяется при оплате посредством банковской карточки. Заполним поля документа:
- Вид операции;
- Контрагента, от которого поступила оплата;
- Вид оплаты Договор и сумму оплаты.
На основании данного документа можно сформировать счет фактуру и поступление на расчетный счет:
Поступление на расчетный счет формирует проводки поступления денежных средств и банковскую комиссию. После проведения документа формируются проводки:
Розничная выручка – оплата, принятая неавтоматизированной торговой точкой, принятой за день по банковским картам:
Документ формирует проводки:
При оплате в автоматизированных торговых точках банковскими картами в 1С используют документ Отчет о розничных продажах. Особенностью данной операции является то, что деньги поступают не от покупателя, а от банка – эквайера. С использованием счета 57.03.
Для учета оплаты банковскими кредитами и платежными картами в справочнике необходимо создать тип оплаты:
- Банковский кредит;
- Платежная карта.
Указываем банк из справочника контрагентов, которые осуществляющий эквайринг либо выдающий кредит, укажем договор и счет расчетов:
Операции с фискальным регистратором
Фискальный регистратор в 1С 8.3 предназначен для регистрации торговых операций и печати торговых чеков непосредственно из программы 1С 8.3. Для этого на каждом рабочем месте необходимо сделать настройку: Подключаемое оборудование, раздел Администрирование. Печать производиться из документа Приходный кассовый ордер по кнопке Напечатать чек:
В конце кассовой смены есть возможность распечатать отчеты:
- Отчет без гашения (X-отчет);
- Отчет с гашением (Z-отчет).
Печать отчетов в 1С 8.3 выполним из формы Управление фискальным регистратором в разделе Банк и касса.
Кассовая книга в 1С 8.3
В программе 1С 8.3 предусмотрена возможность печати Кассовый книги из журнала кассовых операций:
Более подробно как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3 читайте в следующей статье.
Кнопка Сформировать. Печать кассовой книги:
В 1С 8.3 кассовая книга может формироваться в двух режимах:
- По основному виду деятельности – формируется по остаткам и оборотам счета 50.01 Касса организации и 50.21 Касса организации (в валюте);
- По деятельности платежного агента – формируется по остаткам и оборотам счета 50.04 Касса по деятельности платежного агента.
Также в программе 1С 8.3 предусмотрен контроль остатка денег в кассе – лимит. Для этого перейдем в раздел Главное – Организации – Еще:
Каким образом можно отследить правильность соблюдения лимита кассы, установленного банком в 1С 8.2 рассмотрено в следующем видео:
На сайте ПРОФБУХ8 можно ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3
См. также:
- Инвентаризация кассы в 1С 8.3 и акт инвентаризации наличных ИНВ-15
- Банковские выписки в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Платежные поручения в 1С 8.3
- Как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3
- Поступление и списание с расчетного счета денежных средств в 1С 8.3
- Поступление и выдача денежных документов в 1С 8.3
- Приходный и расходный кассовый ордер в 1С 8.3
- Выгрузка из 1С 8.3 в Банк Клиент
- Настройка банк клиента в 1С 8.3 (Бухгалтерия)
- Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия
Источник: profbuh8.ru