Суть взаимоотношений в партнерских программах с точки зрения гражданского и налогового кодекса. Предпринимательская деятельность: легальная и нелегальная. + наказание. Налогообложение партнеров по нормам налогового кодекса. Как минимизировать налоговые выплаты?
Информационный продукт
Это результат интелелктуальной деятельности, который регулируется гражданским кодексом ч.4. Сюда можно отнести онлайн курсы, диски, вебинары, консультации и тренинги.
При регистрации ИП вы выбираете коды ОКВЭД (коды экономической деятельности). Нужно внимательно подобрать именно нужные коды, чтобы в будущем налоговая не имела к нам никаких претензий. Что это может быть?
Незаконная предпринимательская деятельность. Например, вы выпускаете онлайн курсы на дисках. На сами курсы у вас есть ОКВЭД, а на выпуск дисков нет (нужны другие коды).
Вывод: если вы планируете открывать ИП или уже зарегистрировали, проверьте соответствие кодов ОКВЭД вашим видам деятельности.
Схема работы партнерской программы
Что выбрать автору — многоканальные сети или партнерская программа YouTube?
У нас есть работники, который создают какие-то продукты, курсы, но собственником является фирма.
Автор продукта (фирма) предлагает заключить договор-оферту всем, кто согласен сотрудничать (физические лица). Регистрация в партнерской программе (подписание договора-оферты) называют акцепт оферты.
Далее идет реклама партнерских продуктов (используя партнерскую ссылку), т.е. систематическая деятельность, направленная на получение дохода. По результатам продажи партнерских продуктов агент получает вознаграждение.
Договор-оферты
Договор-оферта о распространении партнерских продуктов за вознаграждение должен соответствовать Агентскому договору ст. 1005 ГК РФ:
«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала».
Оферта – это способ заключения договора. Согласно ст. 437 ГК РФ: «Предложение о присоединении к договору адресовано неопределенному кругу лиц», т.е. мы не выбираем своих партнеров, присоединиться может любой.
Самый наглядный договор-оферты – это ценники в магазинах. Любой, кто согласен на эту цену, покупает продукты.
Оферта должна содержать в себе существенные условия договора агентирования:
- Предмет договора: юридические и (или) фактические действия, которые агент или субагент должен совершить по поручению принципала или агента. Объем действий агента не является существенным. Конечной целью этих действий является факт продажи нашего продукта.
- Если нет существенной стороны договора, то договор может быть признан ничтожным. И все полученные доходы в этом случае идут в бюджет государства.
Есть еще важные детали, без которых договор может быть признан незаключенным, тогда стороны возвращаются к исходному состоянию расчетов:
Авторы Shorts и Партнерская программа YouTube: критерии, распределение дохода и статистика
- Условие о размере и порядке уплаты агентского вознаграждения (обычно раз в месяц);
- Условия возмещения расходов агента – возмещаются или нет. Иначе любой агент может выставить автору продукта (партнерке) счет с требованием возместить все свои затраты на рекламу этого продукта;
- По ст. 1008 ГК РФ агент обязан предоставить отчет партнерке. Но у нас в стране обычно все наоборот – партнерские программы дают сведения агенту о рекламе своего же продукта (сколько раз кликнули по ссылке, перешли по баннеру, кто купил и сколько).
Важное дополнение. Принципалу (партнерке) очень важно, чтобы АГЕНТ составил отчет о затратах на рекламу продукта. В этом случае агентское вознаграждение принципал может указать у себя в расходах, тем самым уменьшив налогооблагаемый доход.
Для этого лучше разработать специальный бланк для заполнения агентами отчетов. При этом в договоре пропишите, когда нужно присылать отсчет (например, 1 раз в месяц).
- К отчету агента прилагаются доказательства о его расходах. Либо наоборот, не прилагаются.
- Срок действия договора: на неопределенный срок («Договор заключен на неопределенный срок, пока одна из сторон не выразит желание разорвать этот договор»), на определенный срок («Договор заключен на год. Если ни одна из сторон не заявит о его расторжении, договор автоматически продляется еще на 1 год»).
- В течение срока действия договора агент МНОГОКРАТНО совершает повторяющиеся действия. Т.е. проходит много сделок.
- Участвует ли агент в расчетах или нет. Как правило, нет.
Акцепт оферты
Статья 438. ГФ РФ: «Акцептом признается ответ лица, которому адресована оферта о ее принятии. Акцепт должен быть полным и безоговорочным».
Т.е. если вы подписываете договор, вы принимаете все его положения. Мы акцептуем договор-оферты в момент заполнения договора в партнерской программе.
Будьте внимательны при подписании оферты. Когда вы соглашаетесь с офертой, вы принимаете на себя массу обязательств. Статья 434 ГК РФ гласит, что договора, заключенные в электронной форме, признаются всеми судами.
Стороны договора
Сторонами договора могут быть физ. лица, юридические или ИП с обеих сторон.
Ст. 11 п.2 НК РФ гласит:
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.
Т.е. для налоговиков все равно, кто вы. Если вы занимаетесь любой предпринимательской деятельность, вы обязаны платить налоги, как любой ИП.
Размещение баннеров на сайте, партнерских ссылок, написание рекламных статей – за всё это вы обязаны платить налоги как ИП, даже если не зарегистрированы. Сюда добавляем штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность.
Признаки предпринимательской деятельности
Когда налоговая может нас прижать?
- Самостоятельность. Т.е. вы сами заключили партнерский договор в здравом уме.
- Деятельность, осуществляемая на свой риск.
- Систематическая деятельность, направленная на получение дохода (2 и более раз).
- Регистрация в соответствии с законом – легальная деятельность. Не регистрация – нелегальная деятельность.
Как налоговая может доказать вашу предпринимательскую деятельность? Рассмотрим основные наши действия:
- Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например, мы создали сайт – это наше имущество, созданное с целью извлечения прибыли – размещение рекламы.
- Учет хозяйственных действий, связанных с осуществлением сделок. Например, личный кабинет в Google AdSense или Рекламная сеть Яндекса.
- Взаимосвязь все совершенных в определенный момент сделок.
- Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
- Показания граждан – отзывы на сайтах.
- Выписки из банковских счетов, электронных кошельков (яндекс, paypal, webmoney и другие).
- Размещение рекламных объявлений – в Яндекс Директ, в Гугле.
- Публичное выставление образцов товаров в местах их продаж, описание услуг.
Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
Административная ответственность. Ст. 14.1. КоАП РФ – штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
Уголовная ответственность. Ст. 171 УК РФ – начиная с дохода 1,5 млн. руб. с начала вашей предпринимательской деятельности (Внимание! Не за каждый месяц или год, а с начала работы!) Наказание в виде штрафа 300 тыс. рублей или в размере дохода за 2 года или арест на 6 мес.
Налоговая ответственность. Ст. 116 НК РФ:
- За нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф 10 тысяч рублей;
- за ведение деятельности без постановки на учет – штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тысяч рублей;
- налоги по общей системе налогообложения – с дохода 13%, плюс 18% НДС.
- пени и штрафы.
Структура налогов ИП
- Налог на доходы по выбранной системе налогообложения:
- Упрощенка: 6% от суммы дохода;
- Упрощенка: доходы минус расходы 15%;
- Патентная система, когда на определенный вид деятельности государством установлен годовой налог.
- Общая система налогообложения.
- Фиксированный взнос в пенсионный фонд (ПФР) и в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
- Налоги и взносы на заработную плату сотрудникам:
- НДФЛ – 13%. Т.е. удерживаем из их зарплаты и перечисляем в бюджет.
- Страховые взносы: ПФР, ФФОМС, ФСС.
Налоги на доходы
Предприниматель (ИП) имеет право выбрать систему налогообложения (см. выше): УСН, патент или общую.
Физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без регистрации – ТОЛЬКО основная система налогообложения. Это НДФЛ 13% и НДС 18%. Всего 31% от дохода.
ИП может уменьшить налог на оплаченные страховые взносы, а физическое лицо не может уменьшить свои налоговые выплаты.
Страховые взносы
Предприниматель рассчитывает страховые взносы в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования, исходя из размера 1 МРОТ, а физическое лицо – исходя из размеров 8 МРОТ, т.е. в 8 раз больше.
Ст. 6 Закона №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»:
В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся ИП, приравниваются к ИП.
Фиксированный взнос ИП 2017
При доходе менее 300.000р.:
- Взносы в пенсионный фонд: МРОТ * 12 * 26%. На 2017г. размер составил 23.400р.
- Взносы в ФМС: МРОТ * 12 * 5,1%. На 2017г. размер составил 4.590р.
В 2017г. размер МРОТ = 7500р.
ИТОГО: (7500р. * 12 * 26%) + (7500р. *12 * 5,1%) = 27.990р.
При доходе более 300.000р.:
- Взносы в пенсионный фонд 23.400р.
- (доходы – 300.000р.) * 1%
Максимальный размер страховых взносов рассчитывается по формуле: МРОТ * 8 * 26% * 12 мес. Такую же сумму начислят предпринимателю, который не сдал свою декларацию.
Для наглядности размеры взносов в 2016 году составляли:
Для примера, ИП с годовым доходом в 1 млн рублей заплатит порядка 32тыс рублей ИТОГО всех страховых взносов.
Или ИП с годовым доходом в 20 млн рублей заплатит не более максимального размера страховых взносов.
Партнерский договор с физическими лицами
- Трудовой договор. Регулируется трудовым кодексом. Пару лет назад в трудовой кодекс внесли главу 49.1 «Особенности регулирования труда дистанционных работников». Например, если мы наняли фрилансера, то обязаны платить за него все страховые взносы, удерживать НДФЛ.
- Гражданско-правовой договор. Регулируется гражданским кодексом.
- Договор агентирования. Агент получает вознаграждение за конечный результат своей работы.
Налогообложение вознаграждения агента
Сразу обговорим, что такой налог никто не платит, многие партнерки о нем вообще не знают.
Из вознаграждения нашего агента мы удерживаем следующие налоги:
- 13% НДФЛ – перечислить в бюджет.
- Из своих денег начислить 22% на сумму вознаграждения в ПФР.
- Из своих денег перечислить 5,1% от суммы вознаграждения агента в ФФОМС.
Кроме того, партнерская программа (принципал) обязана:
- Сдать налоговую декларацию в ФНС,
- Агенты дать форму 2-НДФЛ.
- Зарегистрироваться в ПФР как работодатель.
- Ежемесячные отчеты в ПФР.
- Декларации в ФНС.
Это значит, что при заключении договора партнерка обязана потребовать от агента паспортные данные, ИНН, СНИЛС. Всё это нужно для сдачи отчетов.
Как не платить налоги за агентское вознаграждение?
Здесь вариант только один – не работать с физическими людьми. Работайте только с ИП. Это выгодно и принципалу (партнерской программе) и самим агентам.
Лучше заплатить 6% с дохода и спать спокойно.
Источник: bigkitty.ru
Является ли партнерский маркетинг законным: сколько вы можете заработать в качестве партнера по маркетингу
Вам нужно дополнительное финансирование? Если нет, хотите ли вы увеличить свой текущий доход? Партнерский маркетинг — жизнеспособный вариант, но достаточно ли он законен, чтобы поддерживать ваш образ жизни? На самом деле, сколько денег вы можете заработать? В этой статье мы погрузимся в мир партнерского маркетинга и ответим на все эти и другие вопросы.
Вы получите представление о том, чего стоит партнерский маркетинг, как он работает и какие возможности заработка можно получить за ваши усилия. Если вы хотите узнать, является ли партнерский маркетинг законным и т. д., читайте дальше!
Обзор партнерского маркетинга
Как партнер по маркетингу, вы продвигаете продукты или услуги от имени другой компании в обмен на комиссию от продаж, которые вы производите. Партнерский маркетинг — это маркетинговая техника, при которой компании вознаграждают аффилированных лиц за клиентов, привлеченных в компанию благодаря маркетинговым усилиям аффилированного лица.
Программы партнерского маркетинга чаще всего можно найти в интернет-магазинах, но их также можно продвигать с помощью электронного маркетинга, сообщений в блогах и социальных сетях. Большинство компаний имеют страницу регистрации в партнерской программе на своем веб-сайте, где потенциальные партнеры могут узнать больше о программе и подать заявку на участие в ней.
Если вы заинтересованы в партнерском маркетинге, важно изучить различные доступные варианты и выбрать программу, которая подходит именно вам. Существует множество партнерских программ, каждая из которых имеет свои преимущества и недостатки. Обязательно тщательно взвесьте все факторы, прежде чем принять решение о присоединении к партнерской программе.
Является ли партнерский маркетинг законным?
Если вы думаете о том, чтобы заняться партнерским маркетингом, вам может быть интересно, является ли это законным или законным способом заработать деньги. Короткий ответ: да, партнерский маркетинг — это совершенно законный способ получения дохода от вашего веб-сайта или блога.
Партнерский маркетинг работает, когда вы продвигаете продукты или услуги на своем сайте или в блоге, и когда кто-то нажимает на одну из ваших ссылок и совершает покупку, вы получаете комиссию. Сумма комиссионных, которую вы зарабатываете, будет варьироваться в зависимости от продукта или услуги, которые вы продвигаете, но это может быть отличным способом получения дополнительного дохода.
Есть несколько вещей, о которых следует помнить, если вы думаете о том, чтобы заняться партнерским маркетингом. Во-первых, убедитесь, что вы продвигаете только те продукты или услуги, в которые вы верите. Важно всегда рекомендовать продукты, которые вы бы использовали сами, так как это поможет завоевать доверие вашей аудитории.
Во-вторых, всегда сообщайте, что вы являетесь аффилированным лицом для продуктов или услуг, которые вы продвигаете. Это включает в себя добавление заявления об отказе от ответственности на ваш веб-сайт или в блог, чтобы читатели знали, что вы можете получать комиссию за определенные покупки.
Наконец, не забрасывайте своих читателей слишком большим количеством партнерских ссылок. Несколько хорошо размещенных ссылок — это хорошо.
Можно ли доверять партнерскому маркетингу?
Это зависит. Есть несколько мошенников, но есть также много законных партнерских программ, которые могут помочь вам заработать деньги. Важно провести исследование и работать только с компаниями, которым вы доверяете.
Есть несколько вещей, на которые следует обратить внимание при выборе партнерской программы:
Некоторые программы могут потребовать, чтобы у вас был определенный объем трафика, прежде чем вы сможете начать зарабатывать комиссионные, в то время как другие могут не выплачиваться до тех пор, пока вы не направите определенное количество продаж.
Остерегайтесь программ, которые обещают нереальную прибыль. Хорошая партнерская программа позволит вам получать приличный доход, но не сделает вас богатым в одночасье.
Наконец, убедитесь, что вы понимаете систему отслеживания и отчетности, используемую программой. Это гарантирует, что вы получите кредит на продажи, которые вы производите. Если вам не нравится система, перейдите к другой программе.
Если вы выберете правильные партнерские программы, вы можете заработать много денег с помощью партнерского маркетинга.
Мошенничества в партнерском маркетинге, которых следует избегать в 2022 году
Партнерский маркетинг — отличный способ заработать деньги в Интернете, но есть некоторые виды мошенничества, о которых вам нужно знать.
Вот некоторые распространенные мошенничества в партнерском маркетинге, которых вам следует избегать:
№1. Обещая легкие деньги
Будьте осторожны с любой партнерской программой, которая обещает легкие деньги.
№ 2. Запрос слишком большого количества личной информации
Вы должны указывать свое имя и адрес электронной почты только при регистрации в партнерской программе. С подозрением относитесь к любой программе, которая запрашивает данные вашего банковского счета или номер социального страхования.
№3. Скрытые расходы
Некоторые партнерские программы взимают с вас скрытые платежи, такие как стоимость установки или ежемесячные членские взносы.
№ 4. Неясные условия
Всегда читайте условия партнерской программы перед регистрацией. Будьте осторожны со всем, что неясно или кажется несправедливым. Если вы сомневаетесь, обратитесь в службу поддержки за разъяснениями.
№ 5. Давление на вас, чтобы зарегистрироваться
Вы никогда не должны чувствовать давление при регистрации в партнерской программе. Если на вас кто-то давит, вероятно, это мошенничество.
Сколько зарабатывают партнерские маркетологи?
Это распространенный вопрос, который возникает у людей, когда они впервые знакомятся с партнерским маркетингом. Однако ответ не так однозначен. Хотя, безусловно, есть люди, которые зарабатывают много денег с помощью партнерского маркетинга, сумма, которую кто-то может заработать, в конечном итоге зависит от множества факторов.
Первое, что нужно учитывать, — это ниша, в которой работает аффилированный маркетолог. Например, люди, которые занимаются продажей предметов роскоши или высококачественных услуг, как правило, зарабатывают больше денег, чем те, кто работает на более насыщенных рынках.
Другим важным фактором является уровень опыта, который имеет аффилированный маркетолог. Тот, кто много лет работает в отрасли, будет иметь гораздо больше шансов заработать хорошие деньги, чем тот, кто только начинает.
Наконец, также стоит учитывать количество времени и усилий, которые партнер по маркетингу готов вложить в свою работу. Те, кто готов много работать и работать долгие часы, часто видят самые большие результаты.
Стоит ли партнерский маркетинг
Как человек, который некоторое время занимался партнерским маркетингом, я могу с уверенностью сказать, что оно того стоит. Если вы думаете о том, чтобы заняться партнерским маркетингом, или уже занимаетесь этим, но сомневаетесь, стоит ли это вашего времени, читайте дальше.
Партнерский маркетинг — это легальный способ заработать деньги в Интернете. Это может быть довольно прибыльным, если все сделано правильно, и есть много людей, которые хорошо зарабатывают на этом.
Ключ к успеху в партнерском маркетинге — найти правильную нишу и партнеров. Как только вы нашли хорошую нишу, важно наладить отношения с продавцами, с которыми вы работаете. Таким образом, вы сможете эффективно продвигать их продукцию и получать максимально возможную комиссию.
Также важно иметь реалистичные ожидания. Партнерский маркетинг не сделает вас богатым за одну ночь, но он может стать отличным источником дохода, если вы готовы приложить усилия. Так что, если вы хотите заработать дополнительные деньги или даже построить полноценный бизнес, вам стоит подумать о партнерском маркетинге.
Является ли партнерский маркетинг пирамидой?
Что такое финансовая пирамида? А партнерский маркетинг один?
Пирамида — это незаконная бизнес-модель, которая предполагает обещание участникам платежей или услуг за привлечение новых людей в схему. Эти платежи обычно производятся за счет комиссионных от инвестиций новобранцев.
Партнерский маркетинг, с другой стороны, является полностью законным и законным способом заработать деньги в Интернете. В партнерском маркетинге вы продвигаете продукты или услуги для других компаний и получаете комиссию с каждой продажи, которую вы производите. Здесь нет найма, и вы никому не обещаете оплату за присоединение.
Таким образом, хотя партнерский маркетинг не является пирамидой, есть некоторые сходства. Оба предполагают зарабатывание денег, продвигая товары или услуги другим. Однако на этом сходство заканчивается. Партнерский маркетинг — это совершенно законный способ заработка в Интернете, в отличие от финансовых пирамид.
Может ли партнерский маркетинг сделать вас богатым?
Большинство новичков в партнерском маркетинге задают один и тот же вопрос: может ли партнерский маркетинг сделать вас богатым? Ответ положительный, но это не так просто, как вы думаете. Хотя есть люди, которые разбогатели на аффилированном маркетинге, подавляющее большинство аффилированных маркетологов зарабатывают очень мало денег.
Для этого есть две основные причины:
- Во-первых, большинство людей, которые занимаются партнерским маркетингом, не относятся к нему как к бизнесу. Они видят в этом способ заработать дополнительные деньги и не вкладывают время и усилия, необходимые для достижения успеха.
- Во-вторых, даже если вы относитесь к партнерскому маркетингу как к бизнесу, сложно заработать много денег, если у вас нет большой аудитории. Например, если ваш веб-сайт посещают всего несколько сотен посетителей в день, будет очень сложно добиться достаточного количества продаж, чтобы получить значительный доход.
Некоторые люди заработали миллионы долларов на партнерском маркетинге. Но для большинства людей партнерский маркетинг — это не путь к богатству. Это способ заработать дополнительные деньги, и он также требует тяжелой работы и самоотверженности.
Итоги
Партнерский маркетинг — это законный и отличный способ заработать деньги в Интернете, хотя и не для всех. Если вы думаете о том, чтобы попробовать партнерский маркетинг, важно провести исследование и убедиться, что вы понимаете, как он работает. С учетом сказанного, если вы приложите усилия, вы сможете хорошо зарабатывать в качестве аффилированного маркетолога.
Партнерский маркетинг: часто задаваемые вопросы
Как аффилированные маркетологи зарабатывают деньги для новичков?
Партнеры зарабатывают деньги, рекомендуя товары/услуги своей аудитории. Партнерам выплачивается процент за каждую продажу, которую они генерируют.
Как аффилированные маркетологи получают деньги?
Если на вашем веб-сайте есть партнерские ссылки, каждый раз, когда кто-то нажимает на вашу ссылку и покупает что-то через своего платежного провайдера, вы получаете комиссию. Комиссии варьируются, но для большинства маркетологов они составляют около 10%.
Является ли партнерский маркетинг законным?
Да, партнерский маркетинг является законным и совершенно законным способом получения дохода от вашего веб-сайта или блога.
Рекомендации
- www.shopify.com — Что такое партнерский маркетинг и с чего начать
- Geekflare.com – Как люди зарабатывают деньги с помощью партнерского маркетинга?
- shanebarker.com — Является ли партнерский маркетинг законным для заработка больше денег? [Издание 2022 г.]
- www.nichepursuits.com – СТОИТ ЛИ ПАРТНЕРСКИЙ МАРКЕТИНГ? МОЖЕТЕ ЛИ ВЫ ЗАРАБАТЫВАТЬ ХОРОШО?
Статьи по теме
- Партнерский маркетинг Amazon: все, что вам нужно знать и как заработать
- CPA Marketing Guide 2022 (+ Бесплатный курс)
- Что такое сетевой маркетинг: определение, типы и примеры
- 5 лучших маркетинговых шагов для построения бизнеса знакомств
- КАНАЛЫ ЦИФРОВОГО МАРКЕТИНГА: наиболее эффективные каналы цифрового маркетинга для вашего бизнеса
Фавор Убани
Источник: businessyield.com
Заработок на партнерских программах – получая деньги, не забывайте про налоги
О партнерских программах и заработке на них в онлайне принято сочинять настоящие легенды. Они продвигаются как один из самых легких видов интернет-заработка: без затрат, без усилий, без особой подготовки. И вот вы уже в мечтах рисуете миллионы, которые потекут в ваш карман, стоит вам только разослать с сотню рекомендаций по знакомым и незнакомым пользователям.
И все бы здорово, но однажды в вашу почти идеальную жизнь вмешивается суровая реальность. Оказывается, что заработок на партнерских программах – это не только дополнительный доход, но и объект внимания со стороны государства.
Кто вы, товарищ партнер?
Формы вашей деятельности в партнерской программе могут быть различными. Главная задача – сообщить о продукте, показав его выгоды, максимальному количеству людей. В итоге все сводится к повсеместной рекламе партнерского товара – в email-рассылках, на сайтах, в социальных сетях, через контекстную рекламу и т.д.
Но суть в конечном итоге не меняется, она одна и та же – вы выступаете как агент владельца партнерской программы (ст. 1005 ГК). И по результатам своей деятельности получаете агентское вознаграждение (т.е. долю от стоимости проданного курса или товара), которое является вашим доходом. Источник выплаты – владелец партнерской программы (в гражданском законодательстве он называется принципал).
Доходы в РФ облагаются налогами, а, следовательно, вы обязаны «поделиться» заработанным с государством. Процент «дележки» зависит от того, кем вы являетесь: официально зарегистрированным индивидуальным предпринимателем или физическим лицом (более распространенная ситуация среди новичков в интернет-бизнесе).
Вариант первый – простой
Более просто обстоят дела, если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (или у вас организация, но это гораздо реже). Полученное вами агентское вознаграждение – это выручка от продаж агентских услуг (п.1 ст.249 НК).
Как правило, большинство предпринимателей, работающих в онлайн-пространстве, переходят на специальный налоговый режим – упрощенную систему налогообложения (УСН). В этом случае доходом, в частности, является полученное агентское вознаграждение (п.1 ст.346.15 НК). Если ИП выбрал объект «доходы» (упрощенка 6%), то с полученного вознаграждения нужно заплатить 6% налога. Налог с полученного вознаграждения партнер-ИП рассчитывает и платит самостоятельно.
Заработок на партнерских программах — опасная зона
Предпринимателю, вступившему в партнерские отношения, обратить внимание на следующие моменты.
1. Наличие нужных кодов ОКВЭД при вашей регистрации. Конечно в классификаторе вы не найдете такой формулировки как «заработок на партнерских программах», но есть универсальные коды общего характера, которые вам помогут, например, 74.84 Предоставление прочих услуг.
2. Вознаграждение вам придется получать на расчетный счет. Причина – расчеты электронными деньгами («яндексами» и т.п.) между юридическими лицами и ИП (в любой комбинации) запрещены согласно ч.9 ст.7 закона №161-ФЗ «О национальной платежной системе». А владелец партнерской программы по умолчанию должен быть ИП или организация, иначе зачем вам такая «левая» партнерка.
Поэтому если у вас нет расчетного счета, следует его открыть. Хорошая новость – сейчас можно подобрать банк, в котором обслуживание вам будет стоить ну очень дешево (и это вовсе не обязательно будет банк второго эшелона).
3. Работая официально, не забывайте оформлять документы, подтверждающие законность полученных вами доходов. Согласно ст.1008 ГК агент (партнер) направляет принципалу (владельцу партнерки) отчеты о проделанной работе. Именно на их основании должны производиться выплаты.
Часто отчеты формирует тот, кто производит выплаты, а затем направляет их партнеру для согласования. На самом деле неважно, кто их будет делать, главное чтобы они были. Вот один из примеров такого отчета, который применяется в работе с партнерами фирмы СКБ Контур.
Вы можете согласовать и использовать ту форму отчета, которая будет для вас наиболее удобной. Вместо отчета может использоваться акт оказанных услуг, в котором приводится такая те информация, как в отчете и ставятся подписи обоих сторон.
Вариант второй – сложный
Теперь поговорим о том, что делать, если вы уже участвуете в партнерских программах, получаете от них доход, но пока не зарегистрированы в качестве предпринимателя. Тот вариант, когда вы по-тихому получаете свои «партнерские» на яндекс-кошелек или вебмани, а владелец партнерки делает вид, что знать про вас не знает, мы рассматривать не будем, поскольку такая деятельность незаконна.
Предполагаем, что у вас заключен договор с владельцем партнерки (по ГК это гражданско-правовой договор) и он вам совершенно официально перечисляет партнерское вознаграждение – на электронный кошелек или банковскую карту.
В этом случае владелец партнерки является налоговым агентом и обязан удержать с вашего дохода 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Кроме того, он обязан:
— начислить и уплатить страховые взносы по выплаченному вам вознаграждению (ставка по гражданско-правовым договорам оказания услуг 22% в ПФР и 5,1% в ФОМС);
— подать отчетность во внебюджетные фонды (4-ФСС, РСВ-1) и в налоговую по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ).
Поэтому партнерских программ, которые официально работают с физическими лицами – единицы! Мелкие партнеры доходы приносят копеечные, а волокиты с ними не оберешься. Обычно в тех партнерках, которые с «физиками» все-таки официально работают, процент вознаграждения меньше, чем для партнеров-ИП и юрлиц.
В этом случае вам, как партнеру, дополнительно платить налоги не нужно, отчитываться куда-либо тоже, за вас это делает владелец партнерки.
Неофициальный заработок на партнерских программах
Признаки того, что вы все же участвуете в «неофициальной» партнерке: у вас не запрашиваются при регистрации паспортные данные, ИНН, номер свидетельства обязательного пенсионного страхования.
Что же делать вам, как партнеру, если вы понимаете, что выплаты вам официально никак не проводятся, а НДФЛ налоговый агент не удерживает? Минимум – самостоятельно заплатить 13% с полученного от партнерки дохода и подать декларацию о форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Неуплата страховых взносов и неподача отчетности пусть останется на совести владельца партнерки, отвечать за него вы не обязаны.
Напоследок хотелось бы сказать всем, кто, вкусив прелестей интернет-заработка, забывает обо всем на свете. Тенденции развития законодательства прямо говорят о том, что в сферу интересов государства давно уже попало онлайн-предпринимательство. И как только вы проводите деньги через платежные системы или банковские счета, почту и т.п., информация попадает напрямую в налоговую инспекцию. Помните об этом, выбирая заработок на партнерских программах.
Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению партнерских программ, пишите мне на странице . Узнайте, чем еще я могу помочь вам в вашем интернет-бизнесе, загляните на страницу .
Источник: buh-v-seti.ru