Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии «1С:Бухгалтерии 8″*: «1С:Предприниматель 8» и «1С:Упрощенка 8». Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.
- О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
- О настройках учетной политики
- Параметры бухгалтерского учета
- Параметры учета затрат на производство
- Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности
- Параметры учета расчетов по НДС
- Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН
- Параметры налогового учета по ЕНВД
Примечание:
* Отметим, что фирма «1С» обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы «1С:Предприятие 8».
Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:
Ошибки ИП при самостоятельном ведении бухгалтерии
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
- НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
- УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).
О возможностях «1С:Бухгалтерии 8» для индивидуальных предпринимателей
- уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
- уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее — общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (далее — «общий режим налогообложения»).
- НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы «1С:Предприниматель 8»);
- УСН (основной интерфейс программы «1С:Упрощенка 8»).
О настройках учетной политики
- Оптовая торговля;
- Розничная торговля;
- Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
- Производство (работы, услуги);
- Услуги, облагаемые ЕНВД.
Параметры бухгалтерского учета
- способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости);
- порядок списания расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство»).
Параметры учета затрат на производство
- расходы на производство продукции — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативный вариант не предусмотрен;
- расходы на оказание услуг сторонним заказчикам — По плановой себестоимости выпуска и выручке. Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке;
- расходы на оказание услуг собственным подразделениям — По плановой себестоимости выпуска. Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска.
- Объем выпуска — в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Плановая себестоимость — в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
- Оплата труда — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда;
- Материальные затраты — в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы;
- Выручка — в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
- Прямые затраты — в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
- Отдельные статьи прямых затрат — в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат).
Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности
На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5). Рис. 5 Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг)) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится. Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).
Онлайн сервисы ведения бухгалтерии. Контур Эльба, Точка, Кнопка и Мое Дело. Что выбрать бизнесу?
Параметры учета расчетов по НДС
На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются «обычный» и «упрощенный». При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.
Второй вариант предусматривает принятие «входного» НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей.
В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную. По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС.
Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС. В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется «по отгрузке», поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения. На вкладке имеется еще два флажка.
Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше. Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее.
После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру.
Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения — собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.
Если учет НДС ведется «обычным» способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении «входного» НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС).
По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету. В отношении «выходного» НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь. Рис. 6 На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.
Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН
Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная, заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации). Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*. Примечание:
* Ознакомиться с ним можно, прочитав статью «Настройка учетной политики в программе «1С:Упрощенка 8»
Параметры налогового учета по ЕНВД
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — Нарастающим итогом с начала года или За месяц (значение по умолчанию);
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные.
- признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
- каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, — За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года;
- что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ), Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ).
Источник: buh.ru
1С:Бухгалтерия для ИП
1С: Бухгалтерия 8. Базовая версия – это программный продукт для автоматизации налогового и бухгалтерского учета на отдельном ПК. Применяется в организациях, которые ведут коммерческую деятельность различных масштабов и направлений. Программа имеет эргономичный интерфейс, соответствует законодательству и оперативно отражает его изменения. Вариабельность пользовательской настройки позволяет подобрать методики учета под конкретные требования без необходимости программировать. При переходе с предыдущих версий «1С: Бухгалтерии» можно перенести остатки и обороты из текущей базы данных.
Источник: online-kassa.ru
1С: Упрощенка 8
“1С:Упрощенка 8” предназначена организациям и индивидуальным предпринимателям, переведенным на упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет и подготовку регламентированной отчетности на небольших предприятиях, где с программой работает один бухгалтер.
Бесплатная демонстрация
Категория: Регламентированный учет
Метка: Базовая
Возможности 1С: Упрощенка 8
1С:Упрощенка 8 в Москве считается, так называемой, поставкой базовой версии 1С:Бухгалтерия 8, специально предварительно настроенной с целью ведения анализа по УСН. Что касаемо пользовательского интерфейса, то его следует считать упрощенным, потому, как включает лишь применяемые при использовании УСН элементы.
Целесообразно купить 1С:Упрощенка 8, поскольку в ней имеется весь функционал «1С:Бухгалтерии 8». В ней подразумевается Упрощенная система налогообложения. Понадобится только изменение специальных настроек. Так, можно осуществлять ведение полноценного учета именно для таких организаций, которые применяют строго общий режим налогообложения, а также уплачивают налог на прибыль.
Следует отметить, что налоговый учет ведется автоматическим образом. Специальные книги учета будут сформированы системой при регистрации первичной документации, проведении регламентных действий. Как известно, цена на программу 1С:Упрощенка 8 характеризуется доступностью.
При этом, программа позволяет решить абсолютно все решения, которые стоят перед бухгалтерской службой, в целом. К примеру: учет продаж, выписка первичной документации и прочее. Помимо этого, информация, относящаяся к конкретным видам деятельности, производственным/торговым операциям, может вводиться работниками смежных служб предприятий, которые вовсе не являются бухгалтерами. За бухгалтерской службой в этом случае остается контроль за настройками базы информации, которые обеспечивают автоматическое отражение документации в налоговом/бухгалтерском учете и методическое руководство. Поэтому рекомендуется купить 1С:Бухгалтерия УНС.
Как перейти на общий режим налогообложения
Программа 1С:Упрощенка сохранила в себе все возможности, которые присущи базовой версии традиционной 1С:Бухгалтерия 8. В случае возможного изменения налогового режима пользователю не нужно будет приобретать новую программу. Достаточным будет изменение специальных настроек. Так, можно осуществлять ведение полноценного учета для организаций, которые уплачивают налог на прибыль и используют общий режим налогообложения. Стоимость такой программы отличается доступностью.
Программа 1С:Упрощенка — возможности для пользователей программы «1С:Бухгалтерии 8»
Для тех организаций, которые уже приобрели «1С:Бухгалтерия 8», но учет им необходимо вести по УНС, надобность в приобретении упрощенной версии продукта отсутствует. Дабы получит всю функциональность «1С:Упрощенка 8» наряду с пользовательским интерфейсом и необходимыми настройками, пользователям «1С:Бухгалтерия 8» необходимо обновить конфигурацию минимум до 1,6,9-версии. После того, как конфигурация обновится, программа переключается в специальный режим, позволяющий скрыть пункты меню, не применяемые при использовании УСН, а также элементы диалогов.
Дополнительные лицензии для 1С: Упрощенка 8
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 1 рабочее место | 7’000 ₽ ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 5 рабочих мест | 23’800 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 10 рабочих мест | 45’600 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 20 рабочих мест | 85’800 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 50 рабочих мест | 206’000 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 100 рабочих мест | 396’000 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 300 рабочих мест | 1’174’800 ₽ | Купить |
| 1С: Предприятие 8. Клиентская лицензия на 500 рабочих мест | 1’953’600 ₽ | Купить |
Источник: www.f1soft.ru