На сегодняшний день только 15-18% российских компаний активно используют корпоративные пенсионные программы (далее – КПП) в своей кадровой политике. И это говорит только о том, что система негосударственного пенсионного обеспечения в нашей стране еще не столь развита. В связи с этим у владельцев предприятий возникает масса вопросов. Стоит ли внедрять в своей компании КПП?
Насколько это выгодно для развития бизнеса? Каковы затраты? Как выбрать КПП и негосударственный пенсионный фонд (НПФ)? На эти вопросы мы постараемся ответить в данной статье.
КПП как эффективный инструмент кадровой политики
Многие компании воспринимают КПП как некую благотворительность. Работодатели полагают, что эти дополнительные расходы им совсем не нужны, коль вовремя выплачивается зарплата, налоги, предоставляются различные дополнительные льготы сотрудникам. Например, обучающие программы, компенсация на мобильный телефон, автомобиль и питание, страхование жизни и прочее.
Между тем, внедрение КПП имеет весомые преимущества:
Корпоративные пенсионные планы – основной элемент в построении системы well-being
- КПП служит серьезным конкурентным преимуществом компании на рынке труда.
Социальные программы, включающие в себя КПП, свидетельствуют о финансовой устойчивости компании, ее успешности и престиже. Это повышает привлекательность работодателя на рынке труда и способствует удержанию ценных кадров, привлечению квалифицированного персонала из конкурирующих предприятий.
- КПП – эффективный кадровый инструмент.
Включение в соцпакет компании корпоративной пенсии положительно воспринимается работниками. Грамотно проработанная пенсионная программа решает множество кадровых задач: мотивирует персонал, сокращает текучесть кадров, повышает трудовую дисциплину, стимулирует профессиональный рост работников.
Как это работает
Между работодателем (вкладчик) и НПФ заключается договор негосударственного пенсионного обеспечения в пользу персонала компании. В соответствии с условиями этого договора и с учетом определенной в нем периодичности вкладчик уплачивает в НПФ пенсионные взносы.
НПФ организует доходное инвестирование этих средств, а при выходе работника компании на пенсию – рассчитывает и выплачивает ему негосударственную пенсию. Однако порядок взносов, пенсионных выплат, распоряжения средствами может быть различен, что зависит от условий корпоративной программы.
Если и внедрять корпоративную пенсионную программу, то какую?
Перед тем, как ввести в действие ту или иную корпоративную программу, работодатель должен решить некоторые весьма важные вопросы, в зависимости от своих финансовых возможностей, численности работников, уровня доходов в регионе, возрастной структуры работников и пр.:
- на кого ориентирована корпоративная программа (либо это только ценные кадры, либо топ-менеджеры или все работники, отработавшие в компании определенный период времени),
- будет ли программа едина для всех или различна в зависимости от категории работников,
- каков будет размер будущей корпоративной пенсии и условия ее получения.
Важно, что выбор КПП – это акт свободного решения работодателя. НПФ может лишь дать консультации по этому вопросу.
Корпоративные пенсионные программы
Классификация корпоративных пенсионных программ
1. По источнику финансирования – взносы корпоративные или паритетные.
В первом случае работодатель перечисляет на счет НПФ исключительно корпоративные средства компании, выделенные на эту программу. Во втором случае пенсионные взносы в КПП вносятся работодателем пропорционально собственным вложениям работника.
При этом между работником и НПФ заключается личный договор и открывается именной пенсионный счет. Важно, что сотрудник вправе в любое время расторгнуть договор с НПФ и воспользоваться только своими личными накоплениями.
2. По длительности выплат – пожизненно, только в течение оговоренного срока или до момента исчерпания на счету вложенных средств.
От продолжительности выплат будут зависеть и другие условия договора – такие как размер взноса, сроки, обязательства по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
3. По форме ведения счетов – солидарный пенсионный счет или индивидуальные пенсионные счета работников.
Солидарная форма внесения пенсионных накоплений заключается в уплате взносов на общий (солидарный) пенсионный счет без разбивки по конкретным работникам. Тогда как индивидуальная форма предполагает, что пенсионные взносы зачисляются сразу на именные пенсионные счета работников.
Очевидно, что первая схема уплаты взносов интересна работодателю, так как является эффективным рычагом кадровой политики. Руководство вправе исключать уволенных работников из программы корпоративного пенсионного обеспечения, увеличивать размеры пенсионных накоплений для одной категории персонала и уменьшать для другой. Вторая форма финансирования пенсий более привлекательна для работников, так как лучше их мотивирует.
Какой вариант предпочесть? Если в компании уже сформирован состав будущих пенсионеров, разумно использовать именные счета, если нет – солидарная форма предпочтительнее.
4. Возможность наследования – без правопреемства, с правом наследования в период накопления в случае смерти, с правом наследования на этапе выплаты пенсии, а также с правом правопреемства на любой стадии.
В пенсионных продуктах НПФ обязательно должно быть оговорено, можно ли наследовать корпоративные пенсионные накопления.
Когда возникает право работника на корпоративную пенсию?
При уплате взносов на индивидуальный пенсионный счет обычно работник получает право на пенсию с момента зачисления денег на счет. Если средства перечисляются на солидарный пенсионный счет, то только работодатель решает, когда работник будет иметь право воспользоваться корпоративной пенсией.
В этом случае возможны варианты. Либо право требования участника к НПФ возникает в момент выхода на пенсию – тогда с солидарного счета деньги перечисляются на индивидуальный счет работника-пенсионера, либо сотрудник имеет возможность воспользоваться корпоративными пенсионными накоплениями ранее – за 5 лет до пенсии или при наличии 10 летнего стажа работы в этой компании.
Конкретные условия возникновения права работника на корпоративную пенсию должны быть прописаны в договоре между НПФ и компанией-вкладчиком, а также зафиксировано в КПП.
Где финансовая выгода?
Согласно последним поправкам в законодательстве, пенсионные взносы в КПП не будут подлежать налогообложению. Более того, будет уменьшен и размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на ту сумму, которая уплачена в НПФ на корпоративную пенсионную программу.
Интересно и другое. Чтобы подтолкнуть бизнес к введению КПП, Минтруда предлагает снизить размер страховых взносов для владельцев опасных и вредных производств. Социальные гарантии для работников в этом случае компания должна будет предусмотреть согласно специальным корпоративным системам.
Как выбрать НПФ?
Некоторые крупные игроки российского рынка для реализации КПП предпочитают создать собственный НПФ – на базе материнской компании. Во-первых, это уверенность, что корпоративные пенсионные вложения никуда не пропадут, так как за ними будет осуществляться тотальный контроль «изнутри». Во-вторых, вложенные средства можно будет пустить на финансирование проектов компании.
Однако далеко не всем предприятиям выгодно создавать собственный НПФ. Для мелкого и среднего бизнеса (с количеством работников до 5 000 человек) это совсем нерентабельно. В таком случае целесообразно обратиться к услугам уже существующего на рынке НПФ.
При выборе негосударственного пенсионного фонда следует сравнить пенсионные условия минимум нескольких из них:
- время работы на рынке, дата выдачи лицензии,
- объем пенсионных резервов (если они достаточно велики, это означает, что свои средства фонду доверило немало вкладчиков),
- размер вклада учредителей и имущества (чем больше, тем фонд более финансово устойчив),
- наличие авторитетных учредителей,
- размер страхового резерва,
- доходность за последние несколько лет,
- суммы выплачиваемых пенсий и количество пенсионеров.
Перед тем как окончательно определиться с НПФ, нелишним будет уточнить обязательства фонда при расторжении договора. Некоторые компании готовы возвратить в этом случае сумму взносов и лишь часть инвестиционного дохода. Смысл таких условий в том, чтобы работодатели вкладчики реже меняли НПФ.
Есть и такие фонды, которые возвращают при расторжении договора и всю сумму взносов, и весь инвестиционный доход. Конечно, сотрудничество с такими НПФ более предпочтительно.
Хорошо, если НПФ занимает высокую позицию в рейтинге независимых агентств, за ним не замечены скандалы, претензии со стороны контролирующих органов и клиентов. Положительное впечатление от взаимодействия с НПФ должна произвести его готовность:
- помочь разработать КПП, разработать программу для определенной категории сотрудников,
- учесть пожелания относительно суммы пенсионных взносов и графиков уплаты, инвестирования средств,
- предоставлять налоговые и юридические консультации.
Что главное в услугах НПФ?
Пенсионные правила НПФ – довольно объемный документ, поэтому читают его не все. Но потратить время на его изучение все же стоит. Благодаря этому работодатель-вкладчик лучше поймет, каким образом будет строиться взаимодействие с НПФ. Как правило, с Пенсионными правилами фонда можно без труда ознакомиться на его сайте.
Особенное внимание рекомендуем обратить на такие разделы Правил, как
— пенсионные схемы НПФ (есть ли среди них такие, которые подходят вашей компании),
— порядок уплаты вкладчиком-компанией пенсионных взносов в пользу работника – участника НПФ, в соответствии с договором негосударственного пенсионного обеспечения,
— размер пенсии, порядок возникновения права требования на пенсию,
— условия расторжения договора.
Какие НПФ существуют?
Кэптивные НПФ – это фонды, которые осуществляют в основном развитие корпоративных пенсионных программ своих учредителей и компаний, относящихся к родственным структурам. К таким фондам относятся НПФ Газфонд (относится к «Газпрому»), НПФ Благосостояние (материнская компания ОАО «РЖД»), НПФ Нефтегарант («Роснефть»).
Корпоративные НПФ – также обслуживают корпоративные программы учредителей. Между тем объем пенсионных накоплений в активах фонда растет с каждым годом. В числе таких фондов НПФ Норильский Никель, НПФ Благосостояние.
Универсальные НПФ – обслуживают широкий круг физических и юридических лиц, являются независимыми от крупных финансово-промышленных групп. К универсальным фондам можно отнести НПФ «Райффайзен», КИТ Финанс НПФ, НПФ «Лукойл-гарант».
Региональные НПФ – действуют в рамках одного или нескольких регионов, чаще всего образованы при поддержке местных властей. Например, Ханты-Мансийский НПФ.
Итак. Очевидно, что пока КПП в нашей стране только начинают свое развитие. А потому, стоит ли вводить в своей компании корпоративную пенсионную программу – решает только работодатель.
Кстати, в некоторых странах корпоративное пенсионное обеспечение – обязательное требование к работодателям со стороны государства.
И, по всей видимости, Россия всеми силами пытается внедрить этот опыт у себя для решения проблемы дефицита государственного пенсионного фонда.
Но пока КПП еще не стала нормой, можно воспользоваться этим как сильным конкурентным преимуществом для привлечения ценных кадров и расширения перспектив развития компании.
Источник: hr-portal.ru
КОРПОРАТИВНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ПРОГРАММЫ
В условиях динамично меняющегося рынка вопрос эффективности персонала и его мотивации приобретает особую значимость. Недостаточные мотивация и вовлеченность сотрудников значительно усложняют процесс достижения целей организации и решения ее бизнес-задач. Корпоративные пенсионные программы являются удобной платформой для взаимовыгодного партнерства работника и организации.
ВИДЫ КОРПОРАТИВНЫХ ПЕНСИОННЫХ ПРОГРАММ
Базовым принципом корпоративных пенсионных программ является принцип софинансирования, при котором организация участвует в формировании негосударственной пенсии вместе с работником на паритетных началах. При этом для отдельных категорий работников в организации могут реализовываться программы, в которых индивидуальные пенсионные взносы сотрудников не предусмотрены, а негосударственная пенсия формируется только за счет взносов организации.
Фонд разрабатывает и помогает реализовать корпоративные пенсионные программы в организации с учетом ее специфики, финансовых возможностей и текущих потребностей.
Индивидуальный подход позволит точечно настроить корпоративные пенсионные программы в соответствии с долгосрочными стратегическими целями вашей организации.
ПЛЮСЫ КОРПОРАТИВНЫХ ПЕНСИОННЫХ ПРОГРАММ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ
-
ПРЕСТИЖ
Конкурентное преимущество на рынке труда и престиж в глазах работников.
АО «НПФ «Ростех» успешно работает на рынке пенсионных услуг более 28 лет и всегда исполняет свои обязательства перед клиентами. Единственный акционер Фонда – Государственная корпорация «Ростех».
Корпоративные пенсионные программы что это
Всем хотелось бы, выйдя на заслуженный отдых, оставаться финансово независимым — иметь возможность заниматься любимым хобби, путешествовать, баловать подарками внуков.
На одну пенсию особо не разгуляешься, нужен дополнительный доход. Одним из стабильных источников такого дохода может стать еще одна пенсия — корпоративная.
В этом материале поговорим про корпоративные пенсионные программы (КПП), о том, какие выгоды это дает работникам и работодателям.
КПП — что это?
Корпоративная пенсионная программа (КПП) — это элемент социального пакета, по которому благодаря работодателю люди получают право на дополнительную пенсию.
Эта негосударственная пенсия образуется за счет добровольных взносов, уплачиваемых по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) в негосударственный пенсионный фонд (НПФ).
Корпоративное пенсионное обеспечение у нас в стране началось в 90-ые годы, когда был принят Указ Президента «О негосударственных пенсионных фондах».
Многие крупные НПФ сначала позиционировались как корпоративные пенсионные фонды, но затем начали привлекать накопительные взносы на будущую пенсию граждан, не работающих в компаниях — учредителях фондов.
Корпоративная пенсионная программа может включать разные пенсионные планы — охватывать всех сотрудников компании или только определенную часть, предусматривать софинансирование, когда взносы платит не только работодатель, но и сам работник, или же быть исключительно за счет компании-работодателя.
В НПФ работодателям предлагают разные варианты программ. Каждый выбирает то, что ему больше подходит.
Условия корпоративной пенсии определяются работодателем. Такую пенсию работники будут получать в дополнение к обычной страховой пенсии, которую платит государство в лице ПФР.
Зачем нужна вторая пенсия работникам, понятно. Как говорится, лишних денег не бывает. На пенсии такая подушка безопасности в виде дополнительного дохода будет очень даже кстати.
Но зачем это нужно работодателям? В чем выгода?
Во-первых, корпоративная пенсионная программа — это дополнительная мотивация для сотрудников и сокращение текучки кадров. У высококвалифицированных работников появляется хороший стимул работать именно в этой компании, а не уходить к конкурентам.
Во-вторых, это отличная составляющая соцпакета, которая укрепляет доверие к работодателю и позиционирует его как социально ответственного.
В-третьих, это способ оптимизации налогообложения. Налоговые льготы по договору НПО положены как работодателям, так и работникам (если они тоже платят взносы в дополнение к платежам работодателя).
На налоговых льготах остановимся подробнее.
Налоговые льготы по НПО
Налог на прибыль.
Перечисленные компанией взносы по корпоративной пенсионной программе можно включать в состав расходов при расчете налога на прибыль.
На основании п.16 статьи 255 НК такие платежи работодателей относятся к расходам на оплату труда.
Правда, есть нюансы
Во-первых, плата взносов в НПФ должна быть предусмотрена трудовыми, коллективными договорами или иными внутренними нормативными документами, например, положением о корпоративной пенсионной программе.
Во-вторых, у НПФ, с которым заключен договор, должна быть лицензия.
В-третьих, взносы за работников в НПФ должны учитываться на их именных счетах при наступлении у них права на негосударственную пенсию.
В-четвертых, договоры НПО должны предусматривать выплату пенсий до того момента, как закончатся средства на именном счете сотрудника (но не менее, чем в течение 5 лет или больше — может быть и пожизненно).
В-пятых, совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая по договорам НПО, включается в расходы по налогу на прибыль в размере, не превышающем 12 % от суммы расходов на оплату труда.
Страховые взносы
Платежи по договорам НПО не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, ОСС (пп. 5 п. 1 статьи 422 НК).
Кроме того, на такие платежи не надо начислять и взносы в ФСС (по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний). Такая норма заложена в пп. 5 п. 1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
НДФЛ
Суммы пенсионных взносов по НПО, которые компания платит в НПФ в пользу работников, не облагаются НДФЛ.
То есть работодатель не должен удерживать и перечислять налог.
Более того, сотрудники, в пользу которых копится будущая пенсия, не только не платят НДФЛ за эти взносы, но еще и могут вернуть часть налога .
Если КПП предусматривает частичную уплату взносов работником, то на выплаченные сотрудником суммы он может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ.
Общая сумма социального вычета (на взносы в НПО, лечение, обучение и т.д.) — 120 тыс. рублей за каждый календарный год, в течение которого работник самостоятельно уплачивал взносы. То есть получить живыми деньгами можно 15 600 руб. за год.
При этом если взносы удерживаются из зарплаты работодателем и перечисляются им в НПФ, сотрудник может оформить вычет по месту работы в том же году, когда они уплачиваются. То есть ждать окончания года, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ, не надо.
Кстати, в конце прошлого года стало известно, что в ЦБ прорабатывается возможность предоставления гражданам отдельного налогового вычета на взносы по пенсионным программам НПФ (не в составе социального вычета, ограниченного суммой в 120 тысяч, как сейчас).
Вывод: заключив договор с НПФ и уплачивая взносы в пользу своих сотрудников, компания уменьшает на эту сумму базу по налогу на прибыль, не начисляет на эту сумму страховые взносы, не исчисляет НДФЛ, а сотрудники получают налоговый вычет на ту часть взносов, которые они уплачивают самостоятельно.
Кейс по внедрению КПП
Допустим, в компании трудятся 50 человек, а годовой фонд оплаты труда составляет 30 млн. рублей. 10 % от этой суммы фирма готова направлять на поощрение работников.
Выплатить премию или подключить КПП, вложившись в будущее своих сотрудников?
Бухгалтер производит расчеты:
| Премия | КПП |
| 3 000 000 | 3 000 000 |
| 900 000 | |
| 60 000 | |
| 390 000 | |
| 3 900 000 | 3 060 000 |
* В договоре с НПФ оговаривается размер целевого взноса на обеспечение уставной деятельности фонда (в процентах от суммы платежа). В данном примере — 2%.
Таким образом, вариант с КПП выгоднее для компании. Экономия — 840 000 руб.
Итак, если компания, взвесив все за и против, решила обеспечить работникам корпоративные пенсии, с чего начать?
Алгоритм внедрения КПП примерно следующий:
1. Выбираете НПФ.
2. Определяетесь, как компания хочет формировать корпоративную пенсию — только за счет своих взносов или на паритетной основе (взносы работодателя взносы работников), и кого фирма хочет подключать к программе — всех, или только ключевых, самых ценных и незаменимых сотрудников.
2. Выбираете наиболее подходящую для вашей компании пенсионную программу.
3. Составляете положение о негосударственном пенсионном обеспечении в компании. Этот документ помогут разработать в НПФ.
Неоднозначные моменты: разъяснения налоговиков
Компания подключилась с КПП, бухгалтер начинает отражать в учете операции по взносам в НПФ, и в процессе у его могут возникнуть вопросы о применении норм НК в этой ситуации.