Когда организация ведет деятельность на общей системе налогообложения, то она должна платить ряд налогов, среди которых есть налог на имущество (далее – налог). Чтобы правильно и вовремя рассчитывать и оплачивать налог, его учет нужно вести в системе 1С. Как учитывать налог на имущество в 1С 8.3, расскажем в этой статье.
Налоговая база, ставки
В главе 30 Налогового кодекса РФ обозначен объект налогообложения и ставка налога. Максимальный размер налога – 2,2%. Расчет налога производится по такой формуле:
Налог = налоговая база (руб.) х ставка налога (%) – сумма авансовых платежей (руб.).
Дополнительно в статье 381 НК РФ указаны федеральные льготники по налогу. Настраивая программу 1С, важно проверить, были ли внесены изменения в законодательство на региональном или федеральном уровне относительно регулирования налога. Важно регулярно обновлять программу 1С, чтобы были учтены все нововведения законодательства. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к компании-франчайзи, которая оказывает услуги доработки 1С версий ПРОФ и КОРП. С ней должен быть подписан договор ИТС.
Расчет налога на имущество
Подключите Комплект поддержки ИТС в «Первом Бите». Ежемесячные обновления, круглосуточная горячая линия, полезные справочники, 1С-Отчетность, настройка ЭДО и многое другое.
Настройка 1С для расчёта налога на имущество
Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с настроек программы. Сделать это можно через «Главное меню», нажать «Учетная политика» и выбрать «Настройка налогов и отчетов».
Курсор навести на строку «Налог на имущество» слева.
С правой стороны открываются настройки, в которых указаны актуальные требования законодательства. Их можно отредактировать с учетом индивидуальных льгот организации и ставки на налог, который действует в регионе. Если у организации есть имущество, которое попадает под действие льгот, то в разделе «Льготы» нужно ввести код определенной льготы. В этом разделе можно установить ставку налога и льготы по отдельным объектам основных средств (ОС). Чтобы выполнить это, нужно кликнуть на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».
В появившемся окне можно выбрать объект ОС, установить дату применения льгот и галку, подтверждающую, что этот объект ОС не относится к объектам налогообложения. В строке «Постановка на учет» доступно три варианта выбора (Рис.4):
- с другим кодом по ОКТМО (дает возможность по другим реквизитам формировать платежные поручения на уплату налога);
- по месту нахождения организации;
- в другом налоговом органе.
Счет затрат для начисления налога на имущество в программе1С:Бухгалтерия 8 | Микос Программы 1С
В этой вкладке нужно поставить код вида учета. Нажав на активную кнопку, по строке появится окно выбора групп имущества.
Если нажать на строку «Налоговая льгота», то можно выбрать:
- применение сниженной ставки;
- освобождение от налогообложения;
- не применение льгот.
Продемонстрируем применение сниженной ставки налога размером 1% по объекту «Здание цеха» (Рис.7) на примере. Первоначальная стоимость объекта равна 12 млн руб.(включая НДС 18% – 2 160 тыс. руб.).
Возвратитесь в «Настройки налогов и отчетов». Нажав на строку «Порядок уплаты налогов на местах» (на Рис.8), откроется меню. В нем можно настроить выбор налогового органа, даты уплаты налога (30 марта – по умолчанию) и авансовых платежей.
Способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы» указывается по умолчанию по строке «Способы отражения расходов». Его можно изменить при желании.
Налоговая декларация
В налоговый орган необходимо предоставить до 30 марта следующего года декларацию по налогу на имущество по результатам года. Это означает, что Декларацию за 2017 г. нужно было направить до 30.03.2018 г. В текущем году каждый квартал необходимо предъявлять «Налоговые расчету по авансовому платежу…» за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. На предоставление выделяется срок 30 дней после завершения соответствующего квартала.
Кстати, с 2022 года в России впервые вводится единый срок оплаты налога на имущество организаций – 1 марта. Об остальных изменениях в порядке уплате этого налога читайте в нашем обзоре.
Декларация и Расчет относятся к документам регламентированной отчетности. Их можно отыскать в разделе «Отчеты–Регламентированные отчеты». В базовой версии программы 1С доступно вести учет только по одной организации. Если необходимо делать декларации по нескольким компаниям, то нужно купить версию КОРП либо ПРОФ.
Для примера рассмотрим создание расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года и начисления по нему.
В появившемся окне Декларации кнопка «Заполнить» активна, при помощи которой программа заполнит «Расчет» автоматически. В Расчет входят Титульный лист и три раздела. На титульном листе указана следующая информация о плательщике:
- наименование;
- КПП;
- ИНН;
- отчетный период;
- код налогового органа и прочие сведения.
Первый Раздел – это «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа». В нем отражены данные по ОКТМО, код бюджетной классификации, итоговая сумма налога.
Например, организация купила два объекта ОС:
- «Здание цеха» – стоимость составляет 12 млн руб. (включая НДС 2 160 тыс. руб.). Обозначенный срок полезного использования равен 20 годам – 240 месяцев. На них действует льготная ставка в размере 1%.
- «Линия по производству мороженого», стоимость которой составляет 5 млн руб. (с учетом НДС в размере 762,7 тыс. руб.). Срок полезного использования указан на 75 месяцев – 6,5 лет.
В Разделе 2 на первой странице указана остаточная стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число первого месяца отчетного периода.
Код строки 030 отображает остаточную стоимость здания цеха на 1 февраля 2018 г. Она рассчитывается как разница между стоимостью приобретения и НДС: 12 млн руб. – 2 160 тыс. руб. = 9 840 тыс. рублей. Остаточная стоимость снижается в следующие отчетные даты на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – это 41 тыс. руб.
(9840 тыс. руб. / 240 мес.)
В Разделе 1 в нижних полях первой страницы обозначаются средняя стоимость за отчетный период, сниженная налоговая ставка по определенному объекту и сумма налога, назначенная к уплате в бюджет.
Средняя стоимость имущества формируется путем суммирования стоимости имущества на каждую дату исследуемого периода, разделенное на 4: (9048+9799+9758)/4=7349,3 тыс. руб.
В результате определяется налоговая база, которую необходимо умножить на ставку налога (в размере 1%). Это выглядит следующим образом: 7349,3 х 1% = 73,493 тыс. руб. Нужно учитывать, что получилась годовая сумма налога, которую необходимо поделить на 4 квартала – 18 882. Это отражено в строке 180.
В Разделе 2 на второй странице указано начисление налога на имущество по второму объекту – «Линия по производству мороженого» (Рис.15). Вверху страницы обозначена остаточная стоимость оборудования на отчетные даты.
В нижних полях установлена ставка налога 1,9%, а также отображена итоговая сумма налога по рассматриваемому объекту – 14 894 руб.
В Разделе 1 в строке 030 итоговая сумма налога равняется сумме налога по двум страницам – 14 894 руб. + 18 373 руб. = 33 267 руб. В Разделе 2.1 указаны данные по объектам ОС.
Раздел 3 оформляется в ситуации, если организация начисляет налог по объекту, у которого налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости. Используя программу 1С, выполнить расчет налога на имущество достаточно легко и оперативно. Важно внимательно вводить исходные данные в систему, чтобы избежать ошибок.
Если у вас есть вопросы по расчету имущественных налогов, свяжитесь с нашими специалистами по сопровождению 1С, мы с радостью вам поможем!
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Источник: www.1cbit.ru
Налог на имущество: расчёт, начисление и заполнение декларации в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Наступила любимая «горячая» пора всех бухгалтеров: нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям законодательства. Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоёмкий процесс для бухгалтера, отнимающий большое количество времени и сил. В данной публикации мы рассмотрим всё важное о налоге на имущество: основные моменты налогообложения, как настроить автоматический расчет данного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0.
Сейчас самое время проверить правильно ли у вас настроен учёт налога на имущества в программе. Ведь возможности 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0. позволяют полностью автоматизировать процесс расчёта налога и подготовки декларации.
Для начала напомним основные моменты по данному налогу: все ли его исчисляют, что является базой для определения налога и т.д.
Налог на имущество организаций в настоящее время регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ.
К его плательщикам относят организации, которые имеют недвижимость, подлежащую обложению данным налогом.
Но из этого правила есть исключения: земля и природные ресурсы не относятся к объектам обложения.
Движимое имущество не попадает под обложение налогом.
Освобождены от данного налога:
• предприятия, у которых отсутствуют объекты, подлежащие обложению;
• общества, применяющие ЕСХН – в отношении объектов, задействованных в сельскохозяйственной деятельности;
• плательщики УСН — по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости.
Налог придётся исчислить только с недвижимости, исчисляемой по кадастровой стоимости.
Налоговая база определяется как:
1) кадастровая стоимость объектов, когда региональными властями принят закон, согласно которого налог считается в отношении торгово-офисной недвижимости, если:
• она в собственности; на праве хозяйственного ведения;
• если недвижимость на 1 января текущего года включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
• на 1 января текущего года кадастровая стоимость вашей недвижимости определена и внесена в ЕГРН.
Налог определяется по каждому такому объекту отдельно.
2) среднегодовая стоимость (считается по данным бухгалтерского учёта на основе остаточной стоимости).
Важное значение для достоверного расчёта по этому варианту суммы налога имеет надлежащим образом организованный учёт основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.
Расчет по среднегодовой стоимости определяется по формуле:
Информация по ставках, установленных регионами, представлена на сайте ФНС, как правило, она составляет 2,2%.
Налог на имущество в большинстве случаев исчисляется с объектов ОС, учитываемых на счетах 01 и 03.
Однако, налогом облагаются не только ОС, но и недвижимость, находящаяся в собственности, если налоговая база в отношении её определяется как кадастровая стоимость. Например, недвижимость, купленная для перепродажи и отражённая на счёте 41 «Товары».
Отметим такой момент, что недвижимые объекты, длительное время числящиеся без движения на счете 08, при этом отвечающие всем признакам ОС и подлежащие обложению налогом на имущество, но необлагаемые им. То есть большая вероятность, что при налоговой проверке инспекторы доначислят налог.
С 01 января 2022 г. в декларации отпадает необходимость отражать объекты, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно. То есть она заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Налоговый период — календарный год, уплата налога происходит по месту нахождения объектов.
С 2022 года будут едиными сроки уплаты:
• налог — по 1 марта года, следующего за истёкшим включительно;
• авансы — не позже последнего числа месяца, следующего за истёкшим.
Ранее регионы сами определяли сроки уплаты в своих законах.
А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие нет, по-прежнему будут определять субъекты РФ.
Рассмотрим подробно как в 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 для автоматического заполнения настроить расчёт налога на имущество.
В первую очередь необходимо в программе заполнить данные по налогу на имущество. Для этого заходим в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».
Выберем «Налог на имущество».
В открывшемся окне указываем ставку налога.
Если есть льготы, то заносим данные по ним.
Далее нажимаем «Порядок уплаты налогов на местах»
Указываем год начала действия, организацию, налоговый орган, в который происходит уплата налога.
Следом заполняем срок уплаты налога.
Если уплачиваются авансы, то указываем, когда крайний срок оплаты.
Данную информацию необходимо заполнить обязательно, т.к. в дальнейшем она позволит производить автоматически расчёт налога на имущества (поквартально и годовой).
Переходим в раздел «Способы отражения налога».
Нажимаем кнопку «Создать», заполняем период, с которого предполагаем начисление и расчёт налога на имущество.
Указываем для всех объектов ОС или для одного происходит настройка способа отражения начисления налога.
Выбираем счёт, на который будет производиться начисление налога, подразделение и статью затрат. После этого записать и закрыть документ.
В бухгалтерском учёте суммы начисленного налога на имущество всегда отражаются по кредиту счета 68. При этом корреспондирующий ему счёт может быть разным: можно отразить как в составе расходов по обычным видам деятельности (20, 26), для торговых организаций (44), так и включить в состав прочих расходов (счет 91.02).
Решение к каким расходам отнести сумму налога принимается предприятием самостоятельно, а порядок отражения налога в учёте рекомендуем закрепить в учётной политике.
Теперь мы рассмотрим, как отразить в программе какие объекты облагаются налогом, а которые нет.
Проще всего это осуществить, зайдя в справочник «Основные средства», и в открывшемся списке отобрать те объекты ОС, которые должны облагаться налогом.
Выбрать нужный объект ОС, найти пункт «Налог на имущество», щелкнуть курсором мыши на словосочетании «Особенности не установлены».
Откроется окно «Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения».
Требуется последовательно и внимательно заполнить информацию в данном окне, так как далее она послужит основанием для формирования декларации по налогу.
Поле «Налоговая база».
В нашем случае мы выбираем «среднегодовая стоимость (по данным бухгалтерского учёта)», соответственно дальнейший расчёт налога произведём на основании этого варианта.
Другой вариант — «кадастровая стоимость».
Код вида имущества. Щелкаем на значок , в появившемся окне указываем нужный код. Чаще всего, это 03.
Далее заполняем кадастровый номер объекта или условный.
В поле льгота из списка выбираем нужный вариант.
После заполнения всей требуемой информации нажимаем «Записать и закрыть документ».
Теперь в справочнике объекта ОС в поле «Налог на имущество» отобразится информация о налоге, способе расчёта базы, ставка налога и наличие льгот.
Указанную процедуру повторяем с каждым объектом ОС, подлежащему обложению налогом на имущество.
После того как будет заполнена вся необходимая информация можно приступить к процедуре закрытия месяца. Перепроводим документы, и видим, что теперь у нас появилась регламентная операция «Расчет налога на имущество».
Выполнив операцию по расчёту налога, появится зелёная галочка, означающая успешное проведение расчёта. Щелкнув левой кнопкой мыши по строке «Расчет налога на имущество» появится список действий.
Работа с имущественными налогами в 1С:ERP
В разделе НСИ и администрирование, в справочнике Организации заходим в карточку компании, по которой хотим настроить порядок уплаты налога на имущество, на вкладку Учетная политика и налоги.
Рисунок 1 — Местонахождение настроек по имущественному налогу
Опускаемся вниз по вкладке Учетная политика и налоги к разделу Налог на имущество. Видим, что параметры учета налога не заданы, поэтому нажимаем на Изменить.
Рисунок 2 — Настройка параметров учета налога на имущество
Выбираем дату, с которой будет начисляться имущественный налог. Выбираем ставку налога и записываем параметры настройки по налогу. Далее для настройки квартальных авансовых платежей по имущественному налогу в разделе Налог на имущество нажимаем на гиперссылку Порядок уплаты авансов по налогам.
Рисунок 3 — Создание настройки по уплате авансов по налогу на имущество
В открывшемся окошке проверяем, есть ли уже созданные настройки по порядку уплаты авансов по налогам. Если настроек нет, то создаем новую настройку.
Во вновь созданном Порядке уплаты авансов по налогам выбираем дату, с которой будет действовать обязательное условие уплаты аванса по налогу, выбираем вид налога (налог на имущество, транспортный налог или земельный налог). В нашем примере выбираем налог на имущество. Ставим галочку на опции Уплачиваются авансы. Записываем карточку, после чего строка с сохраненной настройкой появится в списке настроек по порядку уплаты авансов по налогам.
Как рассчитать налог на имущество
Для расчета налога на имущество переходим в регламентные операции по закрытию месяца: Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца.
Рисунок 4 — Местонахождение Регламентных операций по закрытию месяца
Если настройки учетной политики организации по налогу на имущество выполнены, а также на учете в организации имеется имущество, по которому требуется уплата налога на имущество, то уже в Регламентных операциях по закрытию месяца в разделе Формирование затрат появится строка Расчет налога на имущество.
Рисунок 5 — Расчет налога на имущество в Регламентных операциях по закрытию месяца
Строка, выделенная красным крестиком, означает, что расчет налога на имущество еще не выполнен. Для расчета нажимаем на кнопку Рассчитать. Открывается список документов по регламентным операциям по закрытию месяца с отбором по типу операции Расчет налога на имущество. Посмотреть сам документ расчета можно по кнопке Подробнее.
Рисунок 6 — Открытие регламентной операции по закрытию месяца по расчету налога на имущество
Какие проводки делает Регламентная операция по расчету налога на имущество
Заходим в документ Регламентная операция по расчету налога на имущество и отражаем операцию в регламентированном учете.
Рисунок 7 — Проводки регламентного учета Регламентной операции по расчету налога на имущество
Проводки по дебету система делает согласно данных о принятии к учету основных средств. В документе Принятие к учету ОС на вкладке Отражение расходов в пункте Имущественные налоги мы как раз указывали, по какой статье будут отражаться имущественные налоги.
Рисунок 8 — Выбор статьи расходов для учета имущественных налогов
Именно в эту статью расходов система смотрит при отражении проводок по начислению имущественных налогов.
Рисунок 9 — Заполнение счета по дебету в проводках регламентного учета Регламентной операции по начислению имущественных налогов
Как именно налог на имущество рассчитался можно проверить в регистре расчетов. Заходим в раздел Регламентированных учет — Справки-расчеты.
Рисунок 10 — Местонахождение Справки-расчеты
В рабочем месте Справки-расчеты есть отчет Расчет налога на имущество.
Рисунок 11 — Местонахождение отчета Расчет налога на имущество
Сформируем отчет за 9 месяцев.
Рисунок 12 — Формирование отчета Расчет налога на имущество
В данной справке-расчета налога на имущество видим, какие именно основные средства и в какой стоимости послужили базой для расчета налога на имущество, какая ставка налога и исчисленная сумма налога.
Как изменить порядок налогообложения по налогу на имущество
Для изменения порядка налогообложения по налогу на имущество заходим в раздел Внеоборотные активы — Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество и нажимаем Создать. В новой форме документа Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество выбираем дату, организацию и характер изменений. На вкладке Недвижимое имущество вводим именно те объекты основных средств, к которым относятся изменения.
Рисунок 13 — Создание документа Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество
Источник: efsol.ru