Какие программы использует налоговая

Быкова, Н. Н. Электронные сервисы налоговых органов Российской Федерации / Н. Н. Быкова, Р. Г. Нуруев. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 23 (103). — С. 487-490. — URL: https://moluch.ru/archive/103/23843/ (дата обращения: 09.07.2023).

Статья посвящена изучению отдельных электронных сервисов, предоставляемых налоговыми органами для юридических и физических лиц Российской Федерации. Авторами рассмотрены сервисы налоговых органов и предложен ряд действий для рационального их использования.

Ключевые слова: Налоговые органы, электронные услуги, электронные сервисы, личный кабинет налогоплательщика, налоговые выплаты, вакансии, налоговые декларации, бухгалтерская и финансовая отчетность, ЕГРЮЛ и ЕГРИП, анкетирование.

С каждым днем интернет все глубже проникает в жизнь людей и становится ее неотъемлемой частью. В наше время любая сфера деятельности становится практически полностью компьютеризированной, и буквально почти все операции можно осуществить в электронном виде. Невозможно представить какую-либо сферу деятельности, которая бы не применяла новые технологии в области телекоммуникационной связи.

Топ 8 схем, на которых налоговая ловит предпринимателей. Ошибки ООО и ИП. Бизнес и налоги.

Не стали исключением и государственные органы, в частности, Федеральная налоговая служба России (далее по тексту — ФНС РФ), которая, используя современные технологии, развивает тесные партнерские отношения государства с налогоплательщиками.

С целью создания наиболее благоприятных условий для развития бизнеса и улучшения качества обслуживания налогоплательщиков создан ряд электронных сервисов, благодаря которым централизованно можно получить необходимые справки и разрешительные документы, подать налоговую отчетность, получить налоговые консультации и узнать о нововведениях налогового и таможенного законодательства. При этом не нужно будет бегать по различным инстанциям, стоять в очереди. Достаточно просто зайти на официальный сайт ФНС РФ по адресу https://www.nalog.ru, зарегистрироваться и воспользоваться нужным электронным сервисом. Отметим, что воспользоваться сервисами можно как непосредственно посетив главную станицу сайта, так и через региональные странички.

Блок онлайн-сервисов, предоставляемых налогоплательщикам, размещен на главной странице сайта справа и имеет разделы: «Адрес Вашей инспекции», «Проверь себя и контрагента», «Обращение в УФНС (ИФНС) России», «Заполнить платежное поручение», «Уплата госпошлины», «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)», «Подача заявления физического лица о постановке на учет», «Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет», «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» и ряд других.

Чтобы легко и быстро разобраться в вопросе применения электронных сервисов налоговых органов, следует изучить весь спектр предоставляемых услуг.

Электронные системы являются разновидностью информационных услуг. На сегодняшний день налоговые органы Российской федерации имеют в распоряжении одну из наиболее распространенных информационных систем в стране.

Как активировать ЭЦП, полученную в налоговой. Как установить сертификат ЭЦП ФНС на компьютер.

Цели ее создания и направления работы в настоящее время заключаются в следующем:

1. Активное взаимодействие с налоговыми органами других стран, в том числе с государствами Таможенного союза.
2. Предоставление налогоплательщикам различных электронных услуг и сервисов.
3. Автоматизация всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений.

Рассмотрим подробнее отдельные виды налоговых сервисов, которые предоставляют информационные услуги для налогоплательщиков.

Как отмечалось нами ранее, одним из положительных моментов при использовании данной услугой является избежание личного визита в налоговые органы.

Следует обратить внимание, что если вдруг налогоплательщику придет письмо по электронной почте, в котором говорится о сумме задолженности по налоговым платежам, то не следует сразу же переходить по ссылке, указанной в письме, и, тем более, торопиться вводить свой логин и пароль. Лучше всего воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы России и в разделе «Налоговые выплаты» найти информацию о своих долгах.

Прежде чем заключать сделку с какими-либо поставщиками, следует изучить экономическую характеристику данных субъектов. При этом следует оценить благонадежность предполагаемых контрагентов можно по следующим показателям: сколько лет работают на рынке данные субъекты, как платят налоги, сведения о задолженностях, кто и как руководит ими.

Здесь поможет сервис, который носит название «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Он дает возможность оценки риска, связанной с ведением бизнеса. Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц. На сервисе содержится информация об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о юридических лицах, отсутствующих по своему юридическому адресу.

Субъекту, не имеющего в своем подчинении службы безопасности, следует изучить данный сервис и самому собирать информацию о предполагаемых партнерах.

Ценным и наиболее востребованным сервисом на сайте ФНС РФ является услуга On-line записи на непосредственный прием в налоговых органах. Данный сервис доступен абсолютно любым налогоплательщикам. Заранее планируются день, время приема и выбирается специалист по желанию налогоплательщика.

Запись на прием в режиме On-line сразу же попадает в обработку к выбранному специалисту, который уже будет ждать записавшегося в определенный час и минуты. Данная услуга экономит личное время и, что не менее важно, нервы налогоплательщиков. Отметим, что подобную возможность On-line записи на прием предоставляют не только налоговые органы, но и другие органы: органы здравоохранения, миграционная служба и так далее.

Через сайт ФНС РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица могут подать заявку на регистрацию. Физическое лицо, регистрирующееся как индивидуальный предприниматель, может отправить заявку на регистрацию в электронной форме. А юридическому лицу, необходимо подготовить заявление о государственной регистрации при создании юридического лица (форма11001). В этих случаях визит в инспекцию обязателен.

Налогоплательщики имеют возможность через сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом требуется наличие электронной цифровой подписи и установка специальной программы подготовки пакета документов.

При этом, для предпринимателей, которые только начинают развивать свой бизнес, налоговые органы предоставляют ряд услуг: проводят консультацию по вопросам государственной регистрации, о том, как использовать контрольно-кассовую технику, информацию о процедурах налоговых проверок и другую.

Через сервис «Уплата госпошлины» можно сформировать платежный документ на уплату государственной пошлины при регистрации ЮЛ/ИП, за предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН и реестра дисквалифицированных лиц, а также произвести онлайн оплату через один из банков-партнеров ФНС России.

Юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели имеют возможность получить информацию о состоящих на учете в налоговых органах иностранных организациях либо об отсутствии в ЕГРН сведений о них. Данная информация весьма важна в том случае, если контрагентом будет выступать иностранное юридическое лицо. Получить эти сведения можно с помощью сервиса «Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организациях».

При внешнеэкономической деятельности полезен сервис «ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», который позволяет получить информацию о поступлении электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из налоговых органов страны импортёра (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра Таможенного союза.

Налоговые органы позволяют узнать абсолютно любому налогоплательщику свой идентификационный номер, а также определить код ОКТМО по коду ОКАТО или по названию муниципального образования.

Сервис «Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП» предоставляет возможность получения сведений из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр налогоплательщиков) и ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) в электронном виде через Интернет. Следует иметь в виду, что начиная с 15 сентября 2015 года, в сервисе также реализована возможность использования сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП в информационных системах заинтересованных юридических и физических лиц.

Электронная отчетность в вышеперечисленные органы — это реальность, которая все больше входит в современный бизнес. Причем тенденция такова, что скоро уйдут в прошлое все традиционные способы представления отчетности. Сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» позволяет направить в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде [5].

Сервис получения идентификатора абонента, доступный как юридическим и физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, позволяет всем категориям налогоплательщиков, имеющим сертификат ключа электронной подписи, зарегистрироваться в системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности по телекоммуникационным канала связи (ТСК) и получить идентификатор абонента.

При помощи сервиса «Сроки направления налоговых уведомлений» физические лица могут узнать о запланированных сроках направления налоговых уведомлений по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в конкретной налоговой инспекции.

Получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сервис «Заплати налоги» поможет налогоплательщикам сформировать платежные документы и осуществить оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров ФНС России.

«Налоговый калькулятор», размещенный на сайте, позволяет физическим лицам рассчитать самостоятельно сумму транспортного налога. Калькулятор достаточно прост и удобен для использования. Также, воспользовавшись калькулятором, можно рассчитать стоимость патента. Данная услуга актуальна для индивидуальных предпринимателей, которые применяют патентную систему налогообложения.

Сервис «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» доступен для юридических и физических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей. Сервис разъясняет налогоплательщикам и сотрудникам территориальных налоговых органов официальную позицию ФНС России о порядке заполнения налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов и сборов, согласованную с Минфином России.

Сервис «Часто задаваемые вопросы» содержит базу ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, о порядке взаимодействия с налоговыми органами федерального, регионального и местного уровней. Доступен сервис для юридических и физических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей.

Сервис «Обратиться в ФНС России» является средством для обращений физических и юридических лиц в Федеральную налоговую службу. Обращения рассматриваются в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» [1].

Сервис «Узнать о жалобе» предоставляет возможность организациям и физическим лицам получать информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений (жалоб, заявлений, предложений), поступивших в Федеральную налоговую службу.

Сервис «Решения по жалобам» предоставляет информацию о результатах рассмотрения ФНС России жалоб (обращений) налогоплательщиков. Исключением является информация, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.

Сервис «Нормативные и методические материалы ФНС России» содержит нормативные и методические материалы ФНС России, доступные юридическим и физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям.

Посредством сервиса «Анкетирование» налогоплательщики имеют возможность оценить работу налоговых органов.

Сервис «Почтовая рассылка сайта ФНС России» позволяет подписаться на рассылку обновлений сайта ФНС России из интересующего пользователя раздела.

Полезным для всех налогоплательщиков окажется сервис «Федеральная информационная адресная система», который позволяет получить достоверную, единообразную, общедоступную, структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации.

Любой налогоплательщик, воспользовавшись сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», по заданному адресу сможет узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции.

Очень удобным представляется сервис «Информационные стенды», который позволяет налогоплательщикам получить всю информацию, размещенную на информационных стендах территориальных налоговых органов в режиме онлайн, без личного посещения инспекции.

Отметим такой сервис, как «Форум сайта ФНС России», доступный всем налогоплательщикам и представляющий собой площадку для обсуждения актуальных вопросов в области налогообложения и налогового администрирования.

Сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур», функционирующий пока в рамках пилотного проекта, дает возможность всем налогоплательщикам проверить правильность заполнения идентификационных реквизитов контрагентов в счетах-фактурах.

Сервис «Вакансии» предоставляет информацию о наличии вакансий в налоговых органах по всей России.

В заключение статьи необходимо отметить, что портал, созданный Федеральной налоговой службой, очень востребован в наше время и насчитывает около восьми миллионов посетителей в неделю. Таким образом, восемь миллионов налогоплательщиков не ходят в налоговую службу, а сидят дома и самостоятельно проводят операции, что облегчает работу местных налоговых органов.

Использование возможностей Интернета является неотъемлемой частью современного общества. Невозможно представить какую-либо сферу деятельности, которая бы не применяла новые технологии в области телекоммуникационной связи. Удобство и комфорт, который обеспечивает Интернет неоспоримы, воспользовавшись электронными сервисами каждый налогоплательщик найдет для себя что-то важное и полезное.

Основные термины (генерируются автоматически): сервис, налогоплательщик, орган, лицо, государственная регистрация, Российская Федерация, Федеральная налоговая служба, электронный вид, бухгалтерская отчетность, Россия.

Ключевые слова

Налоговые органы, электронные услуги, электронные сервисы, личный кабинет налогоплательщика, налоговые выплаты, вакансии, налоговые декларации, бухгалтерская и финансовая отчетность, ЕГРЮЛ и ЕГРИП, анкетирование

Похожие статьи

Налоговый контроль как элемент управления налогообложением

Система налоговых органов в Российской Федерации построена в соответствии с административным и территориальным

‒ получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора; ‒ проверки данных учёта и отчетности

Налоговое администрирование как современный этап налоговой.

налоговое администрирование, налоговая система, налоговая реформа, налогоплательщик, налоговая отчетность, Россия, Российская Федерация, орган, электронный документооборот, Федеральная налоговая.

Электронная отчетность в контролирующие органы Российской.

Вход / Регистрация.

Основные термины (генерируются автоматически): электронная отчетность, электронный вид, сдача отчетности, орган, электронная сдача отчетности, пенсионный фонд, отчет, интернет, отчетность, он-лайн сервис.

Совершенствование способа представления бухгалтерской.

бухгалтерская отчетность, электронная отчетность, электронный документооборот, Отчетность, электронный вид, налоговая инспекция, бухгалтерский учет, надежный способ, налоговый орган, почтовое отправление.

Модернизация налоговых органов в рамках совершенствования.

налоговое администрирование, орган, налогоплательщик, уплата налогов, основное направление процесса модернизации, электронный вид, налоговая служба, использование передовых.

Особенности налогового администрирования крупнейших.

Вход / Регистрация.

Для проведения налоговыми органами камеральной налоговой проверки крупнейшие налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации (расчеты) в электронном виде [1].

Налоговая система Российской Федерации | Статья в журнале.

Российская Федерация, налоговая система, налоговое администрирование, налоговое законодательство, налог, проблема, налогоплательщик, Федеральная Налоговая Служба, индивидуальный предприниматель.

Автоматизация налогового учета | Статья в журнале.

Вход / Регистрация.

Налоговый кодекс РФ гл.25. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, приказ Минфина России от 29.07.98 № 34н (в ред. от 24.03.2000).

Система налоговых органов: понятие, структура, принципы.

орган, Российская Федерация, Федеральная налоговая служба, ФНС России, система, действующее законодательство, исполнительная власть, Налоговый кодекс, Единая централизованная система, бюджетная.

• Как издать спецвыпуск?
• Правила оформления статей
• Оплата и скидки

Источник: moluch.ru

Зачем налоговая хранит данные о ваших покупках и как это может вам пригодиться

Какую информацию хранит налоговая и как она получает данные

В феврале 2021 года ФНС запустила сервис «Мои чеки онлайн» для хранения электронных чеков граждан. Это сторонний ресурс, он не привязан к личному кабинету на сайте налоговой или к «Госуслугам».

По обещанию ФНС, информация поступает в их хранилище исключительно на добровольной основе. Данные будут зафиксированы в сервисе, только если вы передали продавцу номер телефона или электронную почту. Ещё можно отсканировать QR‑код на бумажном чеке приложением ФНС «Проверка чеков» — ссылки на него будут чуть ниже.

В то же время в службе обещают, что от обработки данных всегда можно отказаться. Достаточно получить бумажный чек вместо электронного. В этом случае информация о покупке уйдёт в налоговую, но никак не будет привязана к вам, даже если вы оплачиваете товар картой.

Другое дело, что связь покупок с конкретным налогоплательщиком даёт инспекторам некоторую пищу для размышлений. Например, почему человек ежемесячно тратит суммы со множеством нулей, хотя у него нет официального дохода. Поэтому в любой момент позиция ФНС может измениться.

Впрочем, если налоговая захочет собирать данные о наших покупках, то она начнёт это делать и нам даже не сообщит.

Зачем создали сервис «Мои чеки онлайн»

ФНС объясняет это исключительно заботой. Ведомство обещает, что сервис позволит гражданам хранить чеки в одном месте и получать к ним простой доступ. А ещё электронные документы, в отличие от бумажных, не выцветут и не потеряются.

Но есть цели и поглобальнее: забота о здоровье и экологии. Чеки печатаются на термобумаге с использованием специальных химических веществ. Одно из них, бисфенол А, довольно токсично . Да и в целом печать документов, которые с большой долей вероятности через минуту окажутся в урне, выглядит не очень обоснованной.

Некоторые магазины уже предлагают покупателям заменить бумажные чеки электронными, в том числе « Азбука вкуса», « Пятёрочка» , « ВкусВилл» . Для ретейлеров это не только способ выразить экологическую позицию, но и экономия. Печать одного чека, по данным налоговой, обходится в 10– 20 копеек.

Как работает сервис «Мои чеки онлайн»

Сайт крайне незамысловат. Чтобы авторизоваться, нужно указать свой номер телефона и потом ввести код, который придёт к вам в СМС.

И вам станут доступны электронные чеки, данные о которых есть в системе. Учитываются приобретения, сделанные с июня 2018 года. В основном вы увидите в списке покупки, которые оплачивали онлайн. Но если вы просили электронный чек в офлайн‑магазине, документ тоже отразится в сервисе.

Если кликнуть по конкретной строчке, можно ознакомиться с подробностями.

По умолчанию в списке будут чеки, привязанные к номеру телефона. Но их станет больше, если добавить в профиле электронную почту.

Сервис позволяет группировать чеки по дате.

Также есть вкладка с уведомлениями и партнёрами. Последних пока мало, но в будущем ФНС обещает бонусы и кешбэк.

Сервис также существует в виде мобильных приложений.

Цена: Бесплатно

ФНС России
Цена: Бесплатно

С какими делами поможет сервис «Мои чеки онлайн»

Одна из первых эмоций, которые вызывает новый сервис, — настороженность. Многие ждут от государственных разработок подвоха, и сложно упрекнуть таких людей в излишней бдительности. Но данные о значительной части онлайн‑покупок так или иначе уже хранятся у налоговой. Поэтому попробуем найти плюсы. И они есть.

Упорядоченно хранить чеки и быстро находить нужный

Чеки — важные документы, которые подтверждают факт оплаты товара. Сейчас в электронном виде они приходят как попало. Одни магазины присылают их на почту, другие отправляют QR‑коды, по которым можно перейти к собственно документу, третьи — СМС со ссылками.

Так что проблема хранения чеков не надуманная, особенно для тех, кто делает много покупок в интернете. Нужно создавать отдельную папку в электронной почте или придумывать другой способ собрать их в кучу. Если этого не сделать, поиск конкретного документа может превратиться в непростой квест.

Скептики говорят: ту же самую информацию можно найти в приложении мобильного банка. Это не совсем верно. В банковской выписке будет указано, где и сколько вы потратили. В чеке есть конкретный список товаров. Случается, что в том же приложении висит транзакция, по которой память подводит: никак не получается понять, что это за покупка.

Чеки в этом случае выручают.

Вести бюджет

Если вы учитываете доходы по‑настоящему скрупулёзно, то знаете, как много времени занимает перенос данных из чеков. Если не делать это сразу после покупки, документы надо где‑то хранить. А ещё иногда список приобретений бывает очень длинным и включает товары из разных категорий. Так что не получится копировать итоговую сумму, надо разнести покупки по отдельным графам. Если есть электронный чек, достаточно освоить «копировать» и «вставить».

Решать проблемы в спорных ситуациях

Если вам нужно вернуть товар, обменять, починить его по гарантии — требуется документ, подтверждающий покупку. Бумажные чеки действительно выцветают. Иногда уже через год они превращаются в белый листок без каких‑либо опознавательных знаков.

Электронные чеки этого недостатка лишены. А сервис позволяет хранить в таком виде и документы, которые изначально были бумажными. Выше мы уже говорили, что это можно сделать с помощью приложения «Проверка чеков», — просто отсканируйте QR‑код.

Источник: lifehacker.ru

Информационное обеспечение налогового администрирования

Функционирование налоговых органов в современных условиях и постоянное совершенствование работы по обслуживанию налого­плательщиков требуют эффективного использования компьютерных программ и технических средств. В настоящее время информатиза­ция деятельности налоговых органов основана на использовании ба­зовых автоматизированных информатизационных систем (АИС) «Налог», ЭОД.

АИС «Налог» — одно из важнейших направлений в реализации политики ФНС России по внедрению современных информацион­ных технологий для повышения эффективности работы системы налоговых органов с налогоплательщиками.

Служит она для того, чтобы дать налогоплательщикам возможность по-новому организовать сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности.

В действующих Методических рекомендациях об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуника­ционным каналам связи приводятся требования, которым должен отвечать специализированный оператор связи. ФНС России упол­номочила свои региональные управления самостоятельно опреде­лять, какая компания на подведомственной им территории в наи­большей степени отвечает таким требованиям.

АИС «Налог» создана для реализации комплекса задач, включа­ющего:

• сокращение временных и стоимостных затрат налоговых орга­нов при вводе информации;

• формирование единой базы данных о налогоплательщиках и проведение полного и выборочного ее анализа в автоматизи­рованном режиме;

• автоматизацию проведения камеральных проверок в налого­вых органах;

• проведение автоматизированного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;

• автоматизированную подготовку отчетности для вышестоя­щих налоговых органов.

Формы налоговых деклараций по федеральным налогам, а также по региональным и местным налогам и сборам, утверждение кото­рых отнесено законодательством о налогах и сборах к компетенции ФНС России, и форматы их представления в электронном виде доводятся в установленные сроки до нижестоящих налоговых органов после их утверждения в ФНС России.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность представля­ются в электронном виде по телекоммуникационным каналам свя­зи по установленной форме их представления.

Порядок принятия и ввода в АИС «Налог» данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, представляемых на бумаж­ных носителях, показан на рис. 4.1.

Преимущества обслуживания через АИС «Налог» заключается в том, что бухгалтеры избавляются от необходимости обязательного посещения налоговой инспекции в период сдачи деклараций.

Файлы отправляются с рабочего места бухгалтера по электронной почте практически в любое время суток. В результате на сдачу отчет­ности тратится всего несколько минут. При этом налогоплательщик освобождается от представления отчетности в бумажном виде. Вре­мя представления отчетности уже не зависит от графика работы на­логовой инспекции, поскольку отправлять заполненные формы по электронной почте можно до 24 часов последнего дня установленно­го законом срока.

Значительно сокращаются и ошибки при подготовке отчетности. Присланные налогоплательщиком данные проходят в налоговой инспекции входной контроль. В случае изменения форм отчетности налогоплательщик заранее, до срока сдачи отчетности, получает по электронной почте обновленные формы.

Налогоплательщик, отправив в налоговую инспекцию запрос, может оперативно получить по электронной почте и сведения об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом.

Налогоплательщики могут не опасаться разглашения переданной информации. При сдаче отчетности в налоговые органы по электрон­ной почте применяется комплекс аппаратно-программных средств, обеспечивающих защиту информации, шифрование и ЭЦП. Подоб­ные средства шифрования используются в силовых ведомствах, спец­службах, системах дипломатической связи, банковских системах.

Представление налоговой отчетности в электронном виде долж­но осуществляться строго через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику, при этом налого­плательщик уже не обязан представлять отчетность в налоговый орган на бумажном носителе.

Порядок принятия и ввода данных налоговых деклараций и бух­галтерской отчетности, представляемых в электроном виде по теле­коммуникационным каналам связи, заключается в следующем.

Принятие налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи произ­водится работниками отдела работы с налогоплательщиками. При принятии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в элек­тронном виде по телекоммуникационным каналам связи соблюда­ются требования электронного документооборота в соответствии с установленным порядком.

Датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской от­четности считается дата их отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализиро­ванного оператора связи.

Налоговый орган подтверждает факт представления налогопла­тельщиком налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в элект­ронном виде, высылая по телекоммуникационным каналам связи квитанцию об их приеме после проверки оформления документов.

Квитанцией о приеме налоговых деклараций и бухгалтерской от­четности является электронный документ, содержащий формы на­логовых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика и заверенный ЭЦП налогового органа.

Второй экземпляр квитанции о приеме налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности и уведомление о дате их представления сохраняются в хранилище налогового органа.

По просьбе налогоплательщика сотрудник отдела работы с нало­гоплательщиками распечатывает налоговые декларации и бухгалтер­скую отчетность, представленные по телекоммуникационным кана­лам связи, и заверяет их в установленном порядке.

К оформлению документов предъявляются особые требования: налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, представлен­ные по телекоммуникационным каналам связи, в обязательном по­рядке проходят программный контроль, предусматривающий под­тверждение подлинности ЭЦП отправителя и проверку соответствия формату представления налоговых деклараций и бухгалтерской от­четности в электронном виде.

По результатам контроля на соответствие формату представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде формируется протокол входного контроля, который подписы­вается ЭЦП налогового органа и направляется по телекоммуникаци­онным каналам связи отправителю налоговых деклараций и бухгал­терской отчетности.

Протокол входного контроля, возвращенный отправителем, пос­ле подтверждения подлинности ЭЦП налогоплательщика сохраня­ется в хранилище налогового органа. В случае если протокол вход­ного контроля содержит сообщение об ошибках (несоответствие формату представления), то такой протокол считается уведомлени­ем о необходимости представления исправленных налоговых декла­раций и бухгалтерской отчетности в срок, определенный налоговым органом.

Результаты входного контроля регистрируются в соответствую­щей записи реестра налоговых деклараций и бухгалтерской отчетно­сти налогоплательщиков, полученных по телекоммуникационным каналам связи программным комплексом поддержки систем элект­ронного документооборота налоговых органов с внешними органи­зациями.

Каждое поступившее в налоговый орган по телекоммуникацион­ным каналам связи сообщение, содержащее налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность налогоплательщика, регистрируется в реестре отчетности налогоплательщиков, полученной по телекомму­никационным каналам связи.

Не позднее следующего рабочего дня с даты принятия налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности файлы документов, подле­жащие вводу в АИС «Налог», передаются в отдел ввода и обработки данных.

При передаче данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в отдел ввода и обработки данных средствами програм­много комплекса поддержки систем электронного документооборо­та налоговых органов формируется реестр документов, переданных программными средствами. Реестр содержит реквизиты элект­ронных документов, позволяющие однозначно идентифицировать каждый переданный на обработку документ.

По истечении шести дней после установленного законодатель­ством о налогах и сборах срока представления в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности работник отде­ла камеральных проверок посредством АИС «Налог» осуществляет сверку списка состоящих на учете налогоплательщиков, обязанных представлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность, но не представивших ее или представивших ее после установленного срока.

По результатам такой сверки отдел камеральных проверок по­средством уведомления вызывает в налоговый орган налогоплатель­щиков для дачи пояснений.

Уведомление отправляется налогоплательщику в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумажном но­сителе. При этом специализированный оператор связи фиксирует факт доставки уведомления налогоплательщику и направляет кви­танцию об этом в налоговый орган по телекоммуникационным ка­налам связи. Уведомление вместе с квитанцией сохраняется в храни­лище налогового органа.

Работники отдела ввода и обработки данных, получив налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность из отдела работы с налого­плательщиками, не позднее двух рабочих дней с даты регистрации в налоговом органе отчетности должны осуществить ввод данных на­логовых деклараций и бухгалтерской отчетности, поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в АИС «Налог», в том числе сумм налогов, подлежащих уплате в бюд­жет по данным налогоплательщика и отраженных в налоговых дек­ларациях, в карточки лицевых счетов налогоплательщиков.

Налоговые декларации и бухгалтерская отчетность, представлен­ные в налоговый орган крупнейшими и основными налогоплатель­щиками, а также документы по регистрации и учету налогоплатель­щиков подлежат вводу в АИС «Налог» в первоочередном порядке в течение рабочего дня, следующего за днем их получения.

По окончании процедуры ввода посредством АИС «Налог» (на основании протокола ввода данных налоговых деклараций и бухгал­терской отчетности, формируемого АИС «Налог») в соответствую­щих записях реестра документов формируется отметка, содержащая дату ввода данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетно­сти и реквизиты, идентифицирующие работника налогового органа, осуществившего ввод данных.

Специализированный оператор связи фиксирует факт доставки уведомления налогоплательщику и направляет в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи квитанцию об этом.

Доработанные документы по реестру передаются в отдел ввода и обработки данных и подлежат вводу в АИС «Налог» в установленном порядке.

Работники отдела ввода и обработки данных ежедневно формиру­ют протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклара­ций и бухгалтерской отчетности и при необходимости их распечаты­вают. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме при вводе отчетности в АИС «Налог» и передаются в отдел ка­меральных проверок для использования их при проведении камераль­ной налоговой проверки.

Работники отдела ввода и обработки данных при получении из отдела, в функции которого входит проведение налоговых проверок, решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов на­логовых проверок не позднее пяти рабочих дней, считая от даты вынесения соответствующих решений, должны обеспечить отраже­ние в карточках лицевых счетов налогоплательщиков сумм налогов, пеней, а также сумм налоговых санкций.

По тем решениям налоговых органов по результатам налоговых проверок, по которым имеются вступившие в законную силу судеб­ные акты, необходимые изменения вносятся в карточки лицевого счета в срок не позднее трех дней с даты поступления (регистрации в налоговом органе) указанного судебного акта.

По окончании процедуры ввода решения по реестру передаются в отдел, в котором осуществляется хранение налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, и подшиваются в дела налогоплательщиков.

В случае автоматизированного формирования решения про­граммными средствами в отделе, в функции которого входит прове­дение налоговых проверок, после утверждения решения автомати­чески должно обеспечиваться его отражение в карточках лицевых счетов налогоплательщиков.

Таким образом, система формирования и сдачи отчетности в электронном виде по каналам связи разработана для обеспечения возможности формирования и отправки налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиком в налоговые органы по каналам электронной почты. Налогоплательщик получает уникальную воз­можность по-новому организовать сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности в своей организации. Подключение к системе, основан­ной на безбумажной технологии, предоставляет налогоплательщику ряд существенных преимуществ:

ü экономию времени, затрачиваемого на представление налого­вой и бухгалтерской отчетности. Сдача отчетности осущест­вляется непосредственно из офиса с рабочего места налого­плательщика в течение нескольких минут, без последующего дублирования документов на бумажном носителе;

ü расширение временных рамок сдачи отчетности: бухгалтер может отправить файлы до 24 часов последнего дня сдачи от­четности;

ü сокращение ошибок при подготовке отчетности за счет средств входного контроля: налогоплательщику предоставляется воз­можность подготовки отчетности в стандартном формате с контролем правильности заполнения полей форм отчетности. При этом осуществляется проверка актуальности версии за­полняемой формы;

ü представление в налоговые органы дополненных или исправ­ленных вариантов отчетности до истечения законодательно установленного срока сдачи налоговой или бухгалтерской от­четности. Считается верным и принимается к обработке самое последнее из переданных от налогоплательщика сообщений;

ü гарантированное подтверждение доставки отчетности, кото­рое имеет юридическую силу в спорных ситуациях. Прислан­ные налогоплательщиком данные в налоговой инспекции проходят входной контроль и разносятся на лицевые счета ав­томатически, что исключает технические ошибки и повыша­ет оперативность обработки информации;

ü гарантию оперативного обновления форм отчетности: в случае изменения форм налоговой отчетности, введения новых форм отчетности налогоплательщик до срока сдачи отчетности по­лучает обновленные формы по электронной почте;

ü получение по электронной почте сведений об исполнении на­логовых обязательств перед бюджетом (информационные вы­писки): налогоплательщик может отправить по электронной почте запрос на получение информационной выписки об ис­полнении налоговых обязательств перед бюджетом.

Система ЭОД разработана и предназначена для обработки данных налоговых инспекций на федеральном, региональном и местном уровне уровне. Она поз­воляет реализовать:

ü обслуживание налогоплательщиков;

ü обслуживание нормативно-справочной информации;

ü формирование и печать документов на уплату налогов, на­правляемых физическим и юридическим лицам;

ü ввод и обработку деклараций физических лиц;

ü ввод налоговых документов;

ü учет и контроль отчетных документов налогоплательщиков (юридических лиц) и материалов камеральных проверок и др.

Система ЭОД построена на многоуровневой системной архитек­туре (двухуровневой и трехуровневой) и базируется на системном программном обеспечении корпорации Microsoft. Набор алгорит­мов, реализующих вычисление в бизнес-правилах, заложенных в программном обеспечении, позволяет обеспечить электронную об­работку данных по более чем 30 направлениям формирования ин­формации в системе.

Система ЭОД не конкурирует с системой АИС «Налог», скорее дополняет ее и позволяет налоговым органам распределить функци­ональные задачи обработки данных на местном уровне более рацио­нально. Следует отметить, что каждая из систем постоянно развива­ется и совершенствуется. Кроме того, налоговые органы используют в своей деятельности другие информационные ресурсы (программные продукты), позволяющие обслуживать: ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, «Бланки», «Недействительные паспорта», «Банковские счета», «Спра­вочник кодов иностранных организаций», «Обмен с ПФР», «Обмен с ФСС», Сведения о физических лицах, «Акцизы на нефтепродукты» и другие виды информации. В настоящее время количество используе­мых налоговыми органами компьютерных программ — информаци­онных ресурсов насчитывает более 50 наименований.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru