Какие операции недопустимо осуществлять с предопределенными счетами в программе 1 с бухгалтерия 8

Утверждение, что 1С Бухгалтерия 3.0 предназначена для ведения бухгалтерского учёта абсолютно не информативное. Предлагаем вам расширенное описание этой программы. Оно базируется на официальной информации, опубликованной здесь и на личном опыте. Прежде, чем приступить к описанию 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 напомним, что фирма 1С выпускает три класса бухгалтерских решений.

• 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Существует три версии: Базовая, ПРОФ и КОРП. Все они предназначены для коммерческих организаций.
• 1С Бухгалтерия 8 автономного учреждения. Существует три версии: Базовая, ПРОФ и КОРП. Все они выпускается с хозрасчётным планом счетов.
• 1С Бухгалтерия 8 государственного учреждения. Существует две версии: Базовая, ПРОФ.

Как видим, в каждом классе есть несколько версий. Предметом нашего внимания является конфигурация 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0. Без преувеличения можно утверждать, что она является наиболее распространённой и востребованной у бухгалтеров программой. Предметный функционал базовой версии и ПРОФ-версии одинаковы. Отличия в них носят не предметный, а технический характер, подробнее здесь.

Вебинар УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА УЧРЕЖДЕНИЙ.НОВЫЕ СЧЕТА УЧЕТА (ЕНП 303.14 И ЕСТ 303.15) в «1С: БГУ 8»

Лишь в КОРП-версии реализованы внутрихозяйственные расчеты между обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс.

Интерфейсы всех версий одинаковы. Только интерфейс КОРП-версии отличается наличием ссылок на документы «Авизо». Рассмотрим наиболее важные аспекты предметного функционала конфигурации 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Регистрации хозяйственных операций

Для удобства доступа к нужным документам интерфейс программы поделён соответствующие разделы учета: Банк и Касса, Продажи, Покупки и др. В них содержатся ссылки на соответствующие типы документы. Щёлкая по ним, бухгалтер открывает их электронные формы для заполнения и последующего проведения.

Проведённые документы формируют записи в регистре бухгалтерского учёта. Одновременно по данным бухгалтерского учёта автоматически создаются нужные записи и в регистрах налогового учета. То есть специально никаких операций по налоговому учёту делать не надо.

Если за отчётный (налоговый) период правильно введены все необходимые документы и произведено закрытие месяцев, то формы регламентированной отчетности будут автоматически заполнятся правильным образом.

Имеются средства контроля и поиска ошибок в учёте.

Учёт по нескольким организациям

Один экземпляр программы позволяет вести учёт от лица нескольких организаций и индивидуальных предпринимателей. Есть два способа такого учёта.

1. Однофирменный учёт. Для каждого юридического лица создаётся отдельная информационная база. Учёт в ней ведётся только от лица данной организации.
2. Многофирменный учёт. В одной информационной базе описываются все организации, от лица которых будет вестись учёт. Такой вариант доступен только в ПРОФ и КОРП-версиях.

Многофирменный учёт привлекателен для организаций, которые работают с общей номенклатурой, у них общие контрагенты, склады, статьи затрат и другое. Обычно это свойственно организациям, которые входят в одну компанию.

Контроль полной и частичной оплаты выставленных счетов в 1С:Бухгалтерии 8

Этому обстоятельству способствует тот факт, что для всех организаций, описанных в одной информационной базе, справочники «Номенклатура», «Контрагенты», «Склады» и некоторые другие являются общими. Их не надо дублировать в отдельных информационных базах. Это экономит время и минимизирует риск ввода некорректных элементов справочников.

Регламентированная отчётность при многофирменном учёте формируется раздельно по всем юридическим лицам.

Системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 8

Примечательной особенностью 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 является тот факт, что любая её версия поддерживают несколько систем налогообложения.

• ОСН, общая система налогообложения, гл. 25 НК РФ.
• УСН, упрощенная система налогообложения, гл. 26.2 НК РФ.
• ЕНВД, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, гл. 26.3 НК РФ.
• ПСН, патентная система налогообложения, гл. 26.5 НК РФ (только для индивидуальных предпринимателей).

ОСН

В 1С Бухгалтерия 3.0 один план счетов. Те счета, на которых автоматизировано ведение налогового учёта (НУ), отмечены признаком НУ.

Заметим, что ПБУ 18/02 вправе не применять те организации и предприниматели, которым законодательством разрешено использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (БУ), в том числе и упрощенную бухгалтерскую отчётность.

Если таким правом, налогоплательщик не обладает, то он обязан учитывать постоянные и временные разницы при оценке активов и обязательств в соответствии с требованиями, установленными в ПБУ 18/02. Для этого в учётной политике организации достаточно установить флаг «Применяется ПБУ 18/02 “Учет расчетов по налогу на прибыль”».

Налог на прибыль программа рассчитывает автоматически. Она заблаговременно предупреждает необходимости его уплаты в бюджет.

Стандартные отчёты на различаются на отчёты БУ и отчёты НУ. Результаты отображаются в общих формах. При этом в них легко и наглядно можно управлять отображением данных БУ, НУ, ПР (данные по учёту постоянных разниц) и ВР (данные по учёту временных разниц).

Имеется очень удобный отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль». Декларация по налогу на прибыль заполняется автоматически. При необходимости данные в ней можно корректировать.

УСН

В случаях применения УСН, законодательство предоставляет право налогоплательщику самостоятельно выбрать объект налогообложения.

• Доходы. В установленных законодательством случаях ставку налога можно устанавливать в пределах от 1 до 6%.
• Доходы минус расходы. В установленных законодательством случаях ставку налога можно устанавливать в пределах от 5 до 15%.

Налог в связи с применением УСН (в том числе и минимальный налог) программа рассчитывает автоматически. При этом она заблаговременно сообщает бухгалтеру о необходимости его уплаты в бюджет. Для объекта «Доходы» налог в связи с применением УСН рассчитывается с учётом начисленных и уплаченных страховых взносов. Для самозанятых предпринимателей фиксированные взносы тоже рассчитываются автоматически.

Расходы в программе в подавляющем большинстве случаев признаются автоматически при выполнении условий для их признания. С точки зрения понимания механизмов их признания все эти расходы целесообразно распределить по следующим группам.

• Расходы, признание которых определяются настройками программы. При выполнении настроенных условий, расходы автоматически признаются в целях исчисления налога. Это материальные расходы, расходы на приобретение товаров и др.
• Расходы на ОС и НМА. Условия признания расходов на приобретение и сооружение ОС и НМА предопределены в конфигураторе. Специально настраивать ничего не надо. В режиме 1С Предприятие они признаются автоматически по мере их выполнения. Это следующие условия: приобретённое имущество является амортизируемым, оно оплачено и введено в эксплуатацию.
• Расходы в пользу сотрудников. Условия признания расходов на сотрудников (зарплата, НДФЛ, страховые взносы) предопределены в конфигураторе. Специально настраивать ничего не надо. В режиме 1С Предприятие они признаются автоматически по мере их выполнения. То есть после начисления зарплаты (налогов и взносов) и уплаты зарплаты (налогов и взносов).
• Ручное признание или не признание расходов. В практической деятельности могут встречаться такие затраты, для которых в программе не предусмотрены специальных документов. Признание или не признание таких затрат в расходах по УСН отражается документом «Записи книги доходов и расходов УСН».

Доходы признаются кассовым методом. Если какое-то поступление денежных средств не относится к налогооблагаемому доходу (например, взнос в УК, предоплата и др.), то в документе поступления денежных средств этот факт всегда можно отразить.

Отчет «Книга учета доходов и расходов» и «Декларация по УСН» автоматически формируются по записям в регистрах накопления подсистемы УСН.

ЕНВД

У налогоплательщика вполне могут быть операции, которые подпадают под обложение ЕНВД. Если он сочтёт нужным, то именно для этих операций он имеет право применять ЕНВД. В программе предусмотрены все необходимые настройки для отражения деятельности по ЕНВД.

При совмещении основного режима с ЕНВД важно правильно рассчитать налог по каждому режиму. Для этого законодательство обязует налогоплательщика вести раздельный учёт доходов и расходов, относящимся к деятельности, облагаемой ЕНВД и к деятельности, не облагаемой ЕНВД. Такая возможность предусмотрена в программе. Расходы, которые невозможно разделить, в конце периода автоматически распределяются. Распределение осуществляется пропорционально доходам, полученным по деятельности, облагаемой ЕНВД и по деятельности, не облагаемой ЕНВД.

Расчёт ЕНВД и заполнение Декларации по ЕНВД происходит в автоматическом режиме.

ПСН

У налогоплательщика вполне могут быть операции, которые подпадают под обложение ПСН. Если он является индивидуальным предпринимателем и сочтёт нужным, то именно для этих операций он вправе применить ПСН. В программе предусмотрены все необходимые настройки для отражения операций по деятельности, облагаемой ПСН.

При совмещении основного режима с ПСН важно правильно рассчитать основной налог. Для этого законодательство обязует налогоплательщика вести раздельный учёт доходов и расходов, относящимся к деятельности, облагаемой ПСН и к деятельности, не облагаемой ПСН. Такая возможность предусмотрена в программе. Расходы, которые невозможно разделить в конце периода автоматически распределяются пропорционально доходам, полученным по деятельности, облагаемой ПСН и по деятельности, не облагаемой ПСН.

Предприниматель имеет право применять ПСН только до тех пор, пока его суммарный доход по всем патентам, не превысить установленного законодательством порога, подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В случае его превышения налогоплательщик теряет право на применение ПСН и обязан будет исчислить и уплатить основной налог.

Чтобы избежать неприятных последствий, связанных с утерей права применения ПСН, в программе есть отчёт КУДИП – книга учёта доходов индивидуального предпринимателя, ст. 346.53 НК РФ. Его удобно использовать для контроля доходов от реализации.

Учёт по обособленным подразделениям

В КОРП-версии реализован полноценный учёт по обособленным подразделениям.

Подразделения, которые не выделены на отдельный бухгалтерский баланс, регистрируются в справочнике «Подразделения». Для этого в соответствующем подразделении надо установить флаг «Обособленное подразделение», указать КПП и другие дополнительные параметры.

Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, являются юридическими лицами. В силу этого они описываются в справочнике «Организации» с указанием головной организации. Внутрихозяйственные расчёты между подразделениями, выделенными на отдельный баланс, регистрируются документами «Авизо».

Несмотря на то, что подразделение, выделенное на отдельный баланс, является юридическим лицом, в соответствии с законодательством у него должна быть учётная политика, как в головной организации. В силу этого в 1С Бухгалтерия 8 КОРП учётная политика головной организации автоматически транслируется на все её обособленные подразделения.

Урезанный вариант учёта по обособленным подразделениям, причём только для тех из них, которые не выделенны на отдельный баланс, предусмотрен в Базовой версии и ПРОФ-версии. Данная опция действует только на расчёт зарплаты с целью подготовки и сдачи отчётов по НДФЛ в разные налоговые инспекции.

Для актуализации этого режима в настройках зарплаты надо установить флаг «Расчёт зарплаты по обособленным подразделениям». После этого в элементах справочника «Подразделения» отобразится флаг «Обособленное подразделение». Устанавливаем этот флаг, указываем КПП и другие параметры.

Взаиморасчёты с контрагентами

Взаиморасчёты с контрагентами регистрируются на соответствующих счетах расчетов. На этих счетах прикреплены три вида аналитики (субконто): по контрагентам, по договорам и по документам расчетов.

Зачеты авансов осуществляются регистраторами оплаты, поступления и реализации товаров (работ, услуг). При этом доступны следующие способы зачёта авансов.

• Автоматически. Программа автоматически отслеживает состояние взаиморасчётов.
• По документу. В банковских выписках можно указать один документ, а в документах поступления и реализации товаров (работ, услуг) можно указать один и более документов, по которым будет произведено погашение задолженности.
• Не погашать. При выборе этого варианта момент погашение задолженности будет определяться бухгалтером.

Один и тот же контрагент может выступать в разных ролях: поставщик, покупатель и т.д. Для этого в справочнике «Договоры» для данного контрагента надо описать соответствующий вид договора: «С поставщиком», «С покупателем» и т.д.

В договоре указывается подходящая валюта расчётов. Это рубль РФ или любая иностранная валюта. Если указана иностранная валюта, то предлагается выбрать валюту оплаты: рубль или валюту расчётов.

В договорах вида «С поставщиком» и «С комитентом (принципалом) на продажу» организация может выступать в роли налогового агента по уплате НДС.

Учет МПЗ

В 1С Бухгалтерия 8 учет МПЗ ведётся в соответствии с ПБУ 5. Под МПЗ имеются ввиду товаров, материалы и готовая продукция. В БУ и в НУ предусмотрены следующие методы оценки МПЗ при их выбытии.

• По стоимости единицы запасов.
• По средней.
• ФИФО.

Заметим, что метод «По средней» предусмотрен и в БУ и НУ, п. 18 ПБУ 5/01, п. 8 ст. 254 НК РФ. Однако в приказе Минфина России от 28.12.2001 № 119н (пункт 78) предложено два варианта расчёта.

• По скользящей средней.
• По средневзвешенной за месяц.

В то же время в НУ (п. 8 ст. 254 НК РФ) никак не детализируется алгоритм расчёта по средней. Это означает, что выбранный вариант оценки по средней необходимо отразить в приказе об учётной политике организации.

Если принято решение оценивать по скользящей средней, то перед запуском обработки «Закрытие месяца» необходимо отменить регламентную операцию «Корректировка стоимости номенклатуры».

Чтобы не возникало расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом, установленный в настройках учётной политике организации метод оценки МПЗ одновременно относится и к бухгалтерскому и к налоговому учёту.

2. Есть, с кем поделиться статьёй? Обязательно поделитесь.

Источник: btr-k.ru

ЕНС, уведомления и заявления: ответы на частые вопросы пользователей 1С

01.01.2023 применяется новый порядок уплаты налогов, взносов и штрафных санкций (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ). Исполнение совокупной обязанности по их уплате осуществляется посредством ЕНП на ЕНС. В некоторых случаях нужно отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, а при досрочной уплате фиксированных страховых взносов — заявления о зачете в счет предстоящей обязанности. Переход на новые правила вызывает у налогоплательщиков много вопросов, в том числе о порядке отражения операций по ЕНС в программах 1С. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 отвечают на часто задаваемые вопросы по ЕНС.

В какой момент начислять задолженность по ЕНС

Для обобщения информации о совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и штрафных санкций и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в регистрах накопления (Расчеты по единому налоговому счету, Расчеты по налогам на едином налоговом счете, Расчеты по санкциям на едином налоговом счете). Для отражения задолженности по начисленным налогам (взносам и санкциям) в программе предназначены стандартные документы:

1С:ИТС
О сроках подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году см. в «Справочной информации». О порядке представления уведомления в налоговую инспекцию см. в разделе «Консультации по законодательству».

При проведении указанных документов задолженность по начисленным налогам (взносам, санкциям) переносится в кредит счета 68.90, а в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете вводится запись с видом движения Приход.

Обратите внимание, что для корректного учета расчетов на ЕНС бухгалтерских проводок недостаточно — требуются еще записи в специальных регистрах подсистемы ЕНС.

Заполнять Уведомления об исчисленных суммах налогов и Операции по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 можно:

• автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов;
• вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления). При этом все созданные уведомления отображаются в списке уведомлений как в разделе Операции, так и в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Для удобства работы в программе рекомендуется использовать встроенные помощники по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8″ редакции 3.0 переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только автоматически рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда при уплате тех или иных налогов (взносов) нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС.

Если уведомление или Операция по ЕНС создается помощником через список Задачи организации, то по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ. Вручную уведомление или Операцию по ЕНС можно заполнить сразу по группе налогов (взносов).

Часто у пользователей возникает вопрос, когда именно (в какой период месяца) должны быть выполнены начисления по единому налоговому счету в программе?

Рекомендуем делать начисления на ЕНС перед уплатой всех налогов и взносов (тех налогов и взносов, которые уплачиваются посредством ЕНП). В этом случае, после того как будут сформированы все необходимые документы Уведомление об исчисленных суммах налога и Операция по ЕНС, всю задолженность по налогам можно будет оплатить сразу одним платежным документом.

Для этого следует перейти в список платежных поручений (раздел Банк и касса). По команде Оплатить — Начисленные налоги и взносы в открывшемся списке начисленных по состоянию на текущую дату налогов и взносов программа предложит создать платежный документ на общую сумму единого налогового платежа с учетом текущего сальдо ЕНС (рис. 1).

Рис. 1. Создание платежки на уплату общей суммы ЕНП

Отметим, что пользователю не нужно помнить о сроках представления отчетности (в т. ч. о сроках отправки уведомлений), а также о сроках уплаты налогов и начислений на ЕНС. Для этого есть календарь бухгалтера — Задачи организации. В список задач включены задачи, которые предстоит выполнить в ближайшее время, с указанием крайнего срока, установленного для данной задачи, и количества оставшихся дней.

Как отправить уведомление в ИФНС без отражения в учете

Как правило, при использовании документа учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов преследуются две цели:

• сформировать и отправить уведомление в ИФНС;
• отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на единый налоговый счет.сли по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы, где можно выбрать один из двух вариантов формирования уведомления (рис. 2):

Рис.2. Варианты формирования уведомления

• Создать — при выборе данного варианта открывается форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. После ручного заполнения и проведения документа его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл. При этом формируются проводки и движения в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Данный вариант используется по умолчанию;
• Создать без отражения в учете — при выборе данного варианта открывается бланк уведомления, который также заполняется вручную. После сохранения формы уведомления его также можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл, но проводки и движения в регистрах ЕНС не формируются.

Отметим, что Операцию по ЕНС с видом Налоги (начисление) программа также позволяет формировать в двух вариантах (рис. 3):

Рис.3. Варианты отражения в учете операции по ЕНС

• Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС — данный вариант устанавливается в поле Отражение в учете по умолчанию;
• Только ЕНС — при таком варианте можно отражать только движения по регистрам ЕНС без бухгалтерских проводок.

Аналогичные варианты отражения в учете используются в Операции по ЕНС с видом Налоги (уплата). Например, можно отразить такой документ только в учете по ЕНС, чтобы скорректировать распределения ЕНП между налогами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

Как исправить ошибочное уведомление

Если необходимо уточнить иные данные (то есть реквизиты), то корректировочное уведомление нужно заполнить следующим образом (рис. 4):

Рис.4. Заполнение уточняющего уведомления

• в одной строке повторить реквизиты ошибочной строки и указать нулевую сумму налога;
• в новой строке отразить корректные данные — реквизиты и сумму.

Как только новое уведомление поступит в налоговую инспекцию, корректировка ЕНС на стороне ФНС произойдет автоматически.

Обратите внимание, что каждое последующее уведомление с такими же реквизитами, отправленное в ФНС, «вытесняет» предыдущее. При этом некоторые налогоплательщики продолжают работать с налогами по старинке. Особенно наглядно последствия таких действий проявляются при уплате НДФЛ. Например, в одном и том же периоде начислили отпускные и отправили уведомление.

Затем начислили аванс и отправили еще одно уведомление. Наконец, начислили зарплату — опять отправили уведомление. Фактически в ФНС будет учтено только последнее уведомление. А это повлечет пени и штрафы.

А вот в программе при создании нового уточняющего уведомления прежние начисления остаются. Поэтому корректировку уведомлений дополнительно потребуется учесть для целей учета ЕНС во избежание задвоения сумм.

Если исправляются некорректные реквизиты, то нужно сторнировать движения ошибочного уведомления, воспользовавшись одним из документов раздела Операции:

• Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), где указать отрицательные суммы;
• Операция с видом Сторно документа, где указать ошибочное уведомление.

Если исправляются некорректные суммы, то можно просто сторнировать движения ошибочного уведомления, как это было описано выше. Либо можно начислить только разницу в сумме Операцией по ЕНС, а уточняющее уведомление отправить через сервис 1С-Отчетность без отражения в учете.

В программе планируется автоматическая корректировка ошибочных уведомлений. Следите за новостями на сайте БУХ.1С.

Как начислять ЕНС, если в декларации заявлен налог к уменьшению (к возмещению)

В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период может быть отражен налог к уменьшению, если сумма ранее начисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога. Такая же ситуация может быть и в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН).

При выполнении задачи по уплате соответствующего налога помощник выводит информацию о нулевой сумме налога к уплате. При автоматическом формировании Операции по ЕНС с видом Налоги (начисление) в табличной части также указываются нулевые суммы налога.

Чтобы отразить в программе уменьшение совокупной обязанности, в документе Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) рекомендуем вручную указать суммы налога на прибыль к уменьшению в разрезе бюджетов (или сумму УСН к уменьшению) со знаком минус. При проведении документа задолженность по налогу, перенесенная на счет ЕНС, корректируется в сторону уменьшения. Кроме того, вводятся сторнировочные записи в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход на указанные суммы налога (со знаком минус).

Полагаем, что в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) к возмещению, заявленного в декларации, можно выполнить аналогичную корректировку ЕНС, но только после вынесения решения ИФНС о возмещении НДС.

Как начислять штрафные санкции по налогам и взносам

При начислении штрафов и пеней по налогам, сборам и взносам (штрафных санкций) можно руководствоваться рекомендациями Минфина России, изложенными в приложении к письму от 28.12.2016 № 07-04-09/78875:

• штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам (налог при УСН и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)) в отчете о финансовых результатах формируют чистую прибыль (убыток) и, соответственно, учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки»;
• штрафы и пени по другим налогам в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения. Поэтому такие санкции следует учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

С 01.01.2023 начисление штрафных санкций по налогам и взносам выполняется с учетом совокупной обязанности по их уплате, а также с учетом сальдо ЕНП (п. 6 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, ст. ст. 75, 122 НК РФ).

В программе для начисления пеней и штрафов по налогам, которые подлежат уплате посредством ЕНП, используется документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление), рис. 5.

Рис.5. Начисление штрафных санкций по налогам

Документ заполняется вручную. В поле Вид платежа следует указать нужный вариант, выбрав его из предопределенного списка:

• Штраф: начислено / уплачено;
• Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
• Пени: начислено / уплачено (по акту проверки);
• Проценты: начислено / уплачено.

В поле Счета учета следует указать счет 99.01 с аналитикой Причитающиеся налоговые санкции, если сумму начисленных штрафных санкций можно отнести к налогу на прибыль и другим аналогичным обязательным платежам. В остальных случаях следует указывать счет 91.02.

Сумма начисленных пеней, штрафов и процентов указывается в одноименном поле.

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета расходов на уплату штрафных санкций, а также движения по регистру накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.

При этом суммы штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет, не включаются в расходы для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Как использовать заявление о зачете налога

По новым правилам уменьшить налог при УСН или при применении патентной системы налогообложения (ПСН) на уплаченные фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) можно только после наступления сроков их уплаты (31 декабря текущего года и 1 июля следующего года для фиксированных страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб.) (ст. 45, п. 2 ст. 432 НК РФ).

В дальнейшем необходимо отслеживать остаток на ЕНС, чтобы средств было достаточно для уплаты других налогов, поскольку в случае их нехватки ФНС погасит долг за счет сумм, зарезервированных под страховые взносы до наступления срока их уплаты.

В «1С:Бухгалтерии 8″ начиная с версии 3.0.132 можно автоматически учитывать уменьшение налога при УСН и патента на страховые взносы ИП, уплаченные «за себя», в периоде их уплаты (то есть до наступления сроков уплаты, установленных законодательством).

В разделе Операции (группа Единый налоговый счет — Заявления о зачете) теперь доступен документ учетной системы Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Пример заполненного документа представлен на рисунке 6.

Рис.6. Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности

При проведении документа бухгалтерские проводки не формируются, при этом вводятся записи в регистры накопления с видом движения Расход:

• Расчеты по единому налоговому счету;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Готовое заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

Таким образом, документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности выполняет одновременно две задачи:

Заявление о зачете фиксированных страховых взносов можно заполнять автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов при УСН и патенте.

В этом случае ИП должен аккуратно выполнять операции, отраженные в списке Задачи организации, с соблюдением указанных сроков.

Сначала следует оплатить фиксированные страховые взносы. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за два рабочих дня до окончания квартала, чтобы они поступили на ЕНС до подачи заявления. Уведомления по фиксированным взносам подавать не нужно (см. информацию ФНС России).

Затем следует отправить в ИФНС заявление о зачете. Рекомендуем сделать это не позднее, чем за один рабочий день до окончания квартала, чтобы инспекция успела выполнить зачет в отчетном квартале.

По окончании квартала следует выполнить регламентные операции закрытия месяца за отчетный квартал, в том числе рассчитать налог. Налог автоматически рассчитывается с учетом уплаченных и зачтенных фиксированных страховых взносов.

Для ручного заполнения документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности также доступен в едином рабочем месте 1С-Отчетность в списке Уведомления, сообщения и заявления. По кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Единый налоговый платеж. В открывшемся окне Выбор редакции формы можно выбрать вариант формирования заявления с отражением или без отражения в учете.

Источник: xn--90arjdqno.xn--p1ai

Предопределенные данные

Предопределенные данные – это элементы прикладных объектов, которые создаются в конфигураторе и обращение к которым возможно по имени, без предварительного поиска. Предопределенные данные имеет смысл создавать в том случае, если какой-либо элемент данных будет нужен постоянно и требуется упростить обращение к этому элементу из программного кода. Например, в справочнике Товары можно завести предопределенный элемент Услуга, обращение к которому будет выглядеть следующим образом: Справочники.Товары.Услуга. Предопределенными могут быть как элементы, так и группы элементов. Группы можно создавать в тех случаях, когда предопределенные элементы создаются в иерархических объектах, например в иерархическом справочнике. Предопределенные данные могут быть созданы:
● для справочников ,
● планов счетов ,
● планов видов характеристик ,
● планов видов расчета .
После создания предопределенного элемента в конфигураторе, возможность создания или обновления связанного с ним элемента данных определяется несколькими параметрами:
● Значение свойства объекта в информационной базе. Получить и установить значение этого свойства можно в режиме «1С:Предприятие» с помощью методов ПолучитьОбновлениеПредопределенныхДанных() и УстановитьОбновлениеПредопределенныхДанных() ;
● Значение свойства объекта конфигурации ОбновлениеПредопределенныхДанных. Устанавливается в конфигураторе;
● Значение, установленное для всей информационной базы. Получить и установить значение этого свойства можно в режиме «1С:Предприятие» с помощью методов ПолучитьОбновлениеПредопределенныхДанныхИнформационнойБазы () и
УстановитьОбновлениеПредопределенныхДанныхИнформационнойБазы( );
● Вид узла распределенной информационной базы . Значение этого параметра определяется автоматически:
● Для корневого узла и не распределенной информационной базы принимает значение Обновлять автоматически;
● Для подчиненного узла распределенной информационной базы – Не обновлять автоматически.
Каждый вышеописанный параметр может принимать одно из следующих значений (кроме параметра, описывающего вид узла распределенной информационной базы):
● Не обновлять автоматически – в этом случае система не выполняет создание или обновление элемента данных при создании или изменении предопределенных данных. Следует понимать, что если для объекта конфигурации установлено такое , то при обращении к предопределенным данным может генерироваться исключение, т. к. отсутствует элемент данных, связанный с предопределенным элементом;
● Обновлять автоматически – в этом случае система автоматически создаст (или обновит существующие) элементы данных для новых (или измененных) предопределенных данных;
● Авто – система автоматически определяет необходимость выполнения обновления.
Выполняемое действие (обновлять или не обновлять) определяется последовательным анализом вышеперечисленных параметров (в указанном порядке) до тех пор, пока не будет обнаружено значение, отличное от значения Авто. Это значение и будет определять возможность создания или обновления предопределенных элементов.
Связь элемента данных и элемента предопределенных данных осуществляется с помощью свойства ИмяПредопределенныхДанных . С помощью этого свойства имеется возможность выполнять следующие действия:
● Связывать элемент предопределенных данных с элементов данных. Для этого следует присвоить свойству ИмяПредопределенныхДанных имя предопределенного элемента данных, который надо связать с данными:

ЭлементСсылка = Справочник.Товары.НайтиПоНаименованию (“Услуга доставки”);
Объект = ЭлементСсылка.ПолучитьОбъект() ;
Объект.ИмяПредопределенныхДанных = “Услуга”;
Объект.Записать() ;

В результате этой операции, предопределенному элементу Услуга справочника Товары будет сопоставлен элемент данных с именем Услуга доставки.
При записи объекта проверяется, что в информационной базе не существует другого элемента данных с именем предопределенных данных, установленного в значение, с которым записывается элемент данных.
● «Отключить» элемент данных от элемента предопределенных данных. Для этого необходимо присвоить свойству ИмяПредопределенныхДанных
пустую строку и записать элемент:

Объект = Справочник.Товары.Услуга.ПолучитьОбъект ();
Объект.ИмяПредопределенныхДанных = “”;
Объект.Записать() ;
Если попробовать обратиться к предопределенному элементу Справочник.Товары.Услуга после выполнения вышеприведенного примера, то будет сгенерировано исключение.
Таким образом, процесс смены элемента данных, связанного с предопределенными данными, выполняется в два этапа:
● Выполняется «отключение» существующего элемента данных от предопределенного элемента;
● Выполняется связывание нового элемента данных с предопределенным элементом.
Создание элементов данных, связанных с предопределенными данными, может быть выполнено одним из трех способов:
● Автоматически, во время реструктуризации информационной базы. Это происходит в следующем случае:
● Разрешено автоматическое создание и обновление предопределенных данных;
● Предопределенные данные ранее создавались в данной области данных или информационной базе.
● Автоматически, при первом обращении к таблице, хранящей данных объекта конфигурации. Создание предопределенных элементов в этом случае
будет выполняться при условии, что создание предопределенных элементов не запрещено.
● С помощью встроенного языка, указав свойство ИмяПредопределенныхДанных при создании элемента данных. Этот способ можно использовать, если
автоматическое создание предопределенных элементов запрещено в свойствах объектов конфигурации.
Обновление данных, связанных с предопределенными, будет выполняться в том случае, если разрешено автоматическое обновление предопределенных данных, предопределенные данные связаны с реальными данными и предопределенные данные изменены в конфигураторе. Во всех остальных случаях информация, введенная в конфигураторе, не будет перенесена в информационную базу.
Изменение порядка следования предопределенных элементов в предопределенных табличных частях плана счетов и плана видов расчета обрабатывается в связанных данных, т. е. порядок элементов в данных будет таким же, каким он задан в метаданных. Данные, введенные пользователем (не предопределенные) будут располагаться после предопределенных.

Если в конфигураторе выполнено удаление элемента предопределенных данных, то будет выполнено следующее:
● Элемент данных, связанный с элементом предопределенных данных, будет помечен на удаление.
● В списке субконто элемента плана счетов будут удалены соответствующие записи.
● В списках ведущих, базовых и вытесняющих видов расчета будут удалены соответствующие записи.
Для принудительного создания элементов предопределенных данных (для справочников, планов видов характеристик, планов видов расчетов и планов счетов) следует воспользоваться методом ИнициализироватьПредопределенныеДанные(). Вызов этого метода выполнит принудительное создание элементов предопределенных данных при выполнении следующих условий:
● Предопределенные элементы ранее не создавались в текущей области данных.
● Обновление предопределенных данных настроено таким образом, что создание и обновление предопределенных данных должно выполняться.
Если указанные условия не выполняются – создание предопределенных элементов не выполняется.
Если в прикладном решении отключено автоматическое обновление предопределенных данных, то удаление предопределенного элемента приводит к изменению в связанном объекте данных (если таковой есть). Значение свойства ИмяПредопределенныхДанных заменяется значением #xxxxxxxx-xxxxxxxx-
xxxx-xxxxxxxxxxxx, где xxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxx – это уникальный идентификатор удаленного элемента метаданных.
Если требуется получить список предопределенных элементов для объекта конфигурации, то сделать это можно с помощью метода
ПолучитьИменаПредопределенных ().
Пример получения списка предопределенных:

Если метод вернул пустой массив, значит, у объекта конфигурации отсутствуют предопределенные значения. В противном случае можно, например, для
каждого предопределенного элемента выполнить проверку наличия связанного элемента в данных.

Работа в распределенной информационной базе

При работе в режиме распределенной информационной базы вместе с конфигурацией передаются предопределенные элементы. Собственно элементы данных, связанные с предопределенными данными, передаются обычным образом, с помощью плана обмена. При этом автоматическое создание предопределенных данных в периферийной информационной базе не произойдет, подробное описание причины см. здесь.
ВНИМАНИЕ! Если данные, связанные с предопределенными элементами, оказались получены в подчиненном узле раньше, чем конфигурация со связанными предопределенными элементами, то автоматического «связывания» данных и предопределенных данных не произойдет. Для этого потребуется повторно выгрузить из центральной в периферийную информационную базу нужные элементы данных.
Если начальный образ периферийной информационной базы создается до того, как с главной информационной базой начали работать, можно воспользоваться специальным методом ИнициализацияПредопределенныхДанных () для создания предопределенных элементов, чтобы они автоматически попали в периферийную информационную базу. Метод надо вызывать до того, как выполнено создание начального образа.
При отмене назначения главного узла (например, для выполнения каких-либо специальных действий), следует учитывать следующий момент: при
определении необходимости создания или обновления предопределенных элементов такая информационная база не будет считаться периферийной. В связи с этим, при первом запуске такой информационной базы в режиме «1С:Предприятие», режим создания или обновления предопределенных элементов может быть определен как Обновлять автоматически. Чтобы избежать этого, можно воспользоваться параметром командной
строки /SetPredefinedDataUpdate (или использовать метод глобального контекста
УстановитьОбновлениеПредопределенныхДанныхИнформационнойБазы ()).
Этим же способом можно воспользоваться в том случае, если используется универсальный механизм обмена данными между информационными базами
с подобными, но не идентичными типовыми решениями, и необходимо сделать одну информационную базу ведущей (в части предопределенных данных). Для информационной базы, где необходимо создавать предопределенные элементы, следует указать значение Создавать автоматически, а для другой информационной базы – Не создавать автоматически. При этом связь элемента конфигурации и объекта данных будет выполняться по имени предопределенного элемента.
Также при использовании универсального механизма обмена данными следует учитывать следующие особенности:
● При записи объекта данных, который в базе-источнике является предопределенным, система проверяет наличие такого же имени предопределенных данных в типообразующем объекте конфигурации. Если такое имя есть – объект будет загружен без изменений. Если такого имени нет – в объекте при загрузке будет очищено свойство ИмяПредопределенныхДанных.

Например, выполняется универсальный обмен данными между одинаковыми информационными базами. В каждой информационной базе существует
справочник Номенклатура. В каждой информационной базе в этом справочнике содержится предопределенный элемент Услуга. Ссылки на эти объекты данных разные.
Тогда при загрузке произойдет следующее: система обнаружит наличие в базе-приемнике предопределенный элемент Услуга и выполнит загрузку с сохранением свойства ИмяПредопределенногоЭлемента. Это будет возможно в том случае, если перед записью элемента свойство ОбменДанными.Загрузка установлено в значение Истина. В противном случае будет вызвано исключение.
Однако при попытке обратиться в базе-приемнике к предопределенному элементу Услуга, произойдет ошибка, т. к. в системе не может быть двух объектов, связанных с одинаковым предопределенным элементом.
Не следует допускать возникновения такой ситуации. Прикладной разработчик должен самостоятельно обрабатывать попытку загрузки объекта данных с дублирующим именем предопределенных данных.
● При записи объекта данных, у которого имя предопределенных данных ссылается на удаленный элемент (имеет вид #xxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxx), то такой элемент будет записан в любом случае. Однако система не позволит записать два объекта,
ссылающиеся на один удаленный предопределенный элемент (с одинаковым значением имени предопределенных данных), кроме как в случае, когда перед записью элемента свойство ОбменДанными.Загрузка установлено в значение Истина .

Поделиться ссылкой:

• Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы открыть на Facebook (Открывается в новом окне)

Источник: master1c8.ru