Как учесть расходы на приобретение программы 1с

Порядок списания в бухгалтерском и налоговом учете расходов по приобретению программного обеспечения

Налоговый учет

Порядок списания в налоговом учете расходов по приобретению ПО, согласно правилам, установленным главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п.п. 26 п. 1 ст. 264 НК).

Цитата из Налогового кодекса РФ:

«Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
….

14. расходы на юридические и информационные услуги;
15. расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;
….

26. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) (выделено компанией «Онлайн») . К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных;

Расходы на приобретение ОС при УСН в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

А так как прочие расходы, связанные с производством, причисляют к косвенным расходам, их можно полностью списать в текущем периоде (п.2 ст.318 НК), если не установлен срок использования программного продукта.

При этом для правомерного признания расходов на приобретение ПО в качестве прочих расходов для целей налогообложения необходимо наличие лицензионного соглашения (договора) между продавцом и покупателем, подтверждающего право покупателя пользоваться данным продуктом.

Если же договором, заключенным с правообладателем (лицензионным соглашением), установлен срок использования программного продукта, то расходы на его приобретение признаются таковыми равномерно в течение срока, установленного этим договором (п. 1 ст. 272 Кодекса).

Бухгалтерский учет

В случае, когда срок использования неизвестен, фирма устанавливает его самостоятельно в целях бухучета и утверждает приказом руководителя. При этом главой 25 Кодекса не предусмотрено право налогоплательщиков, не обладающих исключительными правами на использование программного продукта, самостоятельно устанавливать срок его использования для налогового учета.

Таким образом, если платеж за программу разовый, то затраты отражаются как расходы будущих периодов (дебет счета 97), так как приобретенные права не являются исключительными и не могут быть учтены как нематериальные расходы. Впоследствии расходы будущих периодов списываются на текущие расходы равномерно в течение срока использования программы (см. например, письмо Министерства Финансов РФ от 09.08.2005 № 03-03-04/1/156 [О РАСХОДАХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ ДЛЯ ЭВМ])

Если по условиям договора произведенные затраты невозможно отнести к какому-то периоду (частичные оплаты), то они в полном объеме списываются в момент их возникновения. То есть принцип равномерного формирования расходов применяется лишь к сделкам с конкретными сроками.

Учет расходов на приобретение ОС при УСН в 1С

ПБУ 18

Разница между бухгалтерским и налоговым учетом может возникнуть, в случае если, срок полезного использования не определен никакими документами и в налоговом учете расходы списываются в момент их фактического возникновения, а в бухгалтерском учете срок полезного использования установлен приказом по предприятию и расходы списываются равномерно как расходы будущих периодов.

В этом случае прибыль, отраженная в бухучете, будет больше налоговой, что приведет к появлению налогооблагаемых временных разниц и соответственно отложенных налоговых обязательств (ОНО).

Дополнительную информацию вы можете получить в статье «Учет расходов на приобретение программного обеспечения» , размещенной на сайте buh.ru.

Источник: ufa-1c.ru

Как Организации на УСН доходы-расходы учесть расходы на покупку программного обеспечения в 1С?

Организация на УСН доходы-расходы приобрела программное обеспечение (ПО). Как отразить данную операцию в 1С? Можно ли при расчете налоговой базы при УСН списать затраты на приобретение ПО единовременно?

• в виде фиксированного разового платежа — в составе расходов будущих периодов (РБП) на счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», подлежат списанию в течение срока действия договора;
• в виде периодических платежей — в составе расходов отчетного периода на дату расчетов.

• 5 лет;
• срока, в течение которого ПО будет использоваться в деятельности;
• без установления срока списания (единовременное отнесение затрат на ПО, если сумма несущественная).

• передачи права на использование программы;
• оплаты вознаграждения продавцу.

Рассмотрим приобретение программы на примере в 1С.

Организация на УСН доходы–расходы, заключила договор на покупку программы CRM стоимостью 155 000 руб. (без НДС).

Срок использования программного обеспечения по лицензионному договору — 5 лет.

7 июня перечислена оплата поставщику.

8 июня ПО получено от поставщика и принято к учету.

Шаг 1. Оплата поставщику за программу.

Перечисление оплаты отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса –Банковские выписки .

Проводки по документу

Регистр УСН Книга учета доходов и расходов (раздел I)

Шаг 2. Приобретение программы.

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

В графе Счета учета аналитика по учету затрат:

• Счет затрат — счет расходов будущих периодов 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
• Расходы будущих периодов — элемент справочника Расходы будущих периодов, оформленный следующим образом:

• Вид для НУ — Прочие.
• Вид актива в балансе — Прочие внеоборотные активы: в нашем примере срок использования более 12 месяцев.
• Сумма — указываем стоимость ПО.
• Признание расходов — По месяцам.
• Период списания с…по… — срок использования ПО, в нашем примере 5 лет с 08.06.2022 по 07.06.2027.
• Счет затрат — счет расходов, в дебет которого будут равномерно относиться РБП, в нашем примере — 26 «Общехозяйственные расходы».
• Статьи затрат — статья с видом Прочие расходы.

Расходы (НУ) — Не принимаются.

• если срок списания РБП более 12 месяцев, — в бухгалтерском балансе в разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы»;
• если менее 12 месяцев, — в разделе II «Оборотные активы» по строке 1210 «Запасы» (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина от 29.07.1988 N 34, абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007, Письмо Минфина от 27.01.2012 N 07-02-18/01, Письмо Минфина от 12.01.2012 N 07-02-06/5, Приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01).

Проводки по документу

В бухгалтерском учете расходы на ПО будут списываться равномерно в течении срока использования ПО как расходы будущих периодов, регламентной операцией в процедуре Закрытие месяца .

Шаг 2. Учет программы на забалансовом счете.

В соответствии с п. 38 ПБУ 14/2007 необходимо организовать учет НМА, предоставленных в пользование правообладателем, на забалансовом счете, например

• Дт 014 «НМА, полученные в пользование» — на стоимость исключительного права, полученного в пользование.

В программе не предусмотрен забалансовый счет для учета ПО, создайте его в разделе Главное— План счетов — кнопка Создать .

Периодически в программу 1С добавляются предопределенные забалансовые счета. Если счет, который вы создали, будет добавлен разработчиками, то измените его номер на следующий свободный.

Учет ПО на забалансовом счете отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции— Операции, введенные вручную .

• Дебет — 014 «Неисключительные права на ПО»:

• Субконто 1 — элемент справочника РБП, в нашем примере — ПО CRM;
• Субконто 2 — контрагент, у которого приобретено ПО.
• Субконто 3 — договор с контрагентом с видом С поставщиком на приобретение ПО.

Шаг 4. Списание затрат на приобретение ПО в налоговом учете.

Признание расходов на ПО для целей УСН отражается документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции .

Вкладка Доходы и расходы .

• Дата, № первичного документа — дата и номер документа поступления ПО;
• Содержание — в нашем примере «Приобретение неисключительных прав на ПО CRM»;
• Расходы — Принимаются, указать стоимость ПО по договору;
• Расходы всего – не заполняется. Сумма указана ранее в документе Списание с расчетного счета .

Результат проверьте через раздел Отчеты — Книга доходов и расходов УСН .

В налоговом учете УСН расходы на приобретение ПО учтены единовременно.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Может ли упрощенец учесть расходы на покупку моющих и чистящих средств?Покупка моющих и чистящих средств для поддержания чистоты в офисе.
2. Вправе ли упрощенец учесть расходы на покупку компьютера и комплектующих?Минфин в Письме от 11.09.2019 N 03-11-11/69903 разъяснил, можно ли.
3. Как учесть льготный кредит под 2% при УСН доходы – расходы?У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.
4. Как учесть доходы и расходы по субсидии в связи с коронавирусом при УСН?У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.

Оцените публикацию

(14 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (4)

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Да, это излишняя информация — поправим. Спасибо за уточнение!
Для расчета налога не критично. Бланк КУДиР не содержит графы Расходы всего.

grgrgr66 Подписчик БухЭксперт8 :

Почему при отражении в ручной записи в КУДиР списание затрат на ПО не заполняете Расходы всего — стоимость ПО?

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Расходы принимаемые — это для расчета налога, а Расходы всего — это чтобы нам было легче сверяться и смотреть, какие у нас вообще расходы были, какие из них попали в принимаемые. Если что-то не попало, то почему и т.д.
В данном случае графа Расходы всего заполняется в документе Списание с расчетного счета при оплате постащику.

Источник: buhexpert8.ru

Учёт расходов на покупку программ в 1С Бухгалтерия 8

В программе 1С Бухгалтерия учёт фиксированная разовая выплата, направленная на получение права на применение результатов интеллектуального труда в соответствии со вторым абзацем пункта 39 ПБУ 14/2007 отображается в качестве расходов за будущие периоды времени и подлежит вычету на протяжении срока, который был установлен в лицензионном договоре.

В учёте по налогу на доход списания, связанные с покупкой права на работу с программным обеспечением для электро-вычислительных машин в соответствии с лицензионными и сублицензионными договорами, присоединяются к прочим, касающимся производства и продажи (в соответствии с пп. 26 п. 1 ст.264 НК Российской Федерации).

В случае, если условия договора подразумевают установку фиксированного срока для использования программного обеспечения, затраты учитываются равномерно, на протяжении всего этого срока (п.1 ст. 272 НК Российской Федерации). При отсутствии срока лицензии, организация вправе самостоятельно выбрать срок списания платы за программу, либо же установить продолжительность в 5 лет. Передача прав на работу с программным обеспечением для ЭВМ, основанная на лицензионном договоре, не облагается налогом на добавочную стоимость.

Отображение затрат на приобретение программы на балансе 97.21 1С Бухгалтерия 8.3 под названием «Прочие расходы будущих периодов» (рис.1) выполняется следующим образом:

1. Сперва необходимо выбрать пункт Поступление в разделе Покупки.
2. Далее при помощи этой кнопки пользователь выбирает тип манипуляции с документом Услуги, после чего создаёт новый документ.
3. Внеся все необходимые сведения, необходимо в таблице Счёт учёта указать баланс расходов 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». Для этого используется поле «Счёт затрат».
4. Затем нужно добавить новый элемент в раздел «Расходы будущих периодов» и заполнить следующие сведения:
5. разновидность НУ- «Прочие»;
6. вид актива на счете – «Прочие оборотные/внеоборотные активы» (исходя из продолжительности срока, в течение которого используется программа);
7. признание затрат – «По месяцам», либо же «По дням календаря» (в соответствии с учётной политикой организации).

Включение процента от стоимости программы в расходы за текущий месяц

С месяца, в течение которого стоимость программного обеспечения была зафиксирована на балансе 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», во время выполнения регламентной операции под названием «Списание расходов будущих периодов» в составе пункта «Закрытие месяца» процент от стоимости программы будет начислен на баланс издержек, отображенный в справочнике «Расходы будущих периодов» для этого элемента из него. Если покупка программы была совершена не первого числа месяца, к расходам за него будет добавлена часть от стоимости программы, относящаяся к этому месяцу и пропорциональная сроку, в течение которого она была использована.

Стоит отметить, что неисключительное право на применение программы в 1С Бухгалтерия может быть дополнительно отображено в забалансовом счете.

Избранное

• 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
• 01.04.2022 Учет авансов по НДФЛ иностранцев в 1С ЗУП
• 18.03.2022 Отражение возврата переплаты прошлых лет в 1С БГУ
• 11.03.2022 Лизинг в 2022 по договору 2021 года в 1С Бухгалтерия
• 08.02.2022 Составление отчета кассира в 1С БГУ
• 22.12.2021 Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии
• 26.10.2021 Настройка поиска в 1С Бухгалтерии 8
• 11.02.2021 Оплата налога за работника приставам в 1С Бухгалтерии
• 11.08.2020 Первичный акт в 1С Бухгалтерия
• 29.07.2020 Расчет по согласованному увольнению 1С ЗУП

Последние публикации

• 14.04.2022 Декларация НА по налогу на доход за 1 квартал 2022
• 13.04.2022 Лицевой счет по № Т-54 и №Т-54а в 1С ЗУП
• 12.04.2022 Перерасчет НДФЛ за прошлые периоды в 1С ЗУП
• 05.04.2022 Транспортный налог за 1 квартал в 1С Бухгалтерии
• 04.04.2022 Формирование индивидуального подразделения в 1С БГУ

Array ( [0] => Array ( [year] => 2022 [month] => 04 ) [1] => Array ( [year] => 2022 [month] => 03 ) [2] => Array ( [year] => 2022 [month] => 02 ) [3] => Array ( [year] => 2022 [month] => 01 ) [4] => Array ( [year] => 2021 [month] => 12 ) [5] => Array ( [year] => 2021 [month] => 11 ) [6] => Array ( [year] => 2021 [month] => 10 ) [7] => Array ( [year] => 2021 [month] => 09 ) [8] => Array ( [year] => 2021 [month] => 08 ) [9] => Array ( [year] => 2021 [month] => 07 ) [10] => Array ( [year] => 2021 [month] => 06 ) [11] => Array ( [year] => 2021 [month] => 05 ) [12] => Array ( [year] => 2021 [month] => 04 ) [13] => Array ( [year] => 2021 [month] => 03 ) [14] => Array ( [year] => 2021 [month] => 02 ) [15] => Array ( [year] => 2021 [month] => 01 ) [16] => Array ( [year] => 2020 [month] => 12 ) [17] => Array ( [year] => 2020 [month] => 11 ) [18] => Array ( [year] => 2020 [month] => 10 ) [19] => Array ( [year] => 2020 [month] => 09 ) [20] => Array ( [year] => 2020 [month] => 08 ) [21] => Array ( [year] => 2020 [month] => 07 ) [22] => Array ( [year] => 2020 [month] => 06 ) [23] => Array ( [year] => 2020 [month] => 05 ) [24] => Array ( [year] => 2020 [month] => 03 ) [25] => Array ( [year] => 2020 [month] => 02 ) [26] => Array ( [year] => 2020 [month] => 01 ) [27] => Array ( [year] => 2019 [month] => 12 ) [28] => Array ( [year] => 2019 [month] => 11 ) [29] => Array ( [year] => 2019 [month] => 10 ) [30] => Array ( [year] => 2019 [month] => 09 ) [31] => Array ( [year] => 2019 [month] => 08 ) [32] => Array ( [year] => 2019 [month] => 07 ) [33] => Array ( [year] => 2019 [month] => 06 ) [34] => Array ( [year] => 2019 [month] => 05 ) [35] => Array ( [year] => 2019 [month] => 04 ) [36] => Array ( [year] => 2019 [month] => 03 ) [37] => Array ( [year] => 2019 [month] => 02 ) [38] => Array ( [year] => 2019 [month] => 01 ) [39] => Array ( [year] => 2018 [month] => 12 ) [40] => Array ( [year] => 2018 [month] => 11 ) [41] => Array ( [year] => 2018 [month] => 10 ) [42] => Array ( [year] => 2018 [month] => 09 ) [43] => Array ( [year] => 2018 [month] => 08 ) [44] => Array ( [year] => 2018 [month] => 07 ) [45] => Array ( [year] => 2018 [month] => 06 ) [46] => Array ( [year] => 2018 [month] => 05 ) [47] => Array ( [year] => 2018 [month] => 04 ) [48] => Array ( [year] => 2018 [month] => 03 ) [49] => Array ( [year] => 2018 [month] => 02 ) [50] => Array ( [year] => 2018 [month] => 01 ) [51] => Array ( [year] => 2017 [month] => 12 ) [52] => Array ( [year] => 2017 [month] => 11 ) [53] => Array ( [year] => 2017 [month] => 10 ) [54] => Array ( [year] => 2017 [month] => 09 ) [55] => Array ( [year] => 2017 [month] => 08 ) [56] => Array ( [year] => 2017 [month] => 07 ) [57] => Array ( [year] => 2017 [month] => 06 ) [58] => Array ( [year] => 2017 [month] => 05 ) [59] => Array ( [year] => 2017 [month] => 04 ) [60] => Array ( [year] => 2017 [month] => 03 ) [61] => Array ( [year] => 2017 [month] => 02 ) [62] => Array ( [year] => 2017 [month] => 01 ) )

Архив

Теги

• 1С Бухгалтерия государственного учреждения 36
• 1С Зарплата и управление персоналом 230
• 1С Бухгалтерия 499
• 1С Комплексная автоматизация 16
• 1С ERP Управление предприятием 24
• 1С Касса 1
• 1С Контрагент 1
• 1С Отчетность 3
• ОФД 1
• 1С Розница 6
• 1С Управление нашей фирмой 25
• 1С Зарплата управление персоналом 1
• 1С Документооборот 1
• 1С Управление торговлей 2
• 1С Управление нашей строительной фирмой 1

Источник: www.softservis.com