Компьютерная техника за последние два десятка лет стала привычной составляющей труда сотрудников самых разных отраслей. Научно-технический прогресс в этой области ускоряется год от года.
Если раньше компьютерная программа одной и той же версии могла выполнять требуемые функции долгое время, то теперь новые версии программных продуктов выходят несколько раз в год, а то и раз в пару месяцев. При этом у новых программ постоянно повышаются системные требования, необходимые для установки и комфортной работы с тем или иным приложением.
Рано или поздно старый компьютер перестает справляться с нагрузкой. В этом случае операции начинают выполняться медленнее, чаще случаются ошибки и поломки. Заметили нечто подобное? Значит, Вам пора списать компьютеры, которые устарели и больше не приносят прибыль.
Каждая организация подходит к проблеме необходимости списания со своей стороны. Кто-то предпочитает проводить списание компьютеровна протяжении долгого времени, посредствам амортизации.
Учителя Сливают ГЕНИАЛЬНЫЕ Способы Списывания
Этот способ не является лучшим, потому что такой процесс имеет свойство затягиваться на несколько лет, в то время как налог на имущество, пусть оно и не используется по прямому назначению, будет неизменно начисляться, что негативно скажется на балансе организации. Но и слишком спешить не следует – когда оборудование списывается до момента наступления критического износа, налоговые органы непременно предъявят претензии по поводу «входящего» НДС, ранее предъявленного к вычету, но подлежащего восстановлению. Есть и другой выход – вообще не проводить утилизацию и списание компьютеров. Курские предприятия и организации частенько переносят нерабочую технику на склад, где она может пылиться долгие годы. Другие поступают иначе, передавая старое оборудование в дар бюджетным учреждениям, а третьи предпочитают самостоятельно заменять некоторые детали, пользуясь тем, что инвентарный номер обычно наносится только на корпус.
Существует вариант, который подойдет всем. Быстро избавиться от ненужной старой техники просто – достаточно провести списание компьютеров в Курске. В Курске помощь предприятиям и организациям оказывает наша компания, уже долгое время занимающаяся вопросами утилизации и списания.
Следуя букве закона, мы проведем техническое освидетельствование компьютеров, составим Акт экспертизы технического состояния, после чего Вы сможете провести списание не подлежащего модернизации и восстановлению оборудования по форме ОС-4. При этом мы позаботимся о том, чтобы у Вас на руках оказались все документы, которые запрашивают контрольные и проверяющие органы. Списать компьютеры в Курске проще, чем Вы можете представить!
- Списание компьютеров
- Списание оргтехники
- Списание техники
- Списание офисного оборудования
- Правила списания
Источник: www.utilizaciya-kursk.ru
Как списать компьютерную программу
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание прав на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Списание прав на программное обеспечение
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН («доходы минус расходы»). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020) Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН («доходы минус расходы»). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: . Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение, расходы списываются равномерно в течение пяти лет. Можно ли учитывать расходы на приобретение программного обеспечения в целях налога на прибыль после того, как оно перестало использоваться?
(Консультация эксперта, 2019) Вопрос: Организация на ОСН приобрела неисключительное право на программное обеспечение для компьютера и единовременно заплатила продавцу. В договоре не установлен срок использования программы. Расходы по налогу на прибыль было решено учитывать при налогообложении в течение пяти лет равномерно. По истечении трех лет программа перестала использоваться. Можно ли продолжать учитывать расходы на приобретение программного обеспечения в целях налога на прибыль?
Нормативные акты: Списание прав на программное обеспечение
Приказ Росстата от 29.11.2021 N 844
«Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», N 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций» Первоначальная полная учетная стоимость программного обеспечения, на которое организация не имеет исключительных прав, равна сумме фактических расходов на приобретение/создание данного актива, списанной единовременно в дебет счета 97, с возможными изменениями в период эксплуатации за счет модернизации, переоценки, обесценения.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Правительства РФ от 06.07.2015 N 676
(ред. от 23.12.2021)
«О требованиях к порядку создания, развития, ввода в эксплуатацию, эксплуатации и вывода из эксплуатации государственных информационных систем и дальнейшего хранения содержащейся в их базах данных информации» б) работы по выводу системы из эксплуатации, в том числе работы по деинсталляции программного обеспечения системы, по реализации прав на программное обеспечение системы, демонтажу и списанию технических средств системы, обеспечению хранения и дальнейшего использования информационных ресурсов системы;
Приобретение необходимого программного обеспечения для работы компании – реалии наших дней. Зачастую фирма несет внушительные расходы по покупке и сопровождению компьютерных программ. Списание их стоимости производится в зависимости от того, каким образом права на их использование отражались в учете. Рассмотрим, как осуществляются эти операции в каждой ситуации.
Списание программного обеспечения в бухгалтерском учете: приобретение исключительных прав
Если компанией приобретены исключительные права на использование ПО, то обычно программа признается нематериальным активом. В этом случае актив учитывается на сч. 04, его стоимость списывается посредством амортизации за период установленного компанией срока полезного использования, т. е. процесс по сути аналогичен выбытию основного средства.
Приобретение исключительного права на ПО отражается в учете так:
Ввод ПО в эксплуатацию
Списание расходов на покупку ПО посредством ежемесячного начисления амортизации в течение срока полезного использования
Пример
Компания, работающая на ОСНО, в августе 2018 по договору об отчуждении приобрела исключительные права на ПО для ведения учета стоимостью 420000 руб., уплатив при этом госпошлину за регистрацию прав на ПО в сумме 20000 руб. Срок действия исключительного права – 5 лет. Способ расчета амортизации НМА – линейный.
Стоимость ПО по договору
Ввод ПО в эксплуатацию
Ежемесячные амортизационные отчисления с сентября 2018 по август 2023 (440000 / 60 мес.)
К сентябрю 2023 года стоимость ПО будет полностью списана на расходы.
Списание затрат по приобретению неисключительных прав на ПО
Неисключительные права, приобретенные по лицензионному договору, объектами НМА не признаются, а понесенные затраты учитываются в расходах по обычным видам деятельности. Лицензия на пользование ПО отражается за балансом приобретателя (например, на счете 012) в оценке, оговоренной в лицензионном соглашении. После ввода ПО в эксплуатацию затраты на его приобретение подлежат списанию, порядок которого устанавливается компанией и закрепляется в учетной политике для целей бухучета. Например, расходы на покупку ПО отражаются в структуре:
расходов будущих периодов, если за пользование ПО установлена фиксированная сумма, уплаченная единовременно. Такой платеж фирма может списывать равномерно в течение периода действия лицензии;
в текущих затратах, если за пользование программой предполагается перечисление периодических платежей в каждом отчетном периоде.
В бухучете приобретение ПО и списание затрат по его приобретению оформляется проводками:
При учете в РБП:
Учтен разовый платеж в расходах будущих периодов за покупку ПО
В отчетном периоде списана часть затрат
При учете в текущих затратах:
Отражены периодические платежи в текущих затратах отчетного периода
Пример: отражение в учете затрат на приобретение неисключительных прав на ПО в компании, работающей на ОСНО
В сентябре 2018 фирма приобрела и ввела в эксплуатацию ПО стоимостью 120 000 руб. для ведения кадрового учета. В налоговом и бухучете установлен одинаковый СПИ – 2 года. По договору в сентябре перечислен единовременный платеж в сумме 120 000 руб.
Бухгалтер оформил списание программного обеспечения в бухгалтерском учете проводками:
Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение – от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение (ПО), пойдет речь в нашей публикации.
Особенности учета программного обеспечения
Электронная программа – итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера. Покупая программное обеспечение, компания приобретает исключительные или неисключительные права на ее применение. Этот аспект и влияет на то, как должен осуществляться учет ПО. По лицензионному договору на пользование ПО фирма получает неисключительные права (лицензию), а по договору отчуждения исключительных прав – то самое исключительное право на использование ПО.
Система учета программного обеспечения: исключительные права
Подобное право пользования ПО обычно возникает, если программа разрабатывается по заказу фирмы в соответствии с изложенными требованиями. При этом ПО учитывают в налоговом и бухучете как НМА (нематериальный актив).
Поставить на учет программное обеспечение следует по первоначальной стоимости, включающей в себя затраты, понесенные при покупке продукта. Если стоимость ПО не превышает 100 000 руб., то в налоговом учете актив признается неамортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ), т. е. программу ценой до 100 000 руб. можно полностью списать на затраты в момент ввода в работу.
Срок полезного использования (СПИ) в налоговом учете определяется по техдокументации к ПО. Если установить его невозможно, фирма вправе сама определить срок службы, который не может быть менее 2-х лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).
В бухучете предельная граница стоимости ПО для идентификации его в качестве амортизируемого НМА не установлена, поэтому начислять износ следует по всем НМА с известным СПИ. По активам с неопределяемым СПИ амортизация не исчисляется, но ежегодно предприятия обязаны пересматривать и уточнять срок службы НМА, подтвердив невозможность определения или установив его (п. 27 ПБУ 14/2007).
Исключительное право на ПО не имеет временных рамок, поэтому в бухучете СПИ определяется, опираясь на период, в котором планируется его использовать. На практике, чтобы избежать расхождений в налоговом и бухучете, предприятия устанавливают для ПО одинаковый срок использования.
Учет программного обеспечения: проводки
Покупка ПО на условиях исключительного права фиксируется в бухучете следующими записями:
Практически ни одному предприятию сегодня не удается избежать списания компьютерной техники, поскольку эта категория основных фондов прочно внедрилась в процесс производства и управления. Но следует знать, чем отличается списание компьютеров от других объектов ОС.
Причины списания компьютерной техники: примеры
Наша публикация посвящена выбытию оргтехники, включенной в состав ОС, поэтому добавим лишь несколько слов о том, как списать компьютер стоимостью менее 40 000. Такая техника обычно числится в составе МПЗ и списывается на затраты при вводе в эксплуатацию.
Главным критерием для списания ОС считается утрата ими необходимых полезных качеств, используемых в производственных целях. Классическими основаниями подобной утраты являются физический и моральный износ, а также невозможная к устранению поломка либо порча. Законодателями для оргтехники утверждены весьма короткие сроки полезного использования (СПИ) исчисления амортизации — 3 – 5 лет. Не будем останавливаться на физическом износе, поскольку с ним сопряжена понятная ситуация, когда СПИ оргтехники истек и списание производится на законных основаниях. Поговорим о моральном износе.
Оргтехника в гораздо большей степени, чем другие группы ОС, подвержена быстрому моральному износу. Это обусловлено бурным развитием компьютерных технологий и часто приводит к тому, что имеющий в компании парк работающих компьютеров требует модернизации или полного обновления в целях прибыльности производства. И далеко не всегда периодически повторяющаяся модернизация техники удовлетворяет возрастающие требования новых программных продуктов, поэтому можно говорить о моральном износе объекта.
Как установить старение техники
Но не все так просто. Старение компьютера требует подтверждения фактами, среди которых могут быть такие:
- при нормальной обработке объема информации в 1 ч. компьютер делает это на протяжении нескольких часов;
- приобретенную программу невозможно установить на имеющийся компьютер из-за его устаревших параметров и др.
Однако невозможность проведения модернизации должна быть доказана. Доводом здесь может быть факт окончания производства комплектующих, совместимых с имеющейся конфигурацией компьютера. К тому же, при истечении установленного производителем срока службы агрегата, выход его из строя может нанести производству ощутимый вред.
Причины поломки компьютера для списания
Отсутствие возможности использования агрегата из-за поломки также становится причиной списания. Ею может стать выход из строя:
- дорогостоящих комплектующих частей системного блока, поводом для которого послужил скачок напряжения или попадание воды, пыли и т.п.;
- микросхем из-за разлития электролита из разгерметизированной батареи Bios, или благодаря поломке стабилизатора;
- корпуса блоки из-за деформации и пр.
При подобных неисправностях списание компьютерной техники возможно, если ремонт провести нереально, либо его стоимость аналогична стоимости покупки нового агрегата. Процедуру списания начинают с подготовки заключения о наличии неисправности в оргтехнике. Алгоритм списания мы представим далее.
Неисправности вспомогательного оборудования
Мониторы, клавиатуры, мыши также ломаются, и неисправности эти могут быть устранимыми или нет.
Причиной поломки монитора может стать повреждение матрицы, экранного процессора. Мышь и клавиатура наиболее подвержены поломкам (из-за обгорания, слипания или окисления контактных групп, механических поломок и др.) и их заменяют довольно часто. Нередко следствием поломок вспомогательных элементов является выход из строя системного блока.
Процесс списания комплектующих изделий к оргтехнике подобен списанию системного блока.
Списание оргтехники и компьютеров в коммерческих компаниях
Итак, для того, чтобы неиспользуемое оборудование не числилось на балансе, увеличивая сумму износа и не принося пользы производству, его требуется списать.
Регламент списания у коммерсантов весьма прост. Законодатель не обязывает их привлекать специалистов для оценки пригодности оборудования со стороны, и для того, чтобы оформить списание оргтехники, следует создать комиссию из персонала компании и актировать ее заключение о списании компьютера, в котором прописываются причины поломок, возможность и стоимость ремонта или нерациональность его проведения. На усмотрение главы фирмы можно привлечь специализированную организацию или стороннего оценщика, если таковых специалистов в компании не имеется.
Опираясь на заключение, составляют акт списания компьютерной техники. Существует унифицированная форма № ОС-4б «Акт о списании групп ОС», где указываются все технические характеристики нескольких объектов, первоначальную и остаточную (если она имеется) стоимости каждого, суммы начисленного износа, причины выбытия и информацию о наличии драгметаллов и передаче на утилизацию. Законодатели не обязывают применять акт формы № ОС–4б, компании вправе разработать свой документ с наличием обязательных реквизитов, но практика показала, что чаще используется типовая форма акта на списание компьютерной техники, образец которой можно скачать ниже.
Списание оргтехники в бюджетных учреждениях
Более расширен регламент процедуры списания компьютеров у бюджетников, поскольку средства бюджета строго контролируются госраспорядителем бюджетных средств (ГРБС). Им и утверждается (в большинстве случаев) пакет документов на списание любых ОС, в т.ч. и оргтехники.
На основе акта списания оргтехники оформляется приказ на списание и утилизация компьютерной техники.
Утилизация оргтехники
Компьютерные устройства содержат небольшое количество драгметаллов и вещества, опасные для окружающих. Фирма, приобретая и вводя в эксплуатацию оборудование, должна учитывать это обстоятельство. После списания техники ее отправляют в специализированные предприятия для утилизации. Это правило должно соблюдаться всеми организациями, а порядок проведения процедуры выбытия утверждается в комплекте документов на списание.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание неисключительных прав на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Списание неисключительных прав на программное обеспечение
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН («доходы минус расходы»). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020) Вопрос: Организация приобрела неисключительное право на программное обеспечение. Принято решение списывать затраты в расходы для целей исчисления налога на прибыль равномерно в течение 5 лет. Через 2 года организация перешла на УСН («доходы минус расходы»). В каком порядке можно учесть несписанные расходы на приобретение ПО?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: «Прибыльные» изменения — 2020 (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ)
(Елина Л.А.)
(«Главная книга», 2020, N 1) Так, к примеру, когда речь идет об исключительных правах на программное обеспечение стоимостью не более 100 000 руб., затраты на их приобретение безопаснее списывать равномерно в течение предполагаемого срока использования программы. Ведь именно так — равномерно — списывается и стоимость неисключительных прав на то же самое программное обеспечение .
Нормативные акты: Списание неисключительных прав на программное обеспечение
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации»
(утв. Минздравсоцразвития РФ) Расходы по приобретению прав, срок использования которых не превышает 12 месяцев, должны быть списаны на текущие расходы учреждения здравоохранения.
- Портал 1с итс личный кабинет как зарегистрироваться
- Как удалить glary utilities 5 с компьютера
- Что такое rfc в файлах какого формата издаются rfc
- Как добавить расписание в 1с
- Как сделать скриншот в браузере firefox
Источник: dr-web.ru
Выдача технических (экспертных) заключений на списание основных средств (материальных ценностей): оргтехники, периферийного оборудования, компьютерной техники, средств связи, промышленного оборудовани
Компьютерная техника может ломаться, устаревать и т. д. Теоретически ПК можно отремонтировать. Но на практике часто оказывается, что проще и дешевле купить новый комп, а старый списать.
Причины списания компьютерной техники можно найти в нашей статье «Какие могут быть причины для списания компьютера».
Не стоит забывать, что компьютерная техника содержит в своем составе драгметаллы. На этом основании на ПК, подлежащий утилизации, распространяется действие Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».
Чтобы правильно оформить в учете операцию по списанию, необходимо ознакомиться с нашей статьей «Как правильно списывать компьютерную технику».
Как происходит списание компьютерной техники в организации
Нормативно-правовыми актами обозначено, что решение по поводу списания оборудования может принимать комиссия, в которой состоят обладающие соответствующей квалификацией сотрудники организации. Если штат предприятия не располагает такими специалистами, то к этому вопросу привлекается специальная компания, которая даст заключение о техническом состоянии оборудования.
Комиссией выносятся результаты после проведения таких действий: осмотр техники, определение пригодности для последующего использования, определение причины списания объекта. Далее комиссия формирует перечень документации, который необходим для согласования с руководством. Потом списываются основные средства, если в этом есть необходимость.
Оформленная документация передается директору учреждения для принятия решения. После того как руководитель бюджетной организации подписал акт, проводятся мероприятия по разборке и ликвидации оборудования. Только при выполнении всех этих пунктов списание может отражаться в специальных документах.
Если вы не можете разобраться в этом вопросе самостоятельно, вам стоит обратиться к специалистам. Они ответят на все интересующие вопросы и помогут все сделать правильно.
Акт на списание
Если первоначальная стоимость компьютера более 40 000,00 рублей и срок его службы от 1 года, такой объект надо списывать как основное средство. Для этого используют акт по форме ОС-4.