При объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», фиксируются как доходы налогоплательщика, так и понесенные им расходы. Момент признания расходов в налоговом учете определяется автоматически, в соответствии с настройками учетной политики по УСН. При признании расходов формируется запись «Книги учета доходов и расходов».
Для ведения учета расходов по УСН используются следующие регистры накопления:
Регистр взаиморасчетов «Взаиморасчеты УСН» – для контроля состояния взаиморасчетов (в соответствии с п.2 ст.346.17 НК РФ расходы признаются при условии их фактической оплаты):
- взаиморасчеты с контрагентами;
- взаиморасчеты с подотчетными лицами;
- взаиморасчеты с работниками;
- учет взаиморасчетов всегда ведется с детализацией до документа;
- для выделения доходов, не увеличивающих налоговую базу по УСН, использованы дополнительные ресурсы:
- для расчетов за комиссионные товары;
- для расчетов с покупателями за товары и услуги, реализованные по деятельности, облагаемой ЕНВД.
Регистры партионного учета:
Списание кредиторской задолженности при УСН в 1С Бухгалтерия 8
- партионный учет при УСН всегда ведется по ФИФО;
- партионный учет при УСН ведется только в количественном выражении, без суммы;
- для учета номенклатуры используются счета бухгалтерского учета;
Регистр учета расходов «Расходы при УСН» – для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету:
- исчерпывающая информация о каждом расходе организации, который может быть отражен в книге учета доходов и расходов;
- расходы учитываются в разрезе:
- Видов расходов
- Элементов расходов
- Расчетных документов
- Партий
- Порядка отражения в налоговом учете
- Статусов оплаты расхода
- Валют
- не списано
- не списано, не оплачено
- не оплачено
- не оплачено, не оплачено покупателем
- не оплачено покупателем
- не распределено
- не списано, принято
- не списано, не распределено
Таким образом, статус расхода определяет, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу по единому налогу. При возникновении события, подлежащего отражению в налоговом учете расходов, соответствующему расходу устанавливается новый статус.
По данным регистра «Расходы при УСН» можно определить:
- какие расходы еще не приняты к налоговому учету;
- по каким причинам;
- что должно произойти, чтобы конкретный расход был принят к налоговому учету.
Источник: samoychiteli.ru
Как проверить попадание расходов на товары в КУДИР при УСН 15% с помощью универсального отчета в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Учет программ на УСН в 1С Бухгалтерия 8
Четкого алгоритма проверки попадания расходов в КУДИР в 1С: Бухгалтерии, к сожалению, нет. В нашем видеокурсе «Налоговый учет при применении УСН» мы посвятили отдельный видеоурок тому какими отчетами проверить ошибки в базе перед составлением декларации по УСН.
В видеоуроках закрытого клуба для бухгалтеров мы объясняли самые популярные ошибки пользователей почему при расчете налога УСН не учитываются расходы на заработную плату, на товары, материалы и услуги. Наша коллега, программист Ольга Плотникова предлагает вашему вниманию еще один способ проверки расходов в КУДИР с помощью универсального отчета. Способ не из легких, новичкам будет сложновато в нем разобраться, а вот любителям и профессионалам – в самый раз! В данной статье приведем пример как проверить попадание расходов на товары в КУДИР в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Итак, для того чтобы расходы на приобретение товаров попали в КУДИР необходимо выполнение следующих условий: товар должен поступить на склад организации, за товар должна быть произведена оплата поставщику и товар необходимо реализовать покупателю.
Все эти настройки можно найти в разделе меню «Главное» — «Налоги и отчеты» на закладке «УСН». Они не подлежат редактированию, так как это требования законодательства.
По желанию можно включить четвертое условие «Получение дохода» (оплаты от покупателя), однако вы должны понимать, что это будет еще больше «оттягивать» момент попадания расходов в КУДИР.
Для отслеживания признания расхода в системе используется регистр накопления «Расходы при УСН».
В регистре есть следующие измерения: Организация, Статус оплаты расходов, расчетный документ, партия, вид расхода, элемент расхода, статусы партий УСН, Счет учета, валюта, договор контрагента, отражение в УСН, номер строки документа, реквизиты документа оплаты.
Для контроля включения расходов используется измерение «Статус оплаты расходов». Оно может принимать одно из следующих значений:
• не списано не оплачено,
• не списано
• не оплачено,
Для описания статусов рассмотрим следующие ситуации: сначала мы оформили поступление товаров и далее
— в первом случае оплатили за товар поставщику и оформили реализацию покупателю,
— во втором случае, сначала продали товар покупателю, затем оплатили за него поставщику
Статус «не списано не оплачено» означает поступление в учет актива за который не была произведена оплата и который не был реализован покупателям. При поступлении товаров в регистр записывается движение прихода (положительное) со статусом «не списано не оплачено», что означает, появление условия, которое необходимо выполнить, чтобы включить сумму в расходы.
Статус «не списано» означает что в учете выполнено условие оплаты за поступивший товар. В нашем примере наступил первый случай. В документе «Списание с расчётного счета» происходит списание (отрицательное движение) со статуса «не списано не оплачено» и приход (положительное движение) на статус «не списано». Для признания расхода и включения его в КУДИР необходимо оформить документ «Реализации товара». Реализация товара спишет (сформирует отрицательное движение) со статуса «не списано» и примет расходы в учете.
Статус «не оплачено» означает что актив поступил в учет и был сразу реализован покупателям, но за него не была произведена оплата поставщику. В нашем примере наступил второй случай. В документе реализация происходит списание (отрицательное движение) со статуса «не списано не оплачено» и положительное движение на статус «не оплачено». Для признания расхода остается оплатить поставщику, т.е. оформить документ «Списание с расчетного счета». «Списание с расчетного счета» спишет (сформирует отрицательное движение) со статуса «не оплачено» и примет расходы в учете.
Давайте сформируем универсальный отчет в разделе «Отчеты» и посмотрим на примере все эти статусы оплаты расходов.
В шапке выберем период проверки, тип объекта «Регистр накопления», имя объекта «Расходы при УСН», имя таблицы «Остатки и обороты»
Перейдем в настройки отчета по кнопке «Настройки»,
На первой закладке «Отборы» добавим отборы:
Вид расхода = равно «Номенклатура», «Счет учета» = 41.01
На закладке «Поля и сортировка» выберем необходимые поля:
На закладке «Структура» в группируемые поля добавим «Отражение в НУ» «Элемент расхода» и группировку «Статус оплаты расходов УСН, Регистратор, Партия, Реквизиты документа оплаты»
Сформируем отчет и рассмотрим три варианта включения в расходы.
Первый случай, все условия выполнены (товар поступил на склад организации, за товар произведена оплата поставщику и товар реализован покупателю).
Для номенклатуры «Escada 433/3 E27*60W D550 Matt Chrome» выполнены все три условия:
Поступление товаров № 390, перед которым был внесен аванс поставщику Списание с расчетного счета № 928. Поступление сразу делает движение в приход и расход со статусом «не списано не оплачено» (первая строка отчета). Статус на конец периода обнуляется. Одновременно приходуется статус «не списано», ожидается реализация (вторая строка отчета).
При появлении реализации списывается статус «Не списано». Остаток на конец равен 0. Расходы приняты к учету.
Второй случай: (товар поступил на склад организации, за товар произведена оплата поставщику, но товар не реализован покупателю)
Документ поступления товаров сразу сформировал запись со статусом «не списано». Так как нет документа реализации, значит остаток висит, а расходы не приняты. Ожидается документ реализации.
И третий случай:
Поступили две партии одного и того же товара (поступление №393 и №407). Для первой партии выполнены все три условия Товар оплачен (списание с расчетного счета 991, реализация №143) остаток на конец периода = 0, расходы приняты к учету.
Для второго товара выполнена только оплата поставщику, но нет реализации, остаток на конец периода повис и ждет документа Реализации.
Для того, чтобы понять по какой партии остался остаток, необходимо посмотреть по какой партии (колонка «Партия (документ поставки)») остался остаток со статусом «не списано».
Конечно так сходу сложно разобраться в регистрах. Но если есть желание научиться, то всё получится! Возьмите за основу свою базу 1С, выберите любую номенклатуру товара и на ней потренируйтесь, создавайте различные ситуации и смотрите как при этом выглядит универсальный отчет.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Переход с УСН на ОСН в 1С Бухгалтерии
Многие компании в начале своей деятельности стремятся использовать специальные налоговые режимы: УСН с разными базами дохода в зависимости от вида деятельности компании, ЕНВД, патентную систему и так далее. Это позволяет минимизировать налоговые платежи, а значит, сохраняет в компании средства для дальнейшего развития.
По мере увеличения оборотов, повышения эффективности деятельности организации предприниматели начинают терять право на льготу (уменьшенный объем налоговых платежей в связи с применением специальных режимов). В такой ситуации им приходится переходить на общую систему налогообложения. При этом следует иметь в виду, что расчет финансового результата в бухгалтерском учете осуществляется нарастающим итогом с начала периода (обычно года), а для целей налогового учета такой способ определения размера финансового результата начинается с даты, когда выполнен переход на ОСН. Если переход осуществлен не с начала года, то в регламентированных отчетах 1С Бухгалтерии (оборотно-сальдовая ведомость, анализ или карточка счета и так далее), будет выведено сообщение об ошибке, поскольку обнаружится нарушение равенства: «Данные по регистрам бухгалтерского учета = Данные по регистрам налогового учета + Постоянные и временные разницы». Чтобы устранить такую ошибку, следует выполнить ввод остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, причем сделать это датой, которая предшествует началу применения организацией ОСН.
Таким образом, чтобы в 1С Бухгалтерии учет велся корректно с соблюдением всех требований законодательства, для подготовки ввода остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо обладать следующей информацией:
- вид деятельности компании;
- дата, с которой утеряно право применения УСН, а значит, произошел переход на ОСН.
Ввод остатков производится по счетам 90, 91 и 99. При этом в поле с постоянной разницей указывается сумма сальдо по перечисленным счетам на момент, который предшествует необходимости перехода организации на ОСН. Это позволит избежать вывода сообщения об ошибке (о нарушении равенства БУ=НУ+ВР+ПР) при формировании стандартных отчетов 1С Бухгалтерии 8.3. Такая ошибка возникает из-за разницы в датах начала расчета финансового результата нарастающим итогом в бухгалтерском и налоговом учете.
При вводе остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо выполнить в 1С Бухгалтерии 8.3 следующие действия:
- произвести предварительные настройки (изменить параметры учетной политики в связи с переходом компании с УСН на ОСН и настроить алгоритмы применения требований положения ПБУ 18/02);
- ввести остатки по счетам 90, 91 и 99 (отразить ПР на всех субсчетах счета 90 (выручка, себестоимость, сальдо доходов и затрат) за время применения специального налогового режима; отразить ПР по всем субсчетам 91 счета за аналогичный период).
Выполнение предварительных настроек для ввода остатков в 1С Бухгалтерии
В программе должны быть установлены все необходимые параметры учета, чтобы можно было использовать ее для отражения фактов хозяйственной деятельности при работе в режиме ОСН. В частности, корректировка учетной политики для целей налогового учета производится следующим образом:
- В главном разделе меню 1С Бухгалтерии необходимо открыть подраздел с параметрами налогов и отчетов.
- После этого открыть историю изменений режимов налогообложения. В появившемся списке последняя запись должна свидетельствовать о том, что организация перешла на ОСН, и указана корректная дата.
После этого следует перейти к настройке алгоритма применения требований ПБУ 18/02. В форме с учетной политикой следует установить следующие параметры:
- В первую очередь, следует открыть историю изменений учетной политики.
- Далее необходимо открыть последнюю запись, дата которой должна совпадать с моментом перехода организации на ОСН. При правильном выполнении всех действий по смене режима налогообложения такая запись формируется автоматически.
- При использовании ОСН организация, как правило, начинает платить налог на прибыль, а значит, у нее возникает обязанность выполнять требования ПБУ 18/02. В связи с этим, в 1С Бухгалтерии следует установить переключатель, указывающий способ учета отложенных активов и обязательств в соответствующее положение.
- Другие настройки учетной политики менять не рекомендуется, поскольку переход с УСН на ОСН выполняется не с самого начала года, и это может привести к некорректному формированию отчетности и нарушению внутренних связей между данными. В части способа оценки запасов не рекомендуется менять его и в случае перехода с УСН на ОСН в начале года.
- Перед тем, как записать настройки и закрыть, следует проверить корректность месяца, с которого организация начнет применять ОСН.
- После завершения всех действий, документ необходимо сохранить.
Отражение ПР в 1С Бухгалтерии по счетам 90, 91, 99 за время применения организацией специального налогового режима
После того, как осуществлен переход с УСН на ОСН, в программе следует ввести остатки на указанных счетах в разрезе всех субсчетов, и отразить их, как ПР для целей бухгалтерского учета. Для введения остатков в качестве ПР следует сначала сформировать оборотно-сальдовую ведомость, в первую очередь, по счету 90 с разбивкой по субсчетам. Для этого потребуется установить период (его начало совпадет с началом года, а окончание – с датой начала применения ОСН).
Далее необходимо произвести аналогичную операцию со счетом 91, где ведется учет прочих доходов и затрат. Оборотно-сальдовая ведомость также должна быть сформирована по каждому субсчету.
В заключении формируется стандартный отчет по субсчету 99.01.1.
Источник: dzen.ru