Как рассчитать налоги в программе по зарплате

С 2023 года поменялся порядок учета НДФЛ – теперь зарплатные доходы тоже учитываем по дате выплаты и с аванса удерживаем налог. В программах 1С были внесены серьезные изменения – теперь при расчете зарплаты нужно отдельно определять доход и НДФЛ с аванса и учитывать их по-разному для целей БУ и учета НДФЛ: в проводки должна попадать вся сумма дохода и налога за месяц, в учет НДФЛ – за минусом аванса.

В результате проявилась масса пользовательских и программных ошибок в расчете налога, БУ и учет по НДФЛ теперь «разъезжаются» – непонятно, как их сверить. В статье разберем порядок действий, как отловить и исправить большинство ошибок на этапе расчета зарплаты. Также посмотрим, как сверить БУ и учет по НДФЛ по итогам месяца.

• Рекомендации, как уменьшить число ошибок
• Чек-лист по проверкам НДФЛ перед выплатой зарплаты
• Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты
• Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода
• Шаг 3. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ
• Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам

Рекомендации, как уменьшить число ошибок

Рекомендации по НДФЛ перед выплатой Зарплаты

1. Четко контролировать последовательность расчета и выплаты по документам
2. Рассчитывать и проводить начисления не заранее, а непосредственно перед выплатой.
3. Не перерассчитывать и не перепроводить документы после их выплаты
4. Если возникла такая необходимость – сначала отменить выплату и все последующие документы по сотруднику, затем очень внимательно и последовательно все перепровести
5. Правильно указывать планируемую дату выплаты, следить чтобы она совпадала с фактической датой
6. Использовать чек-лист по проверкам НДФЛ перед выплатой зарплаты

Налоги с зарплаты | НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ | Зарплатные налоги | Как рассчитать налоги | Зарплата

Статья оперативно меняется по мере исправления ошибок и выявления новых. Чтобы отслеживать ее актуальность, добавьте ее в список избранных статей. Быстро открыть список избранных публикаций можно через Мои закладки .

До выполнения все описанных проверок рекомендуем:

• При работе в ЗУП 3.1.23 обновить программу до релиза ЗУП 3.1.23.649.
• При работе в ЗУП 3.1.24 установить патч EF_20173784.

Общий порядок действий

Ошибки в расчете НДФЛ часто сказываются на сумме зарплаты к выплате. Поэтому все проверки лучше выполнять, после того как завершили расчет зарплаты, но до ее выплаты. Проверки будем выполнять по принципу:

• Сначала отловим массовые ошибки и исправим их, чтобы меньше «ковыряться» по каждому сотруднику
• Затем разберемся с точечными ситуациями по конкретным работникам и устраним их
• В завершение сверим учет БУ с учетом по НДФЛ и если есть расхождения, исправим их

Чек-лист по Проверкам НДФЛ перед выплатой зарплаты

Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты – с помощью Универсального отчета

Элементарный расчет зарплаты для чайников

Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода – с помощью Универсального отчета

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Шаг 3. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ – Универсальный отчет для сверки БУ и учета НДФЛ

Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам

• Внешняя обработка БухЭксперт8 для проверки расчета НДФЛ в документах
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от БухЭксперт8
• «Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты

Цель проверки – найти сотрудников, которые «сидят» в нескольких документах Начисление зарплаты и взносов за один и тот же месяц. Такая ситуация возникает чаще всего при расчете зарплаты по подразделениям, если работник числится в нескольких подразделениях.

Раньше это не вызывало вопросов, но с 2023 года расчет НДФЛ по таким работникам выполняется неверно – Ошибка расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 при наличии «обособок». Наиболее простой вариант обхода этой ошибки – рассчитывать зарплату сотрудников в одном документе Начисление зарплаты и взносов . Если этого не сделать, корректировать учет придется вручную Переносом данных ( Администрирование – Переносы данных ) – это очень трудоемкий вариант и рискованный с точки зрения пользовательских ошибок.

Поэтому намного проще – отловить таких работников сразу, удалить их из имеющихся документов Начисление зарплаты и взносов и создать по ним отдельный документ расчета зарплаты. Отыскать сотрудников, по кому создано несколько Начислений зарплаты за месяц, можно через Универсальный отчет . Построим его по табличной части Физические лица документа Начисление зарплаты и взносов .

В текущих релизах ЗУП 3.1 ошибка в расчете НДФЛ проявляется, только если у сотрудника разные регистрации в ИФНС. Поэтому в отчете дополнительно вывели информацию о документе и подразделении, по которому он заполнен.

Отчет поможет выявить сотрудников, кому начислена зарплата в подразделениях с разными регистрациями в ИФНС – расчет зарплаты таких работников придется корректировать. По ним потребуется:

1. Отобрать документы в журнале Все начисления ( Зарплата – Все начисления ).
2. Удалить этих работников из документов Начисление зарплаты и взносов , рассчитанных по подразделениям.
3. Создать отдельный документ Начисление зарплаты и взносов без привязки к подразделению и подобрать в него сотрудников.

В результате зарплата и НДФЛ сотрудников будут рассчитаны в одном документе Начисление зарплаты и взносов и Ошибка расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 при наличии «обособок» не проявится.

Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода

Ситуация, когда в Начислении зарплаты и взносов расчет НДФЛ по сотруднику выполнен в одну строку – не всегда ошибка. Но она может возникать и по ошибке. Например:

• Если в момент расчета зарплаты распроведена Ведомость на аванс – Проблема расчета НДФЛ с зарплаты, если распроведена ведомость на аванс
• Если нарушена последовательность работы с документами и налог с аванса случайно рассчитался в другом межрасчетном документе уже после его выплаты – в документе Начисление зарплаты и взносов налог за месяц не будет уменьшен на НДФЛ с аванса. В результате сумма налога будет завышена.

Поэтому, чтобы сэкономить время на проверку, до точечного разбора проблем по сотрудникам, лучше сразу отловить всех работников с расчетом НДФЛ в одну строку и проверить их. Если расчет ошибочный, решение будет зависеть от причины проблемы. Например:

• Если причина в распроведенной Ведомости на аванс, чтобы исправить ошибку нужно провести Ведомость и пересчитать НДФЛ по сотрудникам.
• Если причина в нарушении последовательности, потребуется ее восстановить и пересчитать НДФЛ – эту ситуацию подробно разберем ниже на примере.

Отыскать сотрудников, по кому расчет налога выполнен только на одну дату получения дохода, можно также через Универсальный отчет . Построим его по табличной части НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов .

По сотрудникам, попавшим в отчет, проверяем:

1. Проведены ли Ведомости на аванс.
2. Какая дата получения дохода указана в начислении зарплаты – дата выплаты аванса или дата выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
3. Есть ли зарплата за ту половину месяца, по которой отсутствует расчет НДФЛ.
4. Если выплаты есть, а НДФЛ нет, проверяем детали расчета в Подробном анализе НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).

Разберем проверку на примере.

Сотрудник Бальцер Г.Э. попадает в отчет по работникам, у которых НДФЛ рассчитан в одну строку.

Проверим, является ли ошибкой такой расчета налога. При обнаружении ошибки, исправим ее.

1. Проверим, не связан ли такой расчет НДФЛ с непроведенными Ведомостями на аванс. Убедимся, что все Ведомости на аванс в программе проведены и пересчитаем сотрудника в Начислении зарплаты . Расчет все равно выполняется в одну строку.Это означает, что причина проблемы не в Ведомости на аванс.
2. Определим с зарплатой, за какую половину месяца проявилась проблема – с авансом или с зарплатой за вторую половину месяца. Расчет НДФЛ в Начислении зарплаты выполнен только на дату выплаты зарплаты за вторую половину месяца, 05.04.2023. Налог с аванса, выплаченного 20.03.2023, отсутствует.
3. Проверим, начислялась ли сотруднику зарплата за первую половину месяца. Бальцер Э.Г. есть в мартовском документе Начисление за первую половину месяца , также он есть в Ведомости на выплату аванса. Сумма НДФЛ присутствует, как в документе начисления аванса, так и в Ведомости .Это означает, что расчет налога только на дату выплаты окончательной зарплаты – в данном случае ошибка и ее нужно исправлять. Строка по НДФЛ с аванса должна быть на вкладке НДФЛ с Начислении зарплаты и взносов за март 2023.
4. Найдем ошибку в расчетах с помощью Подробного анализа НДФЛ по сотруднику . По отчету видно, что Бальцеру Э.Г. в марте выплачивалась премия в размере 20 000 руб., при ее выплате удержан НДФЛ в размере 2 600 руб. Однако с документе начисления премии сумма налога отличается и составляет 6 441 руб.Разница 3 841 руб. (= 6 441 – 2 600) – это сумма налога с аванса, она ошибочно «привязалась» к документу Премия . Такое может случиться, если нарушить последовательность работы с документами. Например, корректировать межрасчетный документ после выплаты дохода. Для устранения ошибки:
5. Пересчитаем сотрудника в документе Премия . НДФЛ рассчитается корректно – в размере 2 600 руб.
6. Пересчитаем работника в Начислении зарплаты и взносов – на вкладке НДФЛ появится строка по налогу с аванса.

Шаг 3. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ

Инструмент – донастроенный Универсальный отчет от БухЭксперт8

Зарплата меньше аванса

После расчета и выплаты аванса, по сотруднику ввели неявку с 10 числа до конца месяца. Зарплата по итогам месяца оказалась меньше аванса.

В Универсальном отчете по сотруднику выводятся расхождения, как по доходам, так и по сумме налога

Зарплата меньше аванса только в разрезе кодов дохода

После расчета и выплаты аванса, по сотруднику ввели неявку с 10 числа до конца месяца. Зарплата по итогам месяца оказалась меньше аванса, но сотруднику начислена премия по коду 2002. Зарплата с учетом премии больше аванса.

В Универсальном отчете по сотруднику выводятся расхождения, как по доходам, так и по сумме налога

НДФЛ с Зарплаты меньше, чем НДФЛ с аванса

После расчета и выплаты аванса, по сотруднику ввели заявление на вычеты. Вторую половину месяца сотрудник не работал. Зарплата больше или равна авансу, но НДФЛ с зарплаты меньше налога с аванса.

В Универсальном отчете по сотруднику выводятся расхождения только по сумме налога

Как решать проблему

Решение – привести аванс и НДФЛ с него в соответствие с зарплатой за месяц

• Вариант 1. Перечитать Начисление за первую половину месяца
• Вариант 2. Ввести отдельный документ Начисление за первую половину месяца и внести в нем вручную суммы расхождений со знаком «минус»

Перевод задним числом в другую ИФНС после выплаты аванса

После расчета и выплаты аванса, сотрудника перевели с начала месяца в подразделение с другой регистрацией в ИФНС.

• НДФЛ рассчитывается верно, как в целом по сотруднику, так и в разрезе ИФНС
• НО! Особенность – аванс и НДФЛ с него остаются привязанным к прежней ИФНС

На наш взгляд, такая ситуация не является ошибкой и не требует корректировки.

В Универсальном отчете по сотруднику выводится только пересортица по ИФНС в сумме налога

• Итоговая сумма расхождений равна 0

Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам

• Внешняя обработка БухЭксперт8 для проверки расчета НДФЛ в документах
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от БухЭксперт8
• «Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Задвоение вычетов по НДФЛ

3 июля выплачиваем отпускные, вычет за июль предоставлен. При расчете зарплаты за июнь (выплата 5 июля) вычет за июль предоставляется повторно.

Отловить ошибку можно «техническим» документом Перерасчет НДФЛ в месяце выплаты зарплаты

Как решать проблему

1. Выяснить причину проблемы в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику или донастроенном отчете Анализ НДФЛ от БухЭксперт8
2. Если возможно, устранить причину проблемы и пересчитать НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов
3. Если устранить причину проблемы нельзя, скорректировать НДФЛ вручную

См. также:

• Рекомендации НДФЛ-2023 для ЗУП 3.1 (часть 2)
• Проверка учета и исправление ошибок по НДФЛ в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Проверки учета НДФЛ перед выплатой аванса в 2023 году.
2. Проверки учета НДФЛ перед отправкой уведомления в 2023 году.
3. Проверка учета НДФЛ в межрасчет.
4. Ошибки учета излишне удержанного НДФЛ в 2023 году.

Оцените публикацию

(26 оценок, среднее: 4,88 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Калькулятор страховых взносов с зарплаты

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.

Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.

В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.

Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:

• В ПФР;
• в фонд медицинского страхования;
• в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:

• работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
• индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.

Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:

• пособий по листкам нетрудоспособности;
• пособий по беременности и родам;
• пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
• оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
• выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:

• 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
• 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.

Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:

• работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.

В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:

• 22% в пределах установленной величины базы;
• 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
• 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
• 5,1% на ОМС.

В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

• для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
• для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
• организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
• благотворительные организации на УСНО;
• иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

• До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
• Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска Размер ставки

I	0,2%
II	0,3%
III	0,4%
IV	0,5%
V	0,6%
VI	0,7%
VII	0,8%
VIII	0,9%
IX	1%
X	1,1%
XI	1,2%
XII	1,3%
XIII	1,4%
XIV	1,5%
XV	1,7%
XVI	1,9%
XVII	2,1%
XVIII	2,3%
XIX	2,5%
XX	2,8%
XXI	3,1%
XXII	3,4%
XXIII	3,7%
XXIV	4,1%
XXV	4,5%
XXVI	5%
XXVII	5,5%
XXVIII	6,1%
XXIX	6,7%
XXX	7,4%
XXXI	8,1%
XXXII	8,5%

Источник: assistentus.ru

Налоги с заработной платы 2023

Привет всем читателям моего блога!

В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2023 год, приведены ставки, примеры расчетов, проводки и ссылка на практикум.

Не могу сразу не упомянуть, что с 2023 года вступили в силу два глобальных изменения законодательства:
1️⃣ ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.
2️⃣ для уплаты налогов и взносов ввели ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

Именно эти два глобальных изменения повлекли за собой все остальное:

В частности, за объединением ПФР и ФСС последовало введение ЕДИНОГО тарифа страховых взносов ( больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ. УРА. ) , изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносам.

А введение ЕНС привело к изменениям в сроках сдачи деклараций и сроках уплаты налогов:
⚫ теперь все декларации и расчеты сдаются до 25 числа ,
⚫ а уплата налогов и страховых взносов производится до 28 числа на единый налоговый счет одним платежом.
Периодичность подачи деклараций и уплаты налогов не изменилась.

Более подробно об изменениях законодательства вы можете прочитать в статье: «Встречайте! Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.»

автор статьи и этого блога,
Елена Позднякова

P.S.: В этом году я предлагаю вам очень необычный, интересный и захватывающий способ изучить налоги с заработной платы! Начните с видео, чтобы сразу разобраться, что к чему. А еще, можно начать с конца: почитать отзывы, чтобы узнать, что другие думают про такой формат обучения.

Источник: finver.ru