Роструд разъяснил, когда работодатель вправе направить работника на обучение (повышение квалификации).
В своем письме от 24.01.2020 № ПГ/37449-6-1 ведомство отмечает, что обучение является правом работника, а не его обязанностью (статьи 21, 197 ТК РФ). Само обучение (повышение квалификации) работника по направлению работодателя производится за счет средств самого работодателя, а не работника.
Работодатель может обязать работника учиться только в его рабочее время и только если это обучение является обязательным вследствие прямого указания закона или такая обязанность возложена на работника трудовым договором. Принуждать работника проходить обучение в свободное от работы время работодатель не вправе.
В случае согласия работника на обучение в нерабочее время работодателю следует заключить с ним отдельное соглашение (например, ученический договор — статья 198 ТК РФ), включающее условие об оплате дней обучения или предоставлении работнику дополнительных выходных дней. Гарантии при направлении на обучение работников в нерабочее время также могут быть установлены в коллективном договоре, локальных нормативных актах.
НЕ УСТРАИВАЙСЯ НА РАБОТУ ЧЕРЕЗ АВИТО! (пока не посмотришь это видео)
Если работник повышает квалификацию на основании распоряжения работодателя за пределами установленного рабочего времени и отдыха, можно утверждать, что работник исполняет поручение (задание) работодателя в течение времени, выходящего за пределы установленной продолжительности рабочего дня, или в дни, которые согласно графику являются выходными. В таком случае оплата сверхурочной работы и работы в выходные дни производится в повышенном размере (статьи 152 и 153 ТК РФ).
Ученический договор может заключаться только в форме дополнительного договора к трудовому договору. Ученический договор должен содержать наименование сторон, указание на конкретную квалификацию, приобретаемую учеником, обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения, обязанность работника проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре.
Время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии и специальности. Работники, проходящие обучение в организации, могут полностью освобождаться от работы по трудовому договору либо выполнять эту работу на условиях неполного рабочего времени.
В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, а также направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством. На учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда. Работникам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации. Размер стипендии не может быть ниже МРОТ.
Источник: buh.ru
ТА САМАЯ РАБОТА С АВИТО И СМС (5000₽ в сутки?)
Как работник может приобрести платные программы
Когда возникает необходимость направить работника на повышение квалификации, важно понять:
• кого работодатель должен обучать за свой счет;
• как документально оформить обучение работника;
• какие гарантии обеспечить работнику, повышающему квалификацию;
• в каких случаях работодатель может вернуть деньги за обучение.
Повышение квалификации сотрудников за счет компании: оформляем правильно
Пример из судебной практики
Работник окончил курсы повышения квалификации за счет работодателя. Было заключено соглашение к трудовому договору, по которому после обучения работник должен был отработать три года или возместить расходы в случае увольнения (по неуважительной причине) до истечения этого срока.
Работник уволился по собственному желанию, не проработав трех лет, и организация обратилась в суд, чтобы вернуть деньги, потраченные на обучение.
Первая инстанция взыскала расходы на обучение, т. е. ответчик (бывший работник) должен исполнить обязательства по договору.
Апелляционный суд решение отменил и кассационный поддержал: работодателю отказали в возврате потраченных средств (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2020 по делу № 88-8440/2020).
Верховный суд ранее уточнил свою позицию, которая соответствует решению суда первой инстанции (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17.04.2017 № 16-КГ17-3).
Как видим, ситуация непростая. И поскольку суды неоднозначно трактуют законодательные акты, работодателю следует не доводить спор до суда, а постараться оформить обучение работника таким образом, чтобы избежать рисков.
Итак, давайте разбираться: все работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование (ст. 197 ТК РФ). Но в одних случаях работодатель сам определяет, кого из работников нужно обучать, а в других ― это является его обязанностью (ч. 1 ст. 196 ТК РФ, ч. 4 ст.
196 ТК РФ).
Работодатель должен за свой счет проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности (см. таблицу 1).
Что делать, если работник отказывается от повышения квалификации?
В случае если для выполнения функций требуется определенный уровень квалификации, то работника, который не подтверждает документально этот уровень, можно уволить по инициативе работодателя (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Если же повышение квалификации связано не с обязанностью, а с желанием работодателя, то работник имеет право отказаться от обучения.
Направляя работников на курсы повышения квалификации, работодателю нужно:
1. Подписать с работником соглашение об обучении.
2. Издать приказ о направлении работника на обучение.
3. Заключить договор с обучающей организацией (обучающая организация должна иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности).
4. Оплатить стоимость обучения работников (вы тех случаях, когда повышение квалификации работников является обязательным, в других случаях работодатель может оплатить обучение полностью или частично в зависимости от договоренности с работником).
Оформить с работником соглашение об обучении можно по-разному. Например, указать условия обучения в трудовом договоре, оформить отдельное соглашение к трудовому договору или заключить ученический договор.
В любом случае следует конкретно прописать все условия обучения:
• указать, что обучение проводится в интересах работодателя;
• учебное заведение, где работник будет обучаться, срок, стоимость и форму обучения;
• квалификацию, которую работник повышает или приобретает;
• установить обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения;
• перечислить обязанности работника: например, регулярно посещать занятия, успешно сдавать экзамены, предоставлять работодателю сведения о прохождении аттестации, проработать по своей квалификации у работодателя в течение указанного срока;
• отразить порядок компенсации расходов работодателя в случае незавершения обучения (по неуважительной причине), неисполнения работником своих трудовых обязанностей или увольнения до истечения срока обязательной отработки, например, возврат части суммы, потраченной работодателем на обучение, пропорционально времени, недоработанному до установленного срока (ст. 249 ТК РФ), и др.
Условия такого соглашения не должны противоречить Трудовому кодексу (ст. 206 ТК РФ), оно оформляется письменно в двух экземплярах (ст. 200 ТК РФ). Грамотно составленное соглашение значительно снижает риск возникновения споров.
Повышение квалификации может осуществляться:
• без отрыва от производства;
• с отрывом от производства;
• с частичным отрывом от производства.
Следует помнить, что расходы на обучение работников не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 21 ст. 217 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ). Кроме этого, работодатель вправе учесть свои расходы на обучение работников при расчете налога на прибыль и при УСН (п.
3 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина от 01.01.2018 № 03-04-05/2319, письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-11-06/2/8502).
Может ли работодатель удержать с работника расходы на обучение?
По мнению Роструда, в ситуации, когда работодатель обязан повышать квалификацию работников, удерживать с работника затраты нельзя, поскольку оплата обучения происходит за счет средств работодателя.
Например, работодатель — медицинская организация направил врача на курсы повышения квалификации. Через месяц после завершения обучения работодатель потребовал у работника возместить ему затраты на обучение, поскольку в Трудовом кодексе РФ не указано, что такое повышение квалификации должно проводиться за счет средств работодателя.
В данном случае обязанность работодателя оплатить повышение квалификации медицинского работника установлена не Трудовым кодексом РФ, а иным федеральным законом (п. 8 ч. 1 ст. 79 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 72 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ).
В таких случаях обучение должно оплачиваться работодателем без какого-либо встречного предоставления со стороны работника (например, заявления) (Определение Верховного Суда Республики Коми от 23.01.2017 № 33-377/2017, Определение Волгоградского областного суда от 24.06.2016 № 33-8772/2016).
Если работодатель будет требовать от работника возмещения расходов на обучение или удержит соответствующие суммы из заработной платы работника, работник имеет право обратиться в суд или направить жалобу в государственную инспекцию труда.
Вместе с тем в трудовом договоре или соглашении об обучении можно предусмотреть условия о возмещении расходов на обучение в определенных случаях.
Например, если работник не выполняет свои обязанности, например не приступает к работе, увольняется без уважительных причин до истечения срока обязательной отработки, он обязан возместить понесенные работодателем затраты (ст. 207 ТК РФ, ст. 249 ТК РФ).
Судебная практика также показывает, что работодатель вправе требовать от работника возмещения затрат на его обучение (в том числе и повышение квалификации), если:
• оформлено соглашение между работником и работодателем;
• указан срок, в течение которого работник обязуется проработать в организации после обучения;
• определены условия возврата расходов в случае увольнения работника без уважительных причин до истечения указанного срока (Определение Верховного Суда РФ от 17.04.2017 № 16-КГ17-3, Определение Ставропольского краевого суда от 08.10.2019 № 33-7639/2019, Определение Верховного Суда Кабардино-Балкарской Республики от 17.07.2019 № 33-1071/2019, Определение Саратовского областного суда от 31.01.2019 № 33-434/2019).
В случае нарушения трудового законодательства работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
В случае нарушения трудового законодательства работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
Согласно ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение трудового законодательства влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
• на должностное лицо в размере от 1000 до 5000 рублей;
• на лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 до 5000 рублей;
• на юридическое лицо – от 30000 до 50000 рублей.
 |
Ольг а Юрьевна Светлышева, кандидат юридических наук, консультант по вопросам HR-менеджмента, сертифицированный специалист в обла сти кадрового менеджмента, член Национального союза кадровиков (Москва). |
Источник: alventa.ru
Компенсации дистанционщику в 2023 году: как и сколько
Дистанционка уверенно вошла в деловую жизнь. Теперь никого не смущает, что участники одной команды могут быть разбросаны по городам и странам. А вот законодательство за жизнью не успевает. Например, в вопросах компенсации за использование личного имущества. Подробности – в статье.
Лукавый ответ Минтруда
- выплачивает дистанционному работнику компенсацию за использование таких средств;
- возмещает расходы, связанные с их использованием.
Порядок, сроки и размер определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.
При этом компенсация и возмещение должны быть экономически обоснованы, а первичка составлена в соответствии с законом о бухучете (письмо Минтруда от 05.12.2022 № 14-2/ООГ-7551).
Только так и осталось непонятно – обязан работодатель платить компенсацию или это дело добровольное?
Надо договариваться
Часть экспертов полагает, что работодатель обязан выплачивать компенсацию. Есть арбитры, которые полагают, что компания обязана просто обеспечить удаленщика всем необходимым (определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16.12.2021 № 88-21596/2021). Тогда, по идее, и компенсации не нужны. Однако обычно дистанционщики используют собственное оборудование, а программами работодателя пользуются через удаленный рабочий стол.
Строго говоря, все эти нюансы оговариваются сторонами еще до заключения трудового договора.
Расчет налогов
НДФЛ
Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 217 НК.
Там указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством России, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей. Так что компенсации дистанционщикам НДФЛ не облагаются.
Страховые взносы
Суммы, которые не облагаются страховыми взносами, указаны в статье 422 НК. Так, не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством России компенсационных выплат, связанных, в частности, с выполнением физлицом трудовых обязанностей.
Так что компенсации и взносами не облагаются (письмо Минфина от 09.07.2021 № 03-03-06/1/54895).
Сумма компенсации
Сумма компенсации – самый сложный вопрос. Проблема – как отделить личные расходы удаленного сотрудника от расходов, которые он понес в пользу компании. Ведь сотрудник находится дома, и использует оборудование, электричество и интернет и для того, и для другого.
Эксперты считают, что работодатель вправе предусмотреть в коллективном или трудовом договоре любой способ возмещения указанных расходов. Например:
- фиксированную сумму;
- процент от соответствующих расходов по квитанции;
- пропорцию по времени использования оборудования.
Если установить размер компенсации расходов в фиксированном размере, то подтверждающие документы и не потребуются. Проверить этот вариант, конечно, можно. Но вряд ли его примут налоговики. Они укажут на нормы статьи 252 НК.
Инспекторы настаивают, что организация должна располагать копиями документов:
- на приобретение или аренду оборудования работником;
- на расходы, которые понесены при использовании оборудования в служебных целях.
Подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Из них должно быть четко видно, какие расходы и на какие цели были произведены.
Выводы
Так как практически выполнить условия о подтверждающих документах крайне трудно, суммы компенсации – незначительны, то вопрос о компенсациях на практике просто не поднимается. Большинство удаленщиков обходятся без них.
- дистанционная работа
- компенсация расходов
- трудовые отношения
Источник: www.klerk.ru