Перед составлением годовой отчетности вам потребуется выполнить обязательную операцию по реформации баланса. В статье мы разберем, в чем сущность такой процедуры, какие проводки по бухучету сформировать и как реализована реформация баланса в 1С 8.3 на примере программы «1С:Бухгалтерия ПРОФ».
Что понимается под понятием «реформация баланса»?
Это операция по списанию прибыли либо убытка в конце финансового года. Она выполняется в два этапа. Для начала следует закрыть счета 90 и 91 («Продажи» и «Прочие доходы и расходы» соответственно) в разрезе субсчетов открытых на протяжении года. В течение этого промежутка времени бухгалтерские проводки формируются нарастающим итогом.
Доходы и выручка указаны по дебету субсчетов 90.01 и 91.01. Расходы, управленческие и коммерческие расходы, себестоимость, НДС отражаются по кредиту субсчетов 90.02, 90.03, 90.07, 90.08, 91.02. Для подсчета финансового результата на ежемесячной основе используются счета 90.09 и 91.09. Закрытие основных счетов 90 и 91 при проведении реформации баланса означает, что то же самое следует сделать со всеми субсчетами.
Как правильно сделать реформацию баланса
На втором этапе следует разобраться с «Прибылью и убытками». На счете 99 складывается финансовый результат, который по итогам года должен быть отнесен к «Нераспределенной прибыли». Реформация баланса осуществляется только после отображения в учете всех первичных хозяйственных операций. Провести данную процедуру следует 31 декабря.
Как реализовать реформацию баланса в 1С?
В версиях КОРП, ПРОФ и Базовая алгоритм будет идентичен. При закрытии месяца в декабре следует перейти в «Операции». Здесь отыщите «Закрытие периода», зайдите в «Регламентные операции». Здесь вы найдете пункт «Реформация баланса».
Реформация — последний этап, который следует выполнить при закрытии декабря. Ее не получится осуществит в случае, если осталась хоть одна незавершенная операция. Для закрытия месяца нужно нажать одноименную кнопку.
После этого запустится алгоритм расчета регламентных операций. При выполнении каждой из них они будут выделяться зеленым цветом. Также напротив операций должна появиться зеленая галочка.
После проведения реформации у вас будут сформированы бухгалтерские проводки. Вы сможете сразу же проверить их. Для этого необходимо использовать команду «Показать проводки». Список возможных действий открывается, если нажать на пункт «Реформация баланса» правой кнопкой мыши.
Какие результаты вы получите?
Проанализируем, какие проводки были сформированы в результате реформации. Их можно разделить на два вида. Первый — реформация баланса, второй — закрытие года. При этом, по логике бухгалтерского учета последовательность должна быть противоположной. Это объяснимо техникой проведения реформации в ПП.
Реформация баланса
Проводки по первому виду операций:
Проводки второго вида:
Логика операций соответствует принципу реформации, который был описан ранее. Просмотр проводок таким образом не слишком удобен. Вы можете получить к ним доступ через специальный раздел. Войдите в «Операции». Здесь вы найдете пункт «Регламентные операции», а в нем будет находиться раздел «Реформация баланс».
Для удобства имеется сортировка операций по виду.
Как проверить корректность реформации баланса?
После проведения операции будут сформированы стандартные бухгалтерские отчеты для счета 90 и 91.
Конечное сальдо для каждого субсчета должно равняться нулю. Если это так, то первый этап реформации был выполнен корректно.
Теперь следует проверить счет 99. Для этого необходимо воспользоваться отчетом «Анализ счета».
Конечное сальдо должно равняться нулю для каждого субсчета. Счет 99 закрывается на 84-й. Принцип проведения данной операции зависит от финансового результата. Если предприятие получили убытки, то формируется проводка Д 84.02 – К 99.09. Удалось получить прибыль?
В таком случае сформируется проводка Д 99.09 – К 84.01.
В данном примере предприятием была получена прибыль. Если у вас остались какие-либо вопросы, то обратитесь к специалистам, предлагающим услугу по сопровождению 1С. С ними вы оперативно разберетесь во всех вопросах.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Источник: www.1cbit.ru
Реформация баланса: проводки
Реформация баланса — списание прибыли или убытка, полученного за год работы предприятия. Операция проводится в последний день года, перед составлением финансовой отчетности.
- Подготовка к реформации
- Шаг 1 — Определяем финансовый результат за месяц
Подготовка к реформации
Перед реформацией баланса бухгалтеру еще раз нужно убедиться, что все необходимые операции выполнены и корректно проведены — зарплата (налоги, взносы) начислена, инвентаризация в конце года проведена, а документы в полном порядке. Только в этом случае можно приступать к закрытию месяца, а затем и года.
Шаг 1 — Определяем финансовый результат за месяц
Закрытие месяца проводят в последний день каждого месяца, и декабрь не исключение. Бухгалтеру нужно выявить прибыль или убыток за декабрь и списать полученные данные на счет 99. Но сначала рассмотрим теорию выявления финансового результата за месяц.
Финансовый результат работы фирмы за месяц собирается на двух счетах — 90 и 91. По счету 90 «Продажи» проходит информация по основной деятельности фирмы, полученная при реализации товаров, услуг. К нему открыты несколько субсчетов, каждый из которых хранит определенные данные.
Примечательно, что счет 90 сальдо не имеет, но на субсчетах, открытых к нему, всегда есть остатки. Когда мы продаем товар, то проводим реализацию тремя записями: получение выручки, начисление исходящего НДС и списание себестоимости товара. Соответствующие суммы оседают на своих субсчетах и копятся там до конца месяца.
Когда бухгалтер закрывает месяц, он подводит итоги деятельности предприятия за этот месяц. Проще говоря, сравнивает суммы полученной выручки с суммами, которые уже пришлось отдать (себестоимость) или еще придется заплатить — НДС , акцизы. По полученной разнице заключают, как работала фирма в этом месяце.
Пример от «КонсультантПлюс .
Как закрыть счет 90
В 2022 году ООО «Динамит» получило выручку от продажи товаров в сумме 1 770 000 руб. (в том числе НДС — 270 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 900 000 руб., расходы на продажу товаров — 255 000 руб. Бухгалтер ООО «Динамит» сделал проводки: … Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно читайте продолжение примера .
Так, если выручка (сч. 90.1) оказалась больше себестоимости (сч. 90.2) и налогов (сч. 90.3 и 90.4), то фирма получила прибыль. И, напротив , е сли себестоимость и налоги превысили полученную выручку, то речь идет об убытке.
Как бухгалтер сравнивает данные по всем этим субсчетам? Для сопоставления информации есть специальный субсчет — 90.9. По итогам каждого месяца бухгалтерия переводит остатки со всех субсчетов счета 90 на субсчет 90.9.
При создании таких записей субсчета с 90.1 по 90.4 закроются, а на субсчете 90.9 появится остаток. Если представить его в виде бухгалтерского «самолетика», то в кредите будет висеть выручка предприятия, а в дебете — себестоимость и налоги. Если сумма по кредиту больше суммы по дебету, то считаем, что компания отработала с прибылью. Но если кредит меньше дебета, — то в убыток.
Со счетом 91 картина аналогичная. Он так же собирает данные о доходах и расходах фирмы за месяц, распределяя их по соответствующим субсчетам — 91.1 и 91.2. Однако речь уже идет не о реализации, а о прочих направлени ях деятельности компании. Для определения результатов работы здесь тоже есть специальный субсчет — 91.9. Итог и по прочим направлениям фирмы определя ю тся аналогично.
В итоге на счетах 90.9 и 91.9 появляются остатки, которые нужно свести вместе. Для этого бухгалтер спишет данные с обоих счетов на другой ( единый ) счет 99. И тогда будет понятен общий результат по всем направлениям фирмы.
Таким образом, 99-й счет ежемесячно получает новую порцию данных и хранит их до конца года. Именно по нему оценивают общи е финансовые итоги деятельности фирмы в текущем году. Если сальдо кредитовое, то компания имеет прибыль. Если дебетовое, то работает в убыток.
По такой процедуре закрывается каждый месяц. Однако если заканчивается год, бухгалтеру приходится подводить итоги деятельности фирмы за весь год. Поэтому 31 декабря он выполняет еще одну важную процедуру, называемую реформацией бухгалтерского баланса.
Реформация баланса: как определить результат за год
По сальдо 99-го счета бухгалтерия видит итоги деятельности компании. Однако этого не достаточно. Во-первых, нужно обнулить счет 99, потому что он хранит только годовой результат и в новый год он должен войти чистым. Во-вторых, у компании есть еще один счет, который показывает результат работы за всю историю существования фирмы. Это счет 84, на нем накапливаются данные за все годы.
И этот год, который сейчас закрывается, не исключение. Полученный результат нужно добавить к общей массе сведений, хранящихся на счете 84. Он , в отличии от 99-го счета , никогда не обнуляется.
Бухгалтер решит обе задачи одной проводкой. Если получили прибыль, то отправляем ее на кредит счета 84. Если получили убыток, то в дебет счета 84. Каким бы ни был результат, после такой проводки 99-й счет закрывается «в ноль», а 84-й получает очередную порцию данных. Процесс передачи сведений со счета 99 на счет 84 называется реформацией баланса. Проводки по реформации баланса зависят от полученного результа та .
Реформация баланса в 1С 8.3: пошаговая инструкция
А теперь переходим к практике — все, о чем писали выше, проведем в бухгалтерской программе 1С. По сути , все действия занимают считанные минуты, процесс идет в одном разделе, никаких корреспонденций мы не делаем. Только наблюдаем и контролируем результат.
Процедура выполняется в разделе «Закрытие месяца» (Операции — Закрытие месяца). В рабочем поле программы показан список операций, которые должны быть выполнены перед закрытием года согласно регламенту.
Поскольку реформация баланса предусматривает закрытие счетов 90, 91 и 99, то сначала программа проведет регламентированные операции и только потом отреформирует баланс. При незавершенных операциях закрытие месяца, и тем более года, невозможно.
Для закрытия месяца бухгалтер нажмет одну лишь кнопку — «Выполнить закрытие месяца». Программа запустит работу по выполнению регламентированных операций. По мере выполнения будет отмечать их зеленым цветом и галочкой.
В процессе работы система создаст необходимые корреспонденции счетов и сформирует отчеты. Задача бухгалтера — убедиться, что все прошло корректно. Проверить проводки можно, не выходя из раздела: нужно нажать на ссылку «Реформация баланса» и выбрать команду «Показать проводки».
После реформации нужно проверить аналитику субсчетов, которой теперь быть не должно — сальдо по субсчетам 90, 91 и счету 99 стали нулевыми. Эти счета будут пустыми. Зато по счету 84 пройдет оборот и увеличится конечный остаток — нераспределенная прибыль или непокрытый убыток.
Если результат работы программы соответствует правилам бухучета, то реформацию можно считать выполненной. После этого год признается закрытым, оста н ется лишь начислить дивиденды и подготовить финансовую отчетность.
Подводим итоги
Реформация баланса производится в последний день года и подразумевает перенос остатков со счета 99 на счет 84. Накопленное сальдо по счету 84 отражается в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Реформация баланса с прибылью в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Финансовый результат по каждой хозяйственной операции можно определить (или спрогнозировать) с помощью итоговых бухгалтерских проводок, а именно – закрытием счетов, на которых учитывались доходы/расходы, и выявлением финансового результата. Это и есть, по своей сути, реформация баланса на уровне одной хозяйственной операции. Таким образом, мы можем понять, пополняет или «съедает» капитал организации конкретная хозяйственная операция.
В российской системе бухгалтерского учета реформация баланса проводится по итогам года датой 31 декабря текущего (отчетного) года в два этапа:
ЭТАП 1
1.1. Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 90 «Продажи».
На субсчете 90.01 «Выручка» в течение года отражались доходы от реализации товаров, работ и услуг.
На субсчете 90.02 «Себестоимость продаж» – затраты на производство (реализацию) продукции (работ, услуг).
Ежемесячно финансовый результат от продаж мы относили на субсчет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» и генерировали финансовый результат на счете 99 «Прибыли и убытки»
1.2. Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы».
На субсчете 91.01 «Прочие доходы» в течение года накапливались доходы, не связанные с основной деятельностью организации.
На субсчете 91.02 «Прочие расходы» отражались затраты, не связанные с основным видом деятельности.
Ежемесячно мы определяли сальдо прочих доходов и расходов на субсчете 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» и затем относили полученную сумму на финансовый результат (счет 99 «Прибыли и убытки»).
1.3. Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки».
ЭТАП 2
2. Списание финансового результата со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Финансовый результат за текущий отчетный период суммируется с общим финансовым результатом за предыдущие годы независимо от того, прибыль это или убыток и отражается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Сумма чистой прибыли отчетного года зачисляется в К-т субсчета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению».
Уже в следующем году на основании решения собственников производится распределение прибыли. Оно подразумевает:
— начисление дивидендов (счет 75 «Расчеты с учредителями»);
— отчисление в резервные фонды (счет 82 «Резервный капитал»);
— пополнение уставного капитала (счет 80 «Уставный капитал»), при этом объем уставного капитала должен быть больше или равен объему чистых активов организации;
— покрытие убытков прошлых лет (субсчет 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию»).
После отражения этих операций сальдо данного субсчета переносится в кредит субсчета 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Сумма чистого убытка отчетного года зачисляется в Д-т субсчета 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».
Опять же в следующем году на основании решения собственников принимается решение об источниках покрытия убытка. Он может быть покрыт за счет накопленной нераспределенной прибыли в обращении (субсчет 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении»), резервных фондов (счет 82 «Резервный капитал») и дополнительных взносов собственников.
Новый налоговый период (год) начинаем с нуля т.е. на 1 января счета учета доходов и расходов сальдо не имеют.
До окончания календарного года реформацию баланса проводят при ликвидации организации. При этом составляется ликвидационный баланс.
Для чего нужна процедура реформации баланса?
Текущий финансовый результат формируется нарастающим итогом на протяжении года за счет добавления к нему данных за очередной закрытый месяц. Он отражается обособленно на счете бухучета, отличном от того, на котором показан финансовый результат за предшествующие годы.
Это позволяет руководству организации контролировать процесс формирования прибыли (или убытка), анализировать соотношение составляющих, отслеживать величину финансового результата «в чистом виде» без влияния на него данных предшествующих лет.
Что нужно сделать перед реформацией баланса?
Перед закрытием года необходимо провести инвентаризацию активов и обязательств. Выявленные при инвентаризации расхождения нужно отразить в регистрах бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.
Причем это не право, а обязанность организации (статья 11 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Выполнение этого требования поможет собственникам, потенциальным инвесторам и другим заинтересованным лицам корректно оценить финансовую эффективность предприятия т.е. увидеть, насколько надежно руководство организации управляет доверенным ему капиталом, удается ли ему приумножать этот капитал в течение времени?
Рассмотрим как эти операции будут выглядеть в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, редакция 3.0
В статье Закрытие года в 1С – реформация баланса дана «фотография» реформации баланса. Давайте более развернуто посмотрим на эту процедуру.
РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА С ПРИБЫЛЬЮ
«Операции» — «Закрытие месяца» — «Закрытие текущего месяца (до реформации)».
В рассмотренном примере у организации нет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Для проверки сравним бухгалтерские проводки и расчет налога на прибыль организации.
Прибыль текущего месяца сформирована.
Проведем реформацию баланса. В силу возможностей экрана проводки реформации будут представлены блоками.
ЭТАП 1
1.1 Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 90 «Продажи».
1.2 Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
1.3 Закрытие («обнуление») внутренними проводками субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки».
Налог на прибыль, сформированный реформацией баланса.
ЭТАП 2
2. Списание финансового результата со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Сформирована чистая прибыль за текущий период.
Вывод собственника: компания работает с установкой «на рост».
P.S. Уважаемые коллеги, особенности реформации баланса с убытком мы рассмотрим в одной из следующих статей.
P.P.S. И для тех, кому важна мотивация. «Сконцентрируйте свои мысли на выполняемой работе. Солнечные лучи ничего не подожгут, если их не сфокусировать».
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai