Все организации должны вести учет основных средств по новым правилам, так как ФСБУ 6/2020 ни для кого не сделал исключений, кроме бюджета и некоторых поблажек для малых предприятий.
Как выяснилось на практике, новый стандарт гораздо сложнее своего предшественника ПБУ 6/01. Работать по старым правилам уже нельзя. Некоторые моменты в учете основных средств вообще кардинально поменялись. Следите за новшествами в цикле статей образовательного центра РУНО.
Пожалуй, один из актуальнейших вопросов у бухгалтеров — слушателей нашего центра РУНО — это, как правильно выполнить переход на ФСБУ 6 в 1С? Итак, об этом в этой статье и на курсе ФСБУ 6. Учет основных средств по новым правилам + 1С 8.3.
Рекомендуем пройти обучение по данной теме на курсах:
Отражаем способ перехода на ФСБУ 6 в учетной политике.
Начинаем с учетной политики. Выбираем один из предложенных ФСБУ 6 способов перехода на новый стандарт и фиксируем его в учетной политике предприятия. Их два:
Учет программ на УСН в 1С Бухгалтерия 8
Ретроспективный
Точный, но слишком трудоемкий. Это пересчет данных об основных средствах за все прошлые периоды и корректировка остатков по счетам учета основных средств на дату перехода на новый стандарт.
Перспективный
Более упрощенный, по сравнению с ретроспективным. Пересчитывать ничего не нужно, но без важных корректировок не обойтись. В 1С этот метод поддерживается, его и разберем.
Выбрав способ перехода (в нашем случае исходя из анализа консультаций большинства организаций — перспективный), мы приступаем к следующему шагу.
Списываем несущественные активы.
Как это сделать в теории и на бухгалтерских проводках вы узнаете из этого видео — примера:
После того, как мы списали несущественные активы, переходим к следующему этапу.
Корректируем балансовую стоимость основных средств, являющихся
для нас существенными.
Корректировать балансовую стоимость основного средства согласно ФСБУ 6/2020 мы будем за счет накопленной суммы амортизации. Как сделать расчет и на каких счетах отразить все операции вы узнаете из фрагмента курса Учет основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Новые стандарты ФСБУ 6/2020 + 1С 8.3. Читайте статью до конца, и вы узнаете, как перевести ОС в малоценное оборудование.
Итак, главные корректировки перехода на ФСБУ 6/2020 перспективно мы сделали.
- что относится к основным средствам по новому ФСБУ 6
- как проводить оценку и переоценку основных средств
- что изменилось в расчете амортизации
- как проверить основное средство на обесценение
- как правильно списать основные средства
- какие проводки должны сформироваться по каждой операции
- как проверить разницу в бухгалтерском и налоговом учете
Наш профессиональный совет!
Малейшая ошибка в программе 1С 8.3 приведет к искажению в учете: неверный расчет налога на имущество, недостоверная информация в финансовой отчетности, грубые ошибки в бухучете.
Вместе с опытным преподавателем вы можете комплексно получить практические навыки по переходу и учету основных средств в соответствии с новыми правилами стандарта, решите практические задачи, а также проведете все необходимые операции по учету ОС в различных хозяйственных ситуациях в 1С 8.3 по новым правилам ФСБУ 6.
Пошаговый алгоритм действий по переходу на ФСБУ 6/2020 в 1С 8.3.
1 шаг. Фиксируем в учетной политике переход на ФСБУ 6/2020.
Как вы помните, переход на ФСБУ 6 должен быть зафиксирован в учетной политике. Поэтому сначала переходим в раздел Главное – Учетная политика и выбираем с какого периода будем применять новый стандарт.
2 шаг. Приступаем к процедуре Закрытие месяца.
Обратите внимание. Операцию Переход на ФСБУ 6 пропускаем.
Год закрыли, отчетность сдали, можно приступать к следующему шагу.
3 шаг. Отменяем начисление амортизации.
Первоначально отменяем начисление амортизации в декабре.
4 шаг. Переводим ОС в малоценное оборудование.
Проходим по ссылке, открываем документ и подбираем ОС с первоначальной стоимостью ниже установленного организацией лимита.
Обратите внимание на дату! Документ должен быть датирован 31 декабря.
Проверьте! Вот такие проводки должны у вас получится, если вы все сделали правильно.
В результате, в учете сальдо по списанным ОС у нас должно быть нулевым.
Если все верно, двигаемся дальше.
5 шаг. Перезакрываем месяц и выполняем операцию «Переход на ФСБУ 6».
Документ «Изменение параметров амортизации ОС» как раз поможет нам внести необходимые корректировки по ОС, являющимся для нашей организации существенными, чтобы дальнейший учет по ФСБУ 6 был корректным. Поэтому открываем документ и начинаем заполнять.
Заполнить документ можно с помощью функции подбора.
Что в этом документе можно поменять?
Это ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Также можно поменять и способ амортизации.
После проведения документа и закрытия месяца программа 1С сама будет рассчитывать амортизацию, исходя из установленных параметров.
Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна
- эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета;
- практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант;
- член «Палаты налоговых консультантов»;
- преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению.
СМОТРИТЕ ВИДЕОУРОКИ ПО ТЕМЕ:
Источник: cpb-runo.ru
Учет доходов при УСН от реализации товаров и услуг в «1С:Бухгалтерии 8»
В целях исчисления налога при применении УСН учитываются доходы организации, определяемые в порядке, установленном п. 1 и п. 2 ст. 248, ст. 249 НК РФ, в том числе доходы от реализации товаров собственного производства и ранее приобретенных. В этой статье мы рассмотрим учет доходов от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН и от реализации услуг при УСН (предоплата/постоплата).
Доходы от реализации покупных товаров в оптовой торговле при УСН
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Реализация товаров оптовому покупателю
2.1 Списана себестоимость реализованных товаров
2.2 Зачтена предоплата от покупателя
2.3 Учтена выручка от реализации товаров
Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)»
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Товары (накладная, УПД).
- Заполните документ. В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
- Для печати накладной используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Получение оплаты от покупателя
3.1 Получена оплата от покупателя (окончательный расчет)
Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из «Клиент-банка» или создать как новый)
- Раздел: Банк и касса – Банковский выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» переключатель скрыт.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять. В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
4. Книга доходов и расходов по УСН
4.1 Отражены доходы по УСН
- Отчет «Книга доходов и расходов УСН»
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете «Книга доходов и расходов УСН» оплата, полученная от покупателя за товар, отражена в доходах двумя строками – на дату получения предоплаты в размере 50% и на дату получения оплаты после реализации товара в размере 50% доплаты.
Доходы от реализации услуг при УСН (предоплата)
1. Получение предоплаты от покупателя
1.1 Получена предоплата от покупателя
Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый)
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
2. Оказание услуг покупателю
2.1 Зачтена предоплата от покупателя в счет оказания услуг.
2.2 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)»
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
- В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
- Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа (рис. 5).
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет «Книга доходов и расходов УСН»
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете «Книга доходов и расходов УСН» предоплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
Доходы от реализации услуг при УСН (постоплата)
1. Оказание услуг покупателю
1.1 Учтена выручка от реализации услуг.
Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)»
- Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Реализация, вид операции документа Услуги (акт, УПД). Заполните документ.
- В табличной части документа по ссылке в колонке Счет учета проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
- Для печати акта об оказании услуг используйте кнопку Печать.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа. В доходах по УСН сумма выручки не отражается, поскольку еще не было оплаты.
2. Получение оплаты от покупателя
2.1 Получена оплата от покупателя
Документ «Поступление на расчетный счет» (Документ можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый)
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ. В поле Вид операции выберите «Оплата от покупателя».
- Переключатель Расчеты становится видимым только при применении УСН с объектом «Доходы». По умолчанию он установлен в положение «По актам и накладным». Если установить его в положение «Без закрывающих документов», то в проводках по поступлению денег на расчетный счет вместо счетов расчетов с контрагентами будет использоваться счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». При применении УСН с объектом «Доходы минус расходы» это поле не отображается.
- Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг». ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.
- В поле Аванс НУ проверьте, что выбрано значение «Доход УСН». Заполните остальные поля документа.
- Кнопка Провести и закрыть. Посмотрите результат проведения документа.
3. Книга доходов и расходов по УСН
3.1 Отражены доходы по УСН
Отчет «Книга доходов и расходов УСН»
- Раздел: Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
- Установите период, за который формируется отчет. Кнопка Сформировать.
- В отчете «Книга доходов и расходов УСН» оплата, полученная от покупателя за услуги, отражена в доходах на дату зачисления на расчетный счет.
Источник: www.vdgb.ru
Регистры учета для целей УСН в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Учет хозяйственных операций для целей УСН в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) построен на использовании следующих регистров накопления и сведений:
- Расходы при УСН;
- Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
- Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
- Книга учета доходов и расходов (раздел I);
- Книга учета доходов и расходов (раздел II);
- Книга учета доходов и расходов (НМА);
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
- Прочие расчеты;
- Расшифровка КУДиР;
- Расчет налога при УСН.
Расходы при УСН
Регистр накопления «Расходы при УСН» предназначен для налогового учета расходов для целей УСН. В этом регистре содержится информация о расходах организации, которые могут быть отражены в Книге учета доходов и расходов (рис. 1).
Рисунок 1.
Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)
Регистр накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» предназначен для налогового учета оплат основных средств для целей УСН. В этом регистре содержится информация обо всех платежах, произведенных за основные средства, введенные в эксплуатацию (рис. 2).
Рисунок 2.
Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН)
Регистр «Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН)» аналогично регистру накопления «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» предназначен для налогового учета оплат нематериальных активов.
Книга учета доходов и расходов (раздел I)
Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» предназначен для налогового учета доходов и расходов, которые будут отражены в разделе I Книги учета доходов и расходов (рис. 3).
Рисунок 3.
Книга учета доходов и расходов (раздел II)
Регистры накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел II)» (рис. 4) и «Книга учета доходов и расходов (НМА)» предназначены для налогового учета расходов на приобретение (создание) основных средств и нематериальных активов, которые будут отражены в разделе II Книги учета доходов и расходов.
Рисунок 4.
Книга учета доходов и расходов (раздел IV)
Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел IV)» (рис. 5) предназначены для налогового учета расходов, уменьшающих исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) налогоплательщиками с объектом налогообложения «Доходы».
Рисунок 5.
Прочие расчеты
Регистр накопления «Прочие расчеты» предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН (рис. 6).
Возникновение дебиторской задолженности в регистре отражается приходными записями, погашение дебиторской задолженности — расходными записями. Возникновение кредиторской задолженности в регистре отражается расходными записями, погашение кредиторской задолженности — приходными записями.
Рисунок 6.
Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов, учитываемых при определении налоговой базы для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Записи в регистрах накопления подсистемы УСН формируются при проведении документов, регистрирующих факты хозяйственной жизни организации.
Расшифровка КУДиР
В регистр сведений «Расшифровка КУДиР» программа вносит детальную информацию о доходах и расходах, учитываемых при определении налоговой базы (рис. 7).
Рисунок 7.
Расчет налога при УСН
В регистре сведений «Расчет налога при УСН» программа при выполнении одноименной регламентной операции закрытия месяца сохраняет сведения о расчете суммы авансового платежа по налогу при УСН (за соответствующий отчетный период), а также и суммы налога по УСН (за соответствующий налоговый период) (рис. 8).
Рисунок 8.
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
Источник: www.1c-usoft.ru