Как провести программу 1с в бухгалтерском учете

Из статьи вы узнаете, как вести бухгалтерский учет программного продукта в ИТ-компании:

• на каком счете отражать расходы на разработку программного продукта
• на каком счете отразить реализацию программного обеспечения в 1С 8.3 с НДС
• на каких счетах отражать прочие (косвенные) расходы

В предыдущей статье мы настроили Учетную политику и разобрали как правильно начислять заработную плату сотрудников ИТ-компании в разрезе каждого отдельного ПО. Теперь разберем как же правильно распределить все затраты, связанные с разработкой и реализацией программного обеспечения ИТ-компании в 1С Бухгалтерия 8.3.

1.Отражение расходов, связанных с разработкой ПО.

Раздел Главное – Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)

Все затраты ИТ-компании подлежат учету на соответствующих счетах затрат: 20, 25, 26.

На счете 25 учитываются общепроизводственные и 26 общехозяйственные расходы.

В конце месяца накопленные на счете 25 затраты списываются на счет 20.

Демонстрационный экзамен — Экономика и бухгалтерский учёт — Модуль 1 1С

В зависимости от положений Учетной политики ИТ-компании затраты на счете 26 подлежат списанию на счет либо 20, либо 90 «Продажи». В связи с этим, в первом случае формируется полная себестоимость ПО, а во втором – сокращенная.

Расходы ИТ-компании можно поделить на общие и направленные на разработку ПО.

Общехозяйственные расходы (аренда, телефония, почтовые услуги пр.) мы будем акккумулировать на счете 26:

Дебет 26 Кредит 60.01 – отражены общехозяйственные расходы

Дебет 19 Кредит 60.01 – отражен НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.

Расходы, связанные с изготовлением программы учитываются на счете 20.01 в разрезе Номенклатурных групп по каждому проекту:

2.Реализация программного обеспечения в 1С 8.3 с НДС

Раздел Производство – Оказание производственных услуг

Передача исключительного права на программный продукт признается реализацией и в 1С Бухгалтерия 8.3.проводится операцией Оказание производственных услуг .

При проведении признаются только доходы от реализации услуг и бухгалтерском учете производятся записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – выручка от реализации ПО

Дебет 90.03 Кредит 68.02 – начисление НДС с реализации

Если ИТ-компания работает с НДС, то её обязанность выставить счет-фактуру в течении 5 (пяти) рабочих дней с момента реализации ПО и зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж.

3. Бухгалтерский и налоговый учет расходов в ИТ-компании

В налоговом учете расходы делятся на прямые и косвенные. Перечень данных расходов определяется организацией самостоятельно и закрепляется в Учетной политике. Прямые расходы, связанные с разработкой программного обеспечения, учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в момент реализации программы. Косвенные расходы учитываются в том месяце, когда они возникли.

Комплект документов на оплату в 1С. Проведение, корректировка. Часть 2

Признание расходов, сформированных на счете 20.01 на каждый проект, осуществляется при Закрытии месяца Раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца

Дт 90.02.1 Кт 20.01 в разрезе номенклатурной группы – Отражена себестоимость программного продукта

Источник: reliancecompany.ru

Как отражать начисление и уплату налогов по правилам 2023 года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах в настоящее время. Мы подготовили для вас очень важную статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С: Бухгалтерии. Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.

Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?

Изменение №1 : в план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет — 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.

Обратите внимание: у этого счета нет никаких субконто!

Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.

Но также это значит, что вся аналитика по ЕНС ведется в 1С: Бухгалтерии в специальных служебных регистрах, поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно !

Изменение №2 : добавлены два новых документа:

♦ Уведомления об исчисленных суммах налогов

♦ Операции по единому налоговому счету

Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему.

Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.

Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например,

НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.

Для чего нужны эти документы в 1С?

Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.

В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т.д

Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 — эту задачу и выполняют новые документы.

Изменение №3 : документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.

Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка Дт 68.90 Кт 51

КОРОТКИЕ ИТОГИ:

1. Добавлен новый счет — 68.90

2. Налоги и страховые взносы начисляем, как и раньше, на отдельные счета

3. Перед тем, как проводить уплату, суммы нужно перенести на счет 68.90

4. Платежи проводятся в корреспонденции со счетом 68.90

Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. О том, как это сделать, мы рассказывали в статье Помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т.к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса. Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Как отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 покупку программы 1С?

Рассмотрим, как в 1С 8.3 отразить покупку программы 1С на следующем примере.

24 июля Организация в соответствии с лицензионным договором получила по акту приема-передачи от ООО «ПЕРВЫЙ БИТ» неисключительные права на использование программы «1С:ERP Управление предприятием 2» стоимостью 360 000 руб. Срок использования программы, указанный в договоре, составляет 2 года.

Учет затрат на приобретение программы 1С (неисключительное право) отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

В документе указывается:

• Номенклатура — программный продукт из справочника Номенклатура, Вид номенклатуры — Услуги.

По ссылке Счета учета:

• Счет затрат — 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
• Расходы будущих периодов (РБП) — параметры для автоматического равномерного признания затрат на покупку программы 1С (ПО).

• в бухгалтерском балансе в Разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» — если срок списания РБП более 12 месяцев;
• в Разделе II «Оборотные активы» по строке 1210 «Запасы» — если срок списания менее 12 месяцев.

Изучить нормативное регулирование учета затрат на приобретение программного обеспечения (неисключительного права)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 97.21 Кт 60.01 — отражение затрат на неисключительное право в расходах будущего периода.

Узнать подробнее как отражать расходы будущих периодов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Бухгалтерский учет программного обеспечения: проводки

Отражение права использования программы для ЭВМ проводками в бухучете зависит от вида прав, которые переданы.

Ситуация 1

Если к организации по лицензионному договору переходят исключительные права на программный продукт, то при его соответствии критериям нематериального актива (НМА) (п. 3 ПБУ 14/2007) отражают на счете 04 «Нематериальные активы» (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Покупка программного обеспечения	08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение нематериальных активов»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Принят программный продукт к учету в составе нематериальных активов	04	08, субсчет «Приобретение нематериальных активов»

Если можно установить срок полезного использования НМА, такой актив амортизируют одним из 3-х способов, предусмотренных п. 28 ПБУ 14/2007:

Дебет счетов 26 «Общехозяйственные расходы»/44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Также см. «Правила оценки нематериальных активов в бухгалтерском учете».

Ситуация 2

В бухучете проводка при приобретении программы на неисключительных правах зависит порядка оплаты за нее (п. 39 ПБУ 14/2007):

Периодические платежи	Используют счета учета текущих расходов: Дт 26, 44 и др. – Кт 60
Перечислен фиксированный разовый платеж	Сумму разового платежа предварительно учитывают в расходах будущих периодов: Дт 97 «Расходы будущих периодов» — Кт 60

Затем в течение срока действия договора сумму, отражённую на счете 97, списывают на расходы отчетных периодов:

Дт 26, 44 и др. – Кт 97

Если срок в договоре не определен, организация устанавливает его сама.

Учет неисключительного права

• Дт 012 «Неисключительные права на ПО» — на стоимость неисключительного права, полученного в пользование.

В 1С нет специального забалансового счета для учета неисключительных прав, поэтому его необходимо создать самостоятельно, например, 012 «Неисключительные права на ПО».

Принятие на забалансовый учет неисключительного права оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Ручные проводки в «1С»

На практике каждый второй бухгалтер прибегал к ручному редактированию проводок в проведенном документе или к созданию документа «Операция, введенная вручную». Так делают, когда невозможно отразить операцию в автоматическом режиме в программе «1С» или отсутствует нужный документ для ведения учета – и это рискованно.

Гораздо проще и удобнее внести исправления вручную, чем искать по всей программе специальный документ и тратить время на поиск информации по его заполнению. А после его проведения гадать: правильно ли он был заполнен, нужные ли проводки по нему сформированы программой. В то время как ручное редактирование позволяет:

• Отредактировать сформированную проводку в документе.
• Удалить/добавить нужную проводку в документе.
• Добавить в документ собственные проводки.
• Скорректировать сумму в проводках документа (в случае с исправлением суммы в проводках документа используется документ «Корректировка поступления» или «Реализации», в зависимости от ситуации).
• Закрыть счета, которые не всегда получается закрыть автоматически, например, авансы по счетам 60 и 62.

Основным способом отражения хозяйственных операций в программе является ввод документов конфигурации, соответствующих первичным бухгалтерским документам. В некоторых случаях по отдельным хозяйственным операциям требуется изменить сформированные при проведении документа проводки и/или движения по регистрам.

Данные о введенных операциях хранятся не только на счетах учета, но и в специальных регистрах, которые нужны программе для корректной работы. Дублирование данных необходимо для формирования отчетности.

Например, бухгалтер решил отразить хозяйственную операцию вручную. В результате получилась «красивая» оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ), визуально все на своих местах. Что может пойти не так? Сдача отчетности. Когда бухгалтер сформирует отчетность, то сможет увидеть результаты таких операций, введенных вручную.

Данные, внесенные вручную, изменятся, а информация в регистрах останется прежней. Один из вариантов негативного развития: данные оборотов на счетах бухгалтерского учета будут отличатся от данных в регламентированной отчетности, которая подается в контролирующие органы (отчетность в программе формируется на основе регистров базы, проводки практически не играют роли в формировании отчетности).

Именно поэтому есть список хозяйственных операций, которые не рекомендуется оформлять с помощью ручных операций:

• операции по счетам учета ТМЦ (товарно-материальным ценностям);
• операции по счетам учета расчетов с контрагентами;
• операции по счетам НДС;
• начисление налогов – земельный налог на имущество, транспортный и т.д.

Почему не стоит использовать ручные операции в этих случаях?

Для данных операций есть документы типовой конфигурации, которые сформируют правильное движение регистров бухгалтерского учета. В то время как ручные операции статичны – фиксируются в том виде, в котором они были записаны. Как мы внесли данные, так они и будут отражаться в бухгалтерском учете, программа не будет вносить в них изменения при перепроведении документов (не важно – групповом или автоматическом). Любые изменения документа, сделанные после ручной корректировки проводок, не влияют на отражение документа в регламентированном учете. В дальнейшем это потребует ручного контроля за актуализацией проводок в документах.

Рассмотрим механизм корректировки вручную на примере движений в документе «Реализация (акт, накладная)»:

1. Открыть проведенный документ (например, реализация (акты, накладные)).
2. По кнопке ДтКт открыть форму «Движения документа»
   . Необходимо проверить проводки документа. Если в документе отсутствует техническая возможность добавления информации, например, о партии материалов в эксплуатации, то ручная корректировка в данном случае необходима и следует внести соответствующие субконто в проводке.
3. Установить флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)»
   и заполнить аналитику по счету, в который необходимо внести исправления.
4. Если необходимо добавить новую проводку, то используем кнопку «Добавить»
   . Указываем счет дебета и счет кредита с аналитикой к ним, сумму в бухгалтерском учете (колонка
   «Сумма»
   ) и суммы в налоговом учете отдельно к счетам учета по дебету и кредиту (колонки «Сумма Дт» и «Сумма Кт»), если по этим счетам в плане счетов установлен признак ведения налогового учета. Важно соблюдение принципа БУ = НУ + ПР + ВР по балансовым счетам (значение в колонке «Сумма» должно совпадать с суммой значений по строкам «НУ», «ПР» и «ВР» в колонках «Сумма Дт» и «Сумма Кт»).
5. Если необходимо скорректировать движения по регистрам документа, то переходим на соответствующую регистру закладку и производим корректировку.
6. Нажимаем кнопку «Записать и закрыть»
   .
7. Для отмены ручной корректировке необходимо снять флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)»
   , затем нажать на кнопку
   «Записать и закрыть»
   , после чего ответить
   «Да»
   на сообщение: «Ручная корректировка движений документа отменена. Восстановить движения, сформированные автоматически?».

Перед началом ручной корректировки помните:

• Использование ручной корректировки рекомендуется только в крайних случаях, когда отразить хозяйственную операцию автоматически с помощью документа конфигурации (например, нет нужного документа) не представляется возможным. В данном случае используется операция, введенная вручную.
• Ручная корректировка отключает автоматическое формирование проводок и движений по регистрам документа. Программа фиксирует проводки и движение по регистрам в том виде, в котором они были занесены и сохранены пользователем. В дальнейшем любое изменение документа (или перепроведение) не влияют на отражение документа в учете.

От ручного редактирования проводок в проведенном документе может зависеть правильность ведения учета в программе. Такие операции требуют особого внимания и ответственности за внесенные изменения. Перед внесением корректировки необходимо проанализировать ситуацию, продумать какие документы в автоматическом режиме смогут сформировать нужные проводки и движения регистров учета.

Отражение в учете затрат на покупку программы 1С

Для автоматического ежемесячного учета затрат на покупку программы 1С необходимо запустить процедуру Закрытие месяца регламентная операция Списание расходов будущих периодов в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца.

Проводки по документу

Учет затрат на ПО за июль

Документ формирует проводку:

• Дт Кт 97.21 — учет затрат на ПО в составе общехозяйственных расходов за июль.

Учет затрат на ПО за август

Документ формирует проводку:

• Дт Кт 97.21 — учет затрат на ПО в составе общехозяйственных расходов за август.

Аналогично осуществляется учет затрат на покупку программы 1С за следующие месяцы до окончания срока использования неисключительного права.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Учет основных средств в 2021 г.

В текущем году действуют следующие нормативно-правовые акты по учету ОС:

• ПБУ 6/01, регламентированное Приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26н — можно применять последний год;
• ПБУ 6/2020, регламентированное Приказом Минфина от 17.09.2020 г. № 204н — можно применять с этого года.

По обоим документам ведется упрощенный учет малоценных ОС, однако общий подход к их учету за последние годы существенно поменялся.

К примеру, в п. 5 ПБУ 6/01 указано, что активы, соответствующие всем признакам ОС, при стоимости в пределах лимита по учетной политике (но не больше 40 тыс. руб. за единицу) можно отражать в бухучете и бухотчетности в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

А в п. 5 ФСБУ 6/2020 указано, что компания может принять решение о применении данного стандарта в отношении тех активов, которые соответствуют всем признакам ОС, однако имеют стоимость меньше лимита в учетной политике. Расходы на их приобретение или создание относятся к затратам периода, в котором они осуществлены.

Нужно учесть следующие моменты:

• в ПБУ указан разный порядок учета малоценных ОС. В ПБУ 6/01 — учитывать эти ОС в составе МПЗ, и это не сочетается с новым ПБУ 5/2019. В ФСБУ 6/2020 — сразу учитывать их в составе расходов;
• способ определения, каким ОС нужно присваивать инвентарный номер, а каким — не нужно. Согласно ПБУ 6/01 — устанавливается граница стоимости ОС, и все, что меньше, является МПЗ. При этом установлен максимальный уровень этой стоимости — 40 тыс. руб. И даже практически идентичные объекты могут включаться в разные группы, например, ноутбуки за 38 и 42 тыс. руб. Согласно ФСБУ 6/2020 — не устанавливается граница стоимости ОС, также нет указания на его измерение в ден. ед. Но имеется требование по определению лимита с учетом существенности, о котором указано в ПБУ 1/2008. Этот термин связан с требованием рациональности, о котором сказано в п. 6 и 7.4 указанного ПБУ.

Применение ПБУ 6/01 для малоценных основных средств в 2021 г.

В законодательстве нет особых переходных положений, а потому у компаний в 2021 г. могут возникнуть определенные трудности, если они не перейдут на ПБУ 6/2020. Они могут еще применять ПБУ 6/01, но им нужно будет особым образом учитывать малоценные ОС.

Если по конкретному способу ведения бухучета в федеральных стандартах нет ответа, то компании должны руководствоваться п. 7.1 ПБУ 1/2008. В нем сказано, что субъект должен разработать способ с учетом требований федерального и отраслевого законодательства о бухучете.

В этом случае хозяйствующий субъект использует такие документы как МСФО, федеральные и отраслевые стандарты бухучета, рекомендации по бухучету, например, от Бухгалтерского методологического центра (БМЦ) № Р-100/2019-КпР. В данной рекомендации предлагается применять такой порядок бухучета ОС:

• выделяются группы основных средств, информация по которым заведомо несущественная. Действие проводится с учетом особенностей деятельности компании и структуры ее активов. При этом не используется стоимостной лимит, указанный в п. 5 ПБУ 6/01 для отдельных ОС;
• действие регулярно пересматривается, не менее 1 раза в год;
• при принятии такого решения расходы на ОС по несущественным группам независимо от стоимости конкретных объектов списываются в затраты по обычным видам деятельности в момент их осуществления;
• ОС по существенным группам независимо от стоимости конкретных объектов учитываются в общепринятом порядке.

К примеру, производственная компания может принять решение о том, что расходы на покупку офисной техника для бухгалтерии в пределах конкретной суммы за год является несущественным для бухотчетности. Соответственно, их можно списать в расходы, даже несмотря на то, что некоторые объекты могут стоить гораздо больше 40 тыс. руб.

По рекомендации БМЦ № Р-122/2020-КпР, термин «существенность» из п. 7.4 РБУ 1/2008 можно использовать по отношению ко всем малоценным объектам вне зависимости от срока их службы. Тогда на основании термина «рациональность» компания может принять решение, что с 2021 г. она будет относить расходы на ОС в затраты по обычным видам деятельности в момент их осуществления, если стоимость группы является несущественной.

Источник: s70perm.ru