Согласно ГК РФ, приобретая программное обеспечение на магнитном носителе (диске), организация получает право собственности на диск и неисключительное право на использование содержащегося на нем экземпляра программы.
Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами.
Документальным подтверждением расходов, связанных с приобретением неисключительного права на использование программных продуктов, в данной ситуации служат:
— акт приемки-передачи неисключительных прав на использование программного обеспечения;
Налоговый учет при ОСН
В целях налогового учета затраты на приобретение программ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Как отразить кредит в 1С:Бухгалтерия
Порядок признания расходов в налоговом учете установлен в ст. 272 НК РФ. В соответствии с ней в случае, если сделка не содержит условий о периоде возникновения расходов и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
Если в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного продукта или в отдельных соглашениях правообладателем установлен срок использования программного продукта, то расходы на его приобретение признаются таковыми равномерно в течение этого срока. (п. 1 ст. 272 НК РФ).
При приобретении ПП «1С:Предприятие 8» договором не определен срок действия лицензии, но в «Пользовательском лицензионном соглашении» прописано следующее: «… в течение всего срока эксплуатации Лицензиатом ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и/или нахождения у него экземпляров ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА.»
Помимо этого в информационном письме от фирмы «1С» сообщается, что срок полезного использования программных продуктов фирмы «1С» семейства «1С:Предприятие 8» составляет 2 (два) года с момента ввода в эксплуатацию. (Смотри Приложение).
Следовательно, в налоговом учете стоимость программных продуктов семейства «1С:Предприятие 8» организация учитывает в составе прочих расходов равномерно в течение двух лет.
Налоговый учет при УСН
Для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, ситуация выглядит более простой.
Организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть затраты, которые перечислены в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (письмо Минфина России от 11.06.2009 N 03-11-06/2/103).
Покупка программ и учет расходов на их приобретение в 1С.
Учитывая это, считаем, что все расходы, установленные лицензионным соглашением, заключенным Вашей организацией с правообладателем, могут быть учтены в целях налогообложения при применении УСН.
В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Приведенные выше критерии учета программного обеспечения в принципе верны и для целей бухгалтерского учета.
Приобретенные по лицензионному договору неисключительные права на использование результата интеллектуальной деятельности не признаются объектами НМА на основании п. 3 ПБУ 14/2007 «Нематериальные активы».
Согласно п. 39 ПБУ 14/2007 нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре (например, по дебету самостоятельно введенного забалансового счета 012 «НМА, полученный в пользование на основании лицензионного договора»).
Списание стоимости полученного в пользование НМА с указанного забалансового счета производится на дату окончательного прекращения использования этого НМА.
При этом платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора, но при приобретении программных продуктов «1С:Предприятие 8» согласно пользовательскому лицензионному соглашению и информационному письму фирмы «1С» — в течение срока эксплуатации , установленного правообладателем — 2 лет.
В течение этого срока сумма единовременного платежа равномерно включается в состав расходов текущего периода на 26 счет «Общехозяйственные расходы», т.к. ПП «1С:Предприятие 8» приобретен для нужд бухгалтерии (п. 18, абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
В бухгалтерском учете проводятся следующие записи:
1) отражение затрат по приобретению неисключительного права на использование программного обеспечения по лицензионному договору;
В программе «1С:Бухгалтерия» редакции 3.0 данная операция отражается документом «Поступление товаров и услуг», как услуга, т.к. программный продукт невозможно оприходовать на склад как товар или материал.
На закладке «Услуги» в качестве счетов затрат прописывается 97.21 и дополнительная аналитика:
На закладке «Счета расчетов» прописываются счета взаиморасчетов с контрагентом 76.05, т.к. фирма-партнер «1С» не является поставщиком по лицензионному договору.
По итогам проведения документа формируются бухгалтерские и налоговые записи:
2) оплата неисключительных прав на использование программного обеспечения по лицензионному договору;
Данная операция отражается по банковской выписке документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику»:
При проведении документ формирует следующие бухгалтерские записи:
3) принятие на забалансовый учет объекта НМА, полученный в пользование (на основании лицензионного договора).
Данная операция отражается документом «Операция БУ и НУ»:
4) ежемесячное списание затрат на приобретение указанных прав в порядке, установленном организацией по лицензионному договору.
Данная операция полностью автоматизирована и отражается регламентной процедурой Закрытия месяца – Списание расходов будущих периодов:
Не указан элемент инфоблока.
Управляющая компания «Грифон» и ее дочерние организации успешно используют:
«Грифон» является официальным партнером компании «1С», что подтверждено официальными договорами, зарегистрированными в Роспатенте. Компании «Грифон» предоставлено право распространения 1С или/и сдачи 1С в аренду, установки, настройки, внедрения и сопровождения системы программ «1С:Предприятие».
«Грифон» занимается автоматизацией учета и управления на базе программных продуктов «1С», а также разработкой высоко квалифицированных собственных, легко масштабируемых программных продуктов на новейшей платформе «1С:Предприятие 8.3».
В ООО «Грифон» работают сертифицированные фирмой «1С» специалисты, которые постоянно совершенствуют свои знания и навыки. Они качественно и оперативно решают задачи по автоматизации на предприятиях наших клиентов. В своей работе мы опираемся на знание и повседневное применение стандартов качества, проектных методов в управлении, процессного подхода в организации нашей деятельности.
В группе компаний «Грифон» успешно работают: служба сервисной поддержки и call-центр в режиме 24/7.
Особые условия по программам «1С ОБЛАКО» и «1С WEB-ОБЛАКО» ООО «Грифон» предоставляет своим клиентам в режиме «24/7/365»: размещение, сопровождение и обеспечение бесперебойной работы программных продуктов «1С: Предприятие 8.3» на собственном новейшем серверном оборудовании фирмы IBM, размещенном в дата-центрах «магистральных-провайдеров».
Для руководителей крупных предприятий, оптимизирующих свои затраты, мы предлагаем рассмотреть возможность передачи ряда бизнес-процессов на обслуживание группе компаний «Грифон» (аутсорсинг): ведение (восстановление) бухгалтерского и налогового учета, а также аутсорсинг в области ИТ (информационных технологий).
Вопреки привычному выражению «купить 1С Бухгалтерия 8.3», пользователь приобретает по лицензии не само программное обеспечение, а право на использование результатов интеллектуальной деятельности. Обычно это право является неисключительным. В российском бухгалтерском учете, согласно Положению ПБУ 14/2007, такое право не признается нематериальным активом.
Если платеж за него был разовым, то стоимость неисключительного права необходимо отнести на расходы будущих периодов (сокращенное название — РБП), затем она подлежит постепенному списанию на затраты на протяжении срока действия договора.
Бывает, что в лицензионном договоре нет информации о сроке действия. Тогда организация вправе сама установить срок эксплуатации ПО, это должно быть указано в учетной политике. Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.
Пример. Организация приобрела у партнера фирмы «1С» лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб. Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания.
Покупка программного обеспечения в 1С 8.3
Оприходуем софт документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа — «Услуги (акт)». При указании номенклатуры занесем в справочник новую позицию, назовем ее «Покупка программы 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ», вид номенклатуры должен быть «Услуга».
В графе «Счета учета» нажмем ссылку, в открывшемся окне выберем счет бухучета затрат – 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов» необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат):
Таким образом, стоимость приобретенной программы будет сразу включена в РБП. Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97.21 по введенной статье «1С Бухгалтерия». (В данном примере организация-покупатель является плательщиком НДС, поэтому проводка выполнена на величину стоимости программы без НДС, а сумма НДС отнесена в Дт 19.04):
Списание расходов будущих периодов
Операция является регламентной. Она будет производиться согласно указанным параметрам (порядок признания расходов, период, счет списания) автоматически при выполнении ежемесячной обработки «Закрытие месяца». Программа сама определит необходимость списания РБП и рассчитает сумму.
При выполнении операции сформирована проводка согласно указанному счету затрат (в нашем примере счет 26), сумма рассчитана исходя из выбранной даты начала списания и даты окончания.
В форме движений документа на вкладке «Расчет списания расходов будущих периодов» пользователь может увидеть расчет списания РБП, параметры списания, сумму списанных РБП и остатка.
Автоматическое списание расходов будущих периодов будет выполняться обработкой закрытия месяца вплоть до окончания указанного срока списания.
Созданная при закрытии месяца операция по списанию РБП сохраняется вместе с другими операциями закрытия периода в журнале регламентных операций (раздел «Операции» – Закрытие периода – Регламентные операции). Программа позволяет создавать эту операцию и вручную, без использования обработки «Закрытие месяца».
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Как правило, покупая бухгалтерскую программу, организация получает право пользования ею на основании неисключительной лицензии. Посмотрим, как отразить расходы на бухгалтерскую программу в бухгалтерском и налоговом учете.
Бухучет расходов на программу
Есть два подхода, как отразить расходы на покупку бухгалтерской программы.
Подход 1. Право использования программы можно признать в качестве нематериального актива (если программа будет использоваться более 12 месяцев) (п. 3 ПБУ 14/2007 ). Актив принимается к учету исходя из всех затрат на его приобретение. И далее стоимость программы погашается путем начисления амортизации в течение срока использования программы (п. 23 ПБУ 14/2007 ). Причем признание программы нематериальным активом не зависит от ее стоимости.
Подход 2. Если лицензионное вознаграждение уплачивается разовым платежом, то затраты на программу учитываются как расходы будущих периодов (на счете 97) и далее списываются на текущие расходы в течение срока действия лицензионного договора. Если такой срок в договоре не прописан, то затраты списываются в течение 5 лет (п. 4 ст. 1235 ГК РФ). В балансе стоимость программы отражается:
- или в разделе I «Внеоборотные активы», если период списания расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты;
- или в разделе II «Оборотные активы» по строке «Запасы», если период списания расходов составляет менее 12 месяцев.
Учет бухгалтерской программы для налога на прибыль
Поскольку при приобретении программы исключительное право на программу к покупателю не переходит (п. 1 ст. 1233 ГК РФ), отразить бухгалтерскую программу как нематериальный актив нельзя. Расходы на программу относятся к прочим расходам (подп. 26, 37, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Но как их учесть, если по лицензионному договору уплачен разовый платеж? По мнению Минфина, эти расходы должны списываться в течение срока действия лицензионного договора. Если же такой срок в договоре не определен, то организация может установить срок списания расходов на программу самостоятельно (Письмо Минфина от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11743 ) или принять его равным 5 годам (Письмо Минфина от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039 ).
Учет расходов на бухгалтерскую программу при УСН
При упрощенке с объектом «доходы за минусом расходов» лицензионные платежи за программу можно учесть в уменьшение налоговой базы в периоде оплаты (подп. 2.1, 19, 32 п. 1 ст. 346.16).
НДС по бухгалтерской программе
Предоставление прав на программы по лицензионным договорам НДС не облагаются (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому при покупке бухгалтерской программы входного НДС не возникает.
Источник: hololenses.ru
Приобретение и регистрация автотранспортного средства в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. – ч. 1
Уж сколько материалов по учету автотранспортных средств мы выпустили за последнее время – не сосчитать! Про штрафы из ГИБДД писали, полисы ОСАГО и КАСКО рассматривали, и про такие расходы на служебный автомобиль как оплата парковки и аптечки не забыли вам рассказать. Конечно, не можем не упомянуть наши мастер-классы «Учет ГСМ и запчастей в 1С: Бухгалтерии», «Лизинг.
Учет у лизингополучателя». Казалось бы, обо всём поговорили! А нет, «главного виновника торжества», как говорится, не рассмотрели, а именно: приобретение и регистрацию самих автотранспортных средств в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. Спешим скорее исправиться.
Итак, начнем с теоретической части. Договор купли-продажи автомобиля обычно заключается в простой письменной форме в трех экземплярах: для продавца, покупателя и органов ГИБДД. Нотариально оформлять такую сделку не требуется, об этом гласят ст. 158, 160, 161, 163 ГК РФ.
Помимо договора в обязательном порядке оформляется акт приёма-передачи. Этот документ является подтверждением факта передачи автомобиля от продавца к покупателю.
Следующим шагом нового владельца к оформлению автомобиля является поход в отделение ГИБДД в течение 10 суток после приобретения. Там необходимо заполнить специальное заявление для постановки транспортного средства на государственный учет согласно пп. 1 п. 3 ст. 8 ФЗ от 03.08.2018 г. № 283-ФЗ и оплатить обязательную госпошлину, размеры которой установлены пп. 36, 38 п. 1 ст.
333.33 НК РФ.
От того какие цели вы преследуете при приобретении автомобиля зависит его отражение в программе.
Если автомобиль куплен для перепродажи, то такое имущество необходимо принимать как товар на счет 41.
Если же в отношении него будут одновременно выполняться нижеперечисленные условия п.4 ПБУ 6/01, тогда автомобиль принимается к учету в качестве объекта основных средств:
• объект будет использоваться в производственной или управленческой деятельности, или сдаваться за плату во временное пользование;
• срок использования объекта превышает 12 месяцев;
• не предполагается дальнейшая продажа объекта;
• объект способен приносить экономические выгоды в будущем.
Рассмотрим условный пример: 07.07.2020 г. организация ООО «Конфетпром» приобретает автомобиль KIA Sportage 2020 года выпуска стоимостью 2 300 500,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 383 416,67 руб.) с мощностью двигателя 180 л.с. Автомобиль введен в эксплуатацию 09.07.2020 г. и 13.07.2020 г. зарегистрирован в ГИБДД г. Краснодара. Государственная пошлина за регистрацию автомобиля в размере 3 500,00 руб. уплачена 13.07.2020 г. и включена в расходы организации.
Шаг 1. Оплата поставщику.
Произведем оплату поставщику за автомобиль с помощью программы Банк-Клиент. Далее в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 зайдем в раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» для отражения этих операций.
Введем документ списания с расчетного счета, укажем в нём все основные данные: получателя, сумму, номер и дату договора.
Нажмем кнопку «Провести». Программа сформирует нам следующие проводки: Дт 60.02 Кт 51.
Шаг 2. Отражение факта приобретения автомобиля.
Далее примем автомобиль на учет в качестве основного средства. Для этого зайдем в раздел «ОС и НМА» и создадим новый документ «Поступление оборудования».
Позицию номенклатуры на вкладке «Оборудование» оформим согласно следующего рисунка. Вид номенклатуры должен быть обязательно «Оборудование (объекты основных средств)»
По кнопке «Провести» программа сформирует проводки зачета аванса Дт 60.01 Кт 60.02, отнесет автомобиль на счет 08.04.1 и выделит НДС, согласно Инструкции по применению плана счетов, на счет 19.01.
Далее примем основное средство к учету. Зайдем в раздел «ОС и НМА» — «Принятие к учету ОС».
Создадим новый документ по кнопке «Создать».
Вводим необходимые нам данные: Материально-ответственное лицо, местонахождение автомобиля.
На вкладке «Внеоборотный актив» обязательно указываем способ поступления ОС «Приобретение за плату».
На вкладке «Основные средства» добавляем новый элемент по кнопке «Создать».
Обязательно указываем группу учета ОС «Транспортные средства».
Далее заполняем вкладку «Бухгалтерский учет», выбираем способ начисления амортизации, срок полезного использования ОС.
В налоговом учете срок полезного использования ОС устанавливается Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1, п. 1 ст. 258 НК РФ).
В бухгалтерском учете этот срок устанавливается организацией самостоятельно с учетом ожидаемого срока использования автомобиля, физического износа и иных факторов (п. 20 ПБУ 6/01). При этом в бухгалтерском учете срок может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете.
Для максимального сближения бухгалтерского и налогового учета рекомендуем выбираем одинаковый способ начисления амортизации и срок полезного использования на вкладке «Налоговый учет».
Заполнение вкладки «Амортизационная премия» принимается вами самостоятельно. Почитать об этом можно в нашей статье «Амортизационная премия при приобретении основных средств в 1С: Бухгалтерии 8 ред. 3.0».
Посмотрим поводки, сформированные программой: Дт 01.01 Кт 08.04.1
Шаг 3. Отражение госпошлины.
Теперь необходимо отразить оплату и учет госпошлины.
Плата за регистрацию автомобиля в органах ГИБДД считается госпошлиной на основании пп. 29 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
В результате оплаты госпошлины вы получите государственные регистрационные знаки на автомобиль, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации транспортного средства.
Госпошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля в органах ГИБДД, может учитываться двумя способами:
1) включаться в первоначальную стоимость автомобиля как объекта ОС (п. 8 ПБУ 6/01), если она уплачена до принятия объекта на учет в качестве основного средства, т.е. до ввода в эксплуатацию;
2) если автомобиль уже введен в эксплуатацию до регистрации в ГИБДД, то пошлина учитывается либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо в составе прочих расходов (п. 14 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 10/99). Этот пункт зависит от назначения использования объекта.
В нашем примере автомобиль введен в эксплуатацию 09.07.2020 г. до регистрации в органах ГИБДД г. Краснодара. Государственная пошлина за регистрацию автомобиля в размере 3 500,00 руб. уплачена 13.07.2020 г. и включена в расходы организации.
Оплатим госпошлину и сформируем банковскую выписку.
При вводе документа «Списание с расчетного счета» выбираем Вид операции «Уплата налога». В поле Налог вручную создаем необходимый нам элемент по кнопке «Создать».
Введем наименование госпошлины и необходимый нам КБК 18810807141011000110. Нажмем кнопку «Записать и закрыть».
Госпошлина за регистрацию автомобиля является федеральным сбором на основании п. 10 ст. 13 НК РФ. Укажем это при выборе счета 68.10.
По кнопке «Провести и закрыть» программа сформирует проводки Дт 68.10 Кт 51.
Может быть ситуация, когда госпошлина оплачивается наличными денежными средствами в терминале в самом ГИБДД. Тогда вы должны сделать в программе авансовый отчет.
Так как госпошлина уплачена после ввода объекта ОС в эксплуатацию, то она учитывается в составе расходов. Делается это ручной операцией в разделе «Операции».
Введём необходимые нам данные. Статью затрат «Госпошлины» создаем вручную для корректного отражения затрат на счете 26.
Вид расхода укажем «Налоги и сборы».
Шаг 4. Начисление амортизации.
Проверим начисляется ли автоматически амортизация на наш автомобиль.
Для этого зайдем в раздел «Операции» и выберем процедуру «Закрытие месяца».
Выполним закрытие месяца за август 2020 г.
Откроем проводки по регламентной процедуре «Амортизация и износ основных средств».
Как видим, программа прекрасно рассчитала амортизационные отчисления.
Ознакомиться с самыми распространенными ошибками при начислении амортизации можно тут.
Расчет транспортного налога по автомобилю и отражение этих данных в декларации по транспортному налогу рассмотрим в нашей следующей статье.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Поддержка и помощь
Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!
В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.
В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.
А пока предлагаем вам:
- Почитать отзывы наших клиентов;
- Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
- Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.
Как учитывать расходы на приобретение программного обеспечения?
После рассмотрения теоретической части вопросы, посмотрим, каким образом отражается приобретение программного обеспечения в программе 1С.
Допустим, что ООО «Наша организация» приобрела программу 1С, оплатив всю ее стоимость единовременно.
Для отражения в учете данной операции следует перейти в раздел «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)» (см. рис. 1).
Создадим новое поступление с видом «Услуги» (см. рис. 2).
Рис. 2. Создание нового поступления
Заполним шапку документа данными поставщика и особое внимание уделим договору (см. рис. 3).
Рис. 3. Заполнение шапки документа
ООО «Наша организация» заключила с поставщиком программного обеспечения лицензионный договор, следовательно продавец не предъявляет суммы НДС к уплате (см. рис. 4).
Рис. 4. Заполнение ставки НДС
Далее создаем новую номенклатуру, уделяя особое внимание ее виду. Важно, чтобы вид номенклатуры был «Услуги» (см. рис. 5).
Рис. 5. Создание новой номенклатуры
Переходим по ссылке «Счета учета» (см. рис. 6).
Рис. 6. Ссылка «Счета учета»
В появившейся форме указываем счет затрат 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и переходим в справочник «Расходы будущих периодов» (РБП). Для этого в одноименной строке нажмем стрелочку и раскроем список.
Отчетность из 1С — это удобно!
Получите полный доступ к «1С-Отчетности» на 30 дней бесплатно
и протестируйте сервис в работе.
Далее, создадим группу РБП под названием «Программное обеспечение», если в программе такая группа ранее не создавалась (см. рис. 7). Это позволит упорядочить различного рода РБП учтенные в программе.
Рис. 7. Расходы будущих периодов
В группе создаем новый элемент справочника РБП. Особое внимание уделяем выделенным строкам.
Напомним, что для налогового учета — это прочие расходы.
Вид актива в балансе зависит от срока списания программного обеспечения. Так, если срок списания РБП составляет более 12 месяцев, то следует выбрать «Прочие внеоборотные активы», если менее 12 месяцев — «Оборотные активы» (см. рис. 8).
Рис. 8. Вид актива в балансе
В статье затрат «Вид расхода» должен быть «Прочие расходы» (см. рис. 9).
Графа «Счета учета» приобретает следующий вид (см. рис. 10).
Рис. 10. Графа «Счета учета»
При проведении документа программа формирует проводки Дт 97.21 Кт 60.01 (см. рис. 11).
Рис. 11. Проведение документа
Созданные нами элементы справочника РБП мы легко можем найти в разделе «Справочники» (см. рис. 12).
Рис. 12. Раздел «Справочники»
Здесь легко найти нужную нам информацию по всем имеющимся объектам РБП (см. рис. 13). Кроме того, простота и наглядность данного справочника поможет провести контроль правильности отражения данных в программе учета.
Рис. 13. Расходы будущих периодов
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 97.21 и проверим корректность отражения операции на счетах учета (см. рис. 14).
Рис. 14. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 97.21
Неисключительное право на ПО необходимо отразить на забалансовом счете (п. 39 ПБУ 14/2007). Для этого следует создать, к примеру, счет 012 «Программное обеспечение и другие лицензированные НМА», так как планом счетов в 1С специального счета для данного вида операций не предусмотрено (см. рис. 15).
Важно указать вид счета – забалансовый (см. рис. 16).
Для отражения за балансом неисключительного права воспользуемся документом «Операции, введенные вручную» (см. рис. 17).
Рис. 17. Документ «Операции, введенные вручную»
Создаем документ «Операция» (см. рис. 18). Отражение неисключительного права на ПО за балансом происходит по Дт 012, выбытие — по Кт 012.
Рис. 18. Создание документа «Операция»
Сформировав ОСВ по счету 012, мы можем убедиться в корректности отражения введенной нами информации (см. рис. 19).
Рис. 19. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 012
Ежемесячно, начиная с месяца, в котором ПО было принято в РБП, часть стоимости программы будет отнесена в расходы. Для автоматизации данного процесса в 1С предусмотрена обработка «Закрытие месяца» (см. рис. 20).
Рис. 20. Обработка «Закрытие месяца»
Перейдем в регламентную операцию «Списание расходов будущих периодов» по ссылке (см. рис. 21).
Рис. 21. Регламентная операция «Списание расходов будущих периодов»
Есть возможность сформировать и проанализировать справку-расчет списания РБП за нужный месяц (см. рис. 22).
Рис. 22. Справка-расчет списания расходов будущих периодов за нужный месяц
А также посмотреть проводки, сделанные программой (см. рис. 23).
Рис. 23. Проводки, сделанные программой
Ускоряем обмен документами!
Начните обмениваться накладными, счетами-фактурами и другими
документами в электронном виде через сервис 1С-ЭДО.
Источник: asp-edo.ru