Как начислить пени в программе 1с

В 2023 году появились изменения в отражении в бухгалтерском учете штрафов и пени по налогам. Специалисты линии консультаций разберут эту тему подробнее в новом выпуске.

Обратите внимание: вести бухгалтерский учет удобно в программе «1С:Бухгалтерия».

В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ, организации, которые нарушили срок представления налоговой декларации или расчета, могут получить штраф от налоговой инспекции.

Решение выносится на основании акта, составляемого:

• при обнаружении фактов налогового правонарушения;
• при проведении налоговой проверки.

Как штрафы, так и пени, которые относятся к фактам хозяйственной деятельности, должны отражаться в бухгалтерском учете.

Штрафы и пени, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком, должны учитываться организацией следующим образом:

1. Штрафы и пени по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным платежам:
2. отражаются в отчете о финансовых результатах;
3. представляют собой чистую прибыль (убыток);
4. учитываются на счете 99 «Прибыли и убытки».
5. Штрафы и пени кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей:
6. отражаются в отчете о финансовых результатах;
7. являются прибылью (убытком) до налогообложения;
8. учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Обратите внимание: перечисляемые в бюджет суммы штрафов и других санкций не включаются в расходы для целей налогообложения.

Пени по налогам

Начиная с 1 января 2023 года, организации должны вести учет задолженности по налогам сборам, взносам, пени, штрафам на едином налоговом счете и уплачивать их единым налоговым платежом.

Организация должна выполнить следующие проводки в бухгалтерском учете:

1. На дату получения решения от налоговой инспекции:
2. Дт 91.02 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: здесь не нужно отражать налог на прибыль и аналогичные платежи.

• Дт 99.01 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: указать налог на прибыль и аналогичные платежи, если можно соотнести начисленную сумму с конкретным налогом.

1. На дату оплаты штрафа, пени:
2. Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет». Необходимо отразить, что погашена задолженность по начисленным штрафам, пени.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Источник: rarus.ru

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассчитать и отразить начисление пеней по налогу на прибыль (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.44.94.

Организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени, если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Начисление пени и штрафов: проводки в 1С 8.3

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, сбора или взноса.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Обратите внимание, с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015). Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 01.01.2016 не устанавливается.

Для расчета денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в качестве пени, можно воспользоваться помощником расчета пени из раздела «Налоги и взносы» 1С:ИТС.

Для целей налогообложения прибыли расходы в виде пеней за просрочку уплаты налогов не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

По поводу начисления пеней в бухгалтерском учете существует две точки зрения:

1. Пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства, то есть отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (см. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н; п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
2. Пени представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией (п. 1 ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Суммы пеней, начисленные организацией в связи с неполной уплатой налога в установленные сроки, удовлетворяют определению расхода, приведенного в пункте 2 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. Начисленные пени отражаются по дебету счета 91.2, в корреспонденции со счетом 68.

Руководствуясь профессиональным суждением, организация самостоятельно определяет порядок начисления пеней и утверждает его в своей учетной политике.

Для отражения начисленных пеней в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 следует воспользоваться документом Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную).

В форме документа в поле от надо указать дату расчета пеней, отраженную в бухгалтерской справке-расчете. Для создания новой проводки надо нажать кнопку Добавить и ввести нужную корреспонденцию счетов.

Если организация начисляет в программе пени по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», то необходимо выбрать значение вида субконто как «Причитающиеся налоговые санкции». В этом случае отраженные в ресурсе Сумма НУ Дт 99.01.1 пени не занизят налогооблагаемую базу, и программа рассчитает налог в соответствии с ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. Отражать постоянную разницу в ресурсе Сумма ПР Дт 99.01.1 не следует, так как это приведет к неверному расчету постоянного налогового обязательства (ПНО).

Источник: buh.ru

Учет пеней и штрафов по всем видам налогов и взносов по 31.12.2022 г. включительно в 1С: Бухгалтерии предприятии ред. 3.0

С 1 января 2023 года для каждой организации и ИП в ИФНС открыт единый налоговый счет (ЕНС), на который будут поступать платежи по налогам и взносам – единый налоговый платеж (ЕНП). Для подготовки к переходу на ЕНС и ЕНП налоговые органы информировали всех налогоплательщиков «письмами счастья» о состоянии расчетов с бюджетом по состоянию на октябрь-ноябрь 2022 года.

В колонках «Налог», «Пени», «Штраф» положительные суммы свидетельствуют о переплате, отрицательные показатели – о недоимке. И если с начислением налогов у бухгалтеров проблем не возникает, т.к. практически все они начисляются автоматически, то вот про начисление пеней и штрафов они частенько забывают. Но сейчас деваться некуда, перед запуском помощника перехода на ЕНС придется выровнять у себя в учете взаиморасчеты по счетам 68 и 69. В этой статье мы поможем вам это сделать в части пеней и штрафов в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 без особых проблем.

Важный нюанс! В письме обращайте внимание на какую дату инспектор сформировал вам сверку!

Пени ─ это сумма, которую налогоплательщик выплачивает в случае просрочки уплаты налогов, взносов, сборов (ст. 75 НК РФ).

Штраф ─ это вид налоговой санкции за совершенное налогового правонарушения (ст.114 НК РФ), например, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, занижение налоговой базы и т.д.

Если данные в информационном сообщении не соответствовали информации в учете, организация должна связаться с ИФНС и выяснить причины расхождения.

Если подтверждается переплата, то эти суммы можно вернуть. Но, надо понимать, что в переплате также отражаются суммы перечисленных налогов и взносов, по которым пока не представлены декларации или расчеты. Поэтому в положительных суммах необходимо было выделить только реальные переплаты (ошибки в платежных поручениях, подтвержденные суммы к возмещению по решению налоговых органов и т.п.).

Если подтверждается недоплата, то необходимо доплатить недоимку.

Иногда случается ситуация, когда по одному налогу есть переплата и недоплата, например, из-за ошибки в платежном поручении. В этом случае организация может написать письмо в ИФНС о зачете.

Всё это в идеале конечно необходимо было сделать до 01.01.2023 г.

Теперь же в программе на 1 января 2023 г. необходимо «навести порядок» в расчетах с бюджетом. Во-первых, информация в учете должна соответствовать информации в ИФНС, все суммы в сверках расчетов должны совпадать. Во-вторых, необходимо подготовить бухгалтерскую программу к переходу на единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Если организация не успела до нового года оплатить или вернуть налоги, пени, штрафы, с 1 января 2023 они будут учитывать по-другому, по новым правилам.

Рассмотрим правила начисления и уплаты налоговых санкций до 1 января 2023 года.

Допустим, ООО «Наша организация» по причине тяжелого финансового состояния в 2022 году оплачивало налоги и страховые взносы не полностью, с нарушением сроков. На 31.10.2022 кредиторская задолженность по налогам и взносам составила:

— НДС 25 000,00; пени 1 575,00;

— налог на прибыль ФБ 7 800,00; пени 890,00;

— страховые взносы ПФР 3 200,00; пени 180,00;

— страховые взносы ФСС 780,00; пени 56,00;

— страховые взносы ОМС 540,00; пени 38,00;

— штраф за занижение налоговой базы по НДС 3 000,00.

В течение года были оплачены авансовые платежи по транспортному налогу. Дебиторская задолженность по транспортному налогу составила 950 рублей.

ОСВ по налогам и страховым взносам на 31.10.2022 выглядит так:

В ноябре 2022 г. от ИФНС в банк поступило инкассовое поручение об оплате задолженности и пени по НДС и налогу на прибыль. Списание налогов и налоговых санкций с расчетного счета отражается в банковских выписках с видом операции «Уплата налога»:

Важно верно выбрать «Вид обязательств»: налог это списан с расчетного счета, или пеня, или штраф.

Штраф организация оплатила самостоятельно в ноябре. В декабре была оплачена задолженность по страховым взносам, так же были оплачены пени. Документ «Списание с расчетного счета» оформляется аналогично рассмотренным выше примерам. Все перечисления в бюджет отражены в банковских выписках:

ОСВ по налогам и взносам, по которым была задолженность на 31.10.2022, после оплаты выглядит так:

По данным бухгалтерского учета видно, что кредиторскую задолженность по налогам и взносам организация погасила, но осталась дебиторская задолженность по пеням и штрафу. Также остается задолженность по транспортному налогу. Этих задолженностей в учете быть не должно. Возникли они, потому что в учете отражены только перечисления средств и не отражены начисления.

Начисление пеней и штрафа отражается в программе в разделе «Операции» документом «Операции, введенные вручную»:

Введем нужные нам данные.

Первая проводка: Д 44.01 К 68.07 Начислен транспортный налог.