Пересортица — это одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта запасов одинакового наименования. Отражение пересортицы отличается в БУ и НУ.
БУ:
Излишки и недостачи можно зачесть внутренними проводками по счетам учета ТМЦ на основании решения руководителя, если они выявлены:
- за один и тот же период;
- у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ);
- в одинаковом количестве.
Пересортица является ошибкой, поэтому исправлять ее нужно по правилам ПБУ 22/2010. Это значит, что следует исправлять операцию, в результате которой произошла пересортица по соответствующим счетам учета (п. 5 ПБУ 22/2010):
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
- счету учета товара, материалов — 10, 41 и т. п.
- счету признания расходов — 90.02.
Ошибки из-за пересортицы, выявленные после окончания года и утверждения бухгалтерской отчетности, редко бывают существенными. Поэтому если стоимости зачтенных между собой ТМЦ не равны, то сумма разницы относится (п. 14 ПБУ 22/2010):
Пересортица товаров в конфигурации 1С Управление торговлей 11.4
- в прочие доходы (излишек);
- в прочие расходы (недостача).
НУ:
Зачет пересортицы НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-03-06/1/29309), поэтому излишки и недостачи учитываются отдельно и относятся:
- излишки — к внереализационным доходам (п. 20 ст. 250 НК РФ).
- недостачи:
- пределах норм естественной убыли (если недостача не покрывается излишками) — в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ);
- сверх норм естественной убыли (или при их отсутствии):
- на виновных лиц с отражением во внереализационных расходах и доходах на дату признания ущерба виновным лицом (п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
- при отсутствии виновных лиц (что подтверждается документом, выданным уполномоченным органом) — во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Или не принимается в расходы, если подтверждающих документов нет.
Пересортица в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,5 — излишек 100 м на сумму 1 100 руб.
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,8 — недостача 100 м на сумму 1 000 руб.
- проведен зачет пересортицы между номенклатурными позициями;
- сумма излишков включена в доходы в БУ и НУ.
Как оформить пересортицу в 1С
Оформите документ Инвентаризация товаров через раздел Склад .
Суммы в документе рассчитываются по средней стоимости, поэтому в графе Сумма факт рассчитайте и установите сумму вручную по методу, установленному учетной политикой (в нашем примере ФИФО) для корректного заполнения печатных форм.
Стоимость МПЗ можно определить по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету10.01по партиям в разделе Отчеты .
Фактическая стоимость материалов:
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,5 — 20 500 – 10 000 / 1 000 х 100 м (недостаток) = 19 500 руб.
- кабель ВВГнг 1 х 2х 0,8 — 21 400 + 9 900 / 900 х 100 м (излишек) = 22 500 руб.
Как оформить пересортицу в 1С Бухгалтерия?
Отразите информацию в сформированной из документа форме ИНВ-19 — об излишках, недостачах и зачете пересортицы. PDF
Как исправить пересортицу в 1С
- на виновное лицо сумма недостачи не относится (фактически недостачи нет);
- справка об отсутствии виновных лиц не получена;
- нормы естественной убыли не установлены.
На ту же дату, на которую проводилась инвентаризация, отразите в 1С 8.3 операции по отражению ее результатов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции .
Укажите в 1-й строке:
- Дебет — 10.01 «Сырье и материалы»:
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлен излишек;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — количество зачитываемых МПЗ;
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлен недостача;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — количество зачитываемых МПЗ;
Укажите во 2-й строке:
- Дебет — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»:
- Субконто 1 — номенклатурная группа, на которую были списаны ошибочно материалы;
- Субконто 1 — наименование МПЗ, по которому выявлена недостача;
- Субконто 2 — первый по времени документ поступления, по которому есть остаток (ФИФО);
- Субконто 3 — склад, на котором числятся МПЗ;
- Кол. — не заполняйте;
Укажите в 3-й строке:
- Дебет — 000 «Вспомогательный счет»;
- Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
- Субконто 1 — статья из справочника Прочие доходы и расходыОприходование излишков.
- Кол. — не заполняйте;
- Сумма, Сумма НУ Дт — не заполняйте;
- Сумма НУ Кт — стоимость излишков (в нашем примере — 1 100 руб.).
См. также:
- Излишек товаров в результате инвентаризации
- Порядок проведения инвентаризации: законодательство
- Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено
- Недостача при инвентаризации. Виновное лицо обнаружено
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Как сделать корректировку СЗВ-ТД в 1С 8.3 БухгалтерияС 2020 года работодатели подают в ПФР сведения о кадровых.
- Как сделать УПД в 1С 8.3 БухгалтерияПрименение УПД вместо обычного комплекта «документ реализации и счет-фактура» становится.
- Акт сверки в 1С 8.3 — где найти, как сделатьАкт сверки взаиморасчетов 1С — документ, содержащий сведения о состоянии.
- Счет фактура в 1С 8.3 — как сделать, где найтиСчет-фактура – основной документ для подтверждения права на вычет НДС.
Оцените публикацию
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ru
Пересортица в 1С Бухгалтерия 3
После инвентаризации, то есть пересчёта товаров на складе, организация может выявить избыток товара одной категории и недостачу другой. В таких случаях остаток позиций де-факто не совпадает с числом в базе данных. Существуют разные причины, по которым такая ситуация может быть.
Невнимательность кладовщика, который при отгрузке товара для поставки перепутал и отгрузил точно такой же товар, но с небольшими отличиями от требуемого. Или ошибка при считывании штрихкода у товара, а также многое другое. В методических указаниях, утверждёнными приказом министерства финансов #49, п5 указано, что в случае обнаружение пересорта в одном инвентаризационном периоде возможен взаимозачет.
Кроме того, за инвентаризацию должно отвечать одно лицо, а товар — иметь одинаковое название и количество на складе. Пересорт товара чреват неприятными последствиями для организации. Когда товарооборот достигает высоких показателей, есть риск понести большие убытки, могут возникнуть нарушения в планировании заказов, особенно если недостача не была перекрыта. В завершение крупные траты идут на работу сотрудников.
Обратимся к конкретному примеру по оформлению пересорта в Бухгалтерии. В результате проведенной в ООО Торговый дом «Комплексный» инвентаризации обнаружились несоответствия. Согласно информационной базе, в наличии должны были быть конфеты «Барбарис» только в красной пачке. По факту конфеты «Барбарис» присутствовали на складе в количестве 4 красных упаковки и 5 жёлтых. В данном обе товарные позиции будут иметь одинаковую стоимость.
Важно, что конфигурация бухгалтерии не располагает специальным документом, предназначенным для оформления пересорта. В связи с этим допустимы несколько вариантов для её оформления. Первый вариант — при помощи документа «Операция» самостоятельно внести в него проводки. Второй вариант — использовать документы «Списание товаров» и «Оприходование товаров». Третий вариант подразумевает проведение пересорта в документе «Комплектация»
Первый вариант потребует перехода в раздел «Операции», где необходимо выбрать пункт «Операции, введённые вручную». Детальное рассмотрение в данном случае не требуется, потому что в документе не проводятся никакие проверки, поэтому данные можно заполнять в свободной форме. Благодаря этому ошибок легко избежать. Более того, если учёт НДС ведётся раздельно, подобная операция может его исказить.
Второй вариант рекомендуется фирмой 1С. Оба вышеупомянутых документа можно ввести на базе документа «Инвентаризация товаров». Открываем текущий документ инвентаризации.
Кликаем на строчку «Создать на основании» и выбираем пункт «Списание». Далее нужно будет провести автоматически созданный и заполненный документ.
Взглянем на проводки, которые сформировались.
После этого по аналогии с предыдущим пунктом создаём документ оприходования на конфеты» Барбарис» в жёлтой пачке. Также проводим появившийся заполненный документ.
В результате оприходования сформируются проводки:
Для третьего варианта с документом «Комплектация номенклатуры» выбирается операция «Комплектация». Взбиваем организацию и номер склада. В поле «Комплект» указываем оприходуемые излишки, и их количество, у нас это 5 жёлтых пачек конфет «Барбарис». В таблице выбираем товар, который будет списан — «Барбарис» в красной пачке в количестве 5 штук.
Выполняем проводку этого документа и смотрим все остальные. У нас выходит без счетов 90.
Если Вы желаете получить ответ на другие вопросы по оформлении пересорта в 1С Бухгалтерии 3, обращайтесь к нашим специалистам за консультацией.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Статья Как убрать пересорт между статьями финансирования в 1С Зарплата
Сегодня рассмотрим вопрос о выплате заработной платы по статьям финансирования.
Очень часто слышу такой вопрос, что по расчетному листку есть долг за учреждением, а в ведомости на выплату сумма автоматически не заполняется. В чем может быть проблема? Давайте разберемся.
Такая ошибка часто возникает, если в учреждении заработная плата начисляется и выплачивается по нескольким статьям финансирования. Бывает, начислили зарплату, заполнили ведомости на выплату заработной платы. Все красиво и хорошо заполнилось.
Потом выяснили, что определенная надбавка должна быть начислена по другой статье, зашли в документ начисления, изменили статью финансирования, а про документ выплаты забыли. Проверили себя по своду или по расчетному листку, все начислено и выплачено. Но не так все просто.
Давайте рассмотрим, как и какой отчет настраивать, чтобы проверять себя ежемесячно по начислениям и выплатам в разрезе статей финансирования.
Раздел «Зарплата», далее выбираем пункт «Отчеты по зарплате» (рис .1).
Выбираем отчет «Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно)» или «Анализ зарплаты по источникам финансирования» (рис.2).
Со стандартными настройками сальдо в отчете вы не увидите (рис.3)
Но если настроить отчет по статьям финансирования, то картинка будет совершенно другой (рис.4)
Для настройки отчета по статьям финансирования необходимо перейти в «Настройки», выбрать «Вид» — «Расширенный» и перейти на закладку «Структура».
С помощью кнопки «Добавить» добавить новую группировку — «Статья финансирования, Статья расходов» (рис.5). Затем нажать «Закрыть и сформировать».
Если вы обнаружили такой пересорт в текущем месяце, то его легко можно исправить в документах начисления, либо выплаты.
Но чаще всего такая картинка будет тянуться месяцами, и править в документах начисления уже сложнее.
Для этого можно воспользоваться документом «Возврат сотрудниками задолженности». Он находится в разделе «Выплаты» (рис.6).
Создаем новый документ, далее выбираем сотрудника, у которого есть «пересорт» по статьям финансирования.
Заполняем табличную часть документа. Обратите внимание, что итог по документу также должен быть нулевым (рис.7).
Далее нажимаем «Провести и закрыть». И проверяем себя, переформировав отчет (рис.8).
Вот таким способом можно исправить «пересорт» по статьям финансирования, если он тянется уже давно и нет возможности исправить в документах начисления или выплаты.
Желаю вам легко и просто начислять заработную плату.
По всем возникающим вопросам вы можете обращаться к нам по телефону 8 (3852) 66-88-79 на линию консультации или заказать индивидуальную консультацию специалиста.
Источник: www.maple.ru