В случае, когда отчеты в контролирующие органы подписываются не руководителем (директором), а уполномоченным представителем (доверенным лицом, например, главным бухгалтером, на которого оформлена КЭП, и есть соответствующая доверенность), необходимо заполнить доверенность в 1С.
Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год — сдаем в 2023 году
2-НДФЛ за 2022 год — новая форма используется для отчета или нет? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также рассмотрим, что нужно учесть при работе с бланком, и приведем образец его заполнения.
Вам помогут документы и бланки:
- Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?
- Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2023 году
- Итоги
Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?
Как и прежде, справки о доходах оформляются на двух бланках:
Работа в программе Налогоплательщик ЮЛ
- Первый — используется для сдачи в ИФНС.
Он представляет собой приложение к расчету 6-НДФЛ. В самом начале документа приводятся данные о налогоплательщике — физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, в разделе 4 — информация о неудержанном налоге, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
Порядок выдачи справки о доходах физлицам мы описывали в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Эти же формы используются в качестве сообщений о невозможности удержать НДФЛ (вместо 2-НДФЛ с признаком 2). Подробности и образец такого сообщения см. здесь.
Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:
общая часть;
разд. 1;
Приложение;
разд. 3;
разд. 2.;
разд. 4.
Построчный алгоритм заполнения см. в Готовом решении. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили. И для зарплаты за декабрь 2022 года он изменился.
Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.
Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2023 сроки сдачи почти всей налоговой отчетности привязаны к 25-му числу. Коснулось это и годового расчета 6-НДФЛ, включающего справки о доходах. Новый срок для него установлен на 25 февраля.
В 2023 году 25 февраля — суббота. Поэтому сдать справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2022 год можно до 27.02.2023 включительно.
ВАЖНО! Срок на сообщение о неудержанном НДФЛ согласно п. 5 ст. 226 НК РФ в 2023 году остался прежним — до 1 марта. Но поскольку в налоговую сообщение сдается в виде приложения к 6-НДФЛ, крайний срок по факту получается 27.02.2023. Подача отдельного расчета с сообщениями о неудержанного налоге в другие сроки не предусмотрена.
Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2022 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.
Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см. здесь.
Итоги
Для отчета за 2022 год справка 2-НДФЛ включается в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Работникам предоставляется другая форма той же справки. Срок сдачи формы 2-НДФЛ в составе 6-НДФЛ за 2022 год — 27 февраля 2023 года.
Источник: nalog-nalog.ru
Уведомление об исчисленных налогах и взносах
Например, работодатель должен оплатить страховые взносы:
- за январь – 28 февраля,
- за февраль – 28 марта,
- за март – 28 апреля.
Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал – 25 апреля.
Поскольку сроки уплаты за январь и февраль наступают ранее срока сдачи РСВ, компания должна подать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме взносов за первый и второй месяц квартала:
- за январь — не позднее 25 февраля,
- за февраль – не позднее 25 марта.
За март уведомление подавать не нужно, так как налоговики узнают о рассчитанной сумме взносов из представленного РСВ.
Если не сдать уведомление вовремя, то это может привести к штрафу в размере 200 рублей и начислению пени.
Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)
На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.
Как заполнить уведомление
Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.
Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.
- Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.
Начиная с 2023 года при перечислении налогов и взносов в платежке указывают КБК ЕНП.
Однако в уведомлениях, декларациях, расчетах указывается КБК налогов и взносов.
- Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.
По ежемесячным платежам:
- В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж: «21» — 1 квартал, «31» — полугодие, «33» — 9 месяцев, «34» — год.
- Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала: «01» — первый месяц, «02» — второй месяц, «03» — третий месяц, «04» — дополнительный номер.
Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 28 мая отражается «31/02», по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года – «34/04».
По квартальным авансовым платежам:
- В первой части поля указывается — «34» (год).
- Во второй части — порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».
Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».
Если остались вопросы, то можно воспользоваться памяткой по порядку заполения и сроков представления уведомления. Памятка и таблица со сроками размещены на портале ФНС.
Как исправить ошибку в уведомлении
Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.
- Ошибка в сумме В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.
- Ошибка в других сведениях В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.
Календарь уведомлений на 2023 год
Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.
* — В календаре указаны только основные налоги. В частности, не указан налог с доходов, полученных организацией
Источник: cbu23.ru