Ifrs что это за программа

Как стать специалистом по МСФО?

Итак, вы решили, что вам просто необходимо качественно знать МСФО, и надо с чего-то начинать. Как правильно к этому процессу подступиться, если вы даже представления не имеете о его масштабах? С чего же начинать изучение МСФО и как себя подготовить к этому процессу?

С чего же начинать изучение МСФО и как себя подготовить к этому процессу?

Сейчас в России очень много предложений различных учебных центров по изучению МСФО:

• от самых простых – «Введение в МСФО» или «Базовый курс МСФО»

• до сложного, очень популярного у нас курса МСФО на базе ДипИФР

Многие не хотят растягивать процесс изучения МСФО надолго, и идут сразу на ДипИФР.

Все пути по-своему хороши, имеют и плюсы, и минусы, но все-таки российскому бухгалтеру, который никогда не работал с МСФО, надо немножечко «дозреть» до такого решения.

Подумайте, прежде всего, готовы ли вы к тому, что привычные для вас вопросы будут поставлены под сомнение? А к этому стоит быть готовым.

Представление Финансовой Отчетности МСФО (IAS) 1

Готовы ли принять совершенно иную философию учета и составления отчетности? И да, мы привыкли к тому, что в России регулируется учет, а в новой модели надо регулировать процесс составления отчетности.

Ведь как многие бухгалтеры формируют российскую отчетность? Да практически это за них делает программа «1С», и это происходит за несколько секунд.

Особенности Международных стандартов финансовой отчетности

В системе МСФО регулируется именно процесс составления отчетности, и для вас это может оказаться неожиданностью. Перед тем, как отчетность будет составлена, необходимо разобраться во многом. Например, не обесценены ли ваши активы?

Активы – это и основные средства, и нематериальные активы, и запасы, и инвестиции – в МСФО практически все активы, за небольшим исключением, тестируются на обесценение.

В МСФО перечислены возможные свидетельства обесценения различных активов, но часто может потребоваться собственное профессиональное мнение для ответа на вопрос: «Требуется ли признать обесценение?»

Например, продажи продукции в текущем году упали и не достигли определенного планового показателя: «Является ли это признаком обесценения капитальных активов компании?»

Или: «Является ли признаком обесценения существенное повышение процентных ставок?» Помните, в декабре 2014 года в России ставка рефинансирования была резко повышена до с 10.5% до 17%?

И да, вам придется разбираться во всем этом:

• в процентных ставках и ставках дисконтирования

• рыночных котировках

• видах ценных бумаг

• финансовом анализе и многих других вопросах

Первый вопрос для будущего специалиста по МСФО

«Вы готовы к этому? К тому, что надо разбираться во многих вопросах, о существовании которых вы ранее вообще не задумывались? Готовы ли вы к тому, что в Международных стандартах финансовой отчетности может не быть однозначного ответа на важный для вас вопрос, и вам придется проявить свое «профессиональное суждение».»

МСФО (IFRS) 9 Практическое применение

Бухгалтер по МСФО – это не просто бухгалтер в нашем понимании, это, что называется «специалист широкого профиля» — и аналитик, и экономист, и финансист и многое другое.

Изменения в МСФО

Также надо иметь ввиду, что заранее придется отслеживать изменения в МСФО и заранее к ним готовиться, учитывать и раскрывать в отчетности информацию о том, как эти изменения повлияют на вашу отчетность. Обычно изменения в МСФО возникают в связи с необходимостью новых подходов к отражению учетных процедур и составлению отчетности. Такое изменение в подходах, например, произошло после экономического кризиса 2008-2009 годов, когда стало понятно, что существующий порядок отражения кредитных убытков не давал возможности банкам показать в отчетности истинное финансовое положение.

Кардинальные изменения произошли в последнее время в учете и отражении выручки, аренды, финансовых инструментов и других позиций. Из этого следует, что нельзя раз и навсегда освоить МСФО.

Второй вопрос для будущего специалиста по МСФО

Для того, чтобы задать второй вопрос вам, начну немного издалека. Философия МСФО пришла к нам из среды, где давно развит фондовый рынок (рынок купли-продажи ценных бумаг). Главными пользователями финансовой информации в этой среде являются инвесторы и кредиторы, то есть, «поставщики» капитала. Ведь без ресурсов не может развиваться ни одно предприятие, поэтому именно эти лица считаются самыми главными пользователями информации в системе МСФО. И именно для них вы должны составлять свою отчетность, им очень важно понять, как эффективно используются вложенные ими ресурсы.

Инвесторы и кредиторы часто должны принимать решения, связанные с будущим:

• покупать или уже продавать акции компании

• выдать кредит предприятию или отказать

• под какую ставку выдать кредит

И вот эти свои решения они могут принимать, в большей части, на основе финансовой отчетности предприятия.

«Вы понимаете, какая должна быть финансовая отчетность, составленная вами, чтобы, на ее основе, заинтересованные лица могли принимать важные экономические решения, имеющие отношения к будущему?»

Знаете ли вы, что отчетность, в современном понимании – это не констатация прошлого, а некий прогноз будущего развития предприятия. И отчетность должна быть такой, чтобы обеспечить основным интересантам качественный прогноз на будущее. Именно поэтому одно из главных требований к отчетности, составленной по МСФО, – требование уместности финансовой информации.

Уместность (коротко) – это прогнозная ценность информации.

И в некоторых случаях именно вам надо будет определять, какая информация является уместной для инвестора.

Пример отчета по дебиторской задолженности по МСФО

Посмотрите внимательно на свой баланс:

там встречаются очень существенные (в числовом значении) статьи

не очень существенные статьи

и вовсе несущественные статьи

Допустим, что статья «Дебиторская задолженность» – очень существенная, ее «вес» составляет 21% всех активов.

В балансе мы видим только одну сумму – например, 10.5 млн руб., это – чистая дебиторская задолженность к получению, т.е. задолженность за вычетом резерва по сомнительным долгам. И вам надо обеспечить инвестора (кредитора) дополнительной информацией об этой статье, которая будет важна для него и поможет ему оценить эффективность вашей работы по сбору денег от своих продаж.

Другими словами, в Примечании к финансовой отчетности необходимо предоставить всю уместную информацию по дебиторской задолженности. Такую же уместную информацию надо раскрыть в Примечании и по другим существенным статьям, чтобы перед инвестором была полная картина, и он смог бы прогнозировать суммы и сроки поступления денежных средств в компании.

Но вернемся к дебиторке.

Прежде всего необходимо отдельно показать суммы валовой задолженности (пусть это будет 13 млн руб.) и резерва по сомнительным долгам – 2.5 млн руб. (13 – 10.5). Оставляю без внимания вопрос о том, каким образом рассчитывался резерв, но мне бы, как инвестору, очень бы не понравилась такая сумма резерва, получается, что одна пятая часть (19%) всей задолженности – сомнительная! Готовьтесь объяснить!

Поскольку дебиторка является такой существенной статьей, мне было бы также интересно увидеть информацию о том, было ли в отчетном периоде полное списание задолженности какого-либо дебитора ввиду невозможности получения (прямые потери денежных средств), и причины с этим связанные. Также меня бы интересовало, как задолженность и резерв изменились за год (сверка) и по каким причинам это произошло.

Ведь в случае роста дебиторской задолженности, я захочу сравнить ее рост с изменением выручки. И если обнаружится, что выручка увеличилась несущественно при значительном увеличении суммы дебиторской задолженности, то необходимо будет объяснить, с чем связано такое несоответствие? Может быть, оно связано с ослаблением кредитной политики предприятия? С желанием стимулировать продажи, привлечь новых покупателей таким смягчением условий или выпуском нового продукта (новой услуги)? Или это результат неэффективной кредитной политики предприятия?

Пример отчета по кредитной политике предприятия

Что еще было бы уместно раскрыть для нашего основного пользователя? Какая дополнительная информация об этой статье будет важна для инвестора и поможет ему оценить эффективность вашей работы по привлечению денег от продаж? Очевидно, ему будет интересно ознакомиться с некоторыми вопросами кредитной политики предприятия, например: «Какой способ расчета с покупателями за проданные товары предусмотрен договорами купли-продажи?»

Если продажи происходят исключительно на условиях постоплаты, или отсрочки платежа, то какой максимальный период времени после поставки товара установлен в договоре для получения денег от покупателя? И соблюдается ли он по факту?

Меня бы интересовали и другие риски, связанные с этой статьей баланса. Очень важный вопрос: «Какова структура дебиторской задолженности? Есть ли задолженность связанных сторон, и по каким операциям она образовалась, выгодны или нет были условия сделки с ними? А может, в структуре ДЗ есть какие-то «прочие» суммы?»

Если суммы значительные, очень интересно узнать, что там внутри. Бывает, что внутри спрятаны займы, выданные связанным сторонам, да еще и на невыгодных для компании условиях (например, беспроцентные займы, или займы по ставке, существенно ниже рыночной).

А еще риски могут возникать в связи с большой зависимостью компании от какого-либо дебитора (группы дебиторов). Этот факт, как и все другие существенные факты, подлежат раскрытию в Примечании к финансовой отчетности.

Как стать специалистом по МСФО с нуля?

Мы коротко обсудили уместную информацию, которая требуется основным пользователям финансовой отчетности в отношении дебиторской задолженности. А ведь такие же «уместные» раскрытия надо предоставить и по другим существенным статьям, как правило, это могут быть:

• статьи основных средств

• обязательств (финансовых и нефинансовых) и прочие

И к этому надо подойти не формально, а по существу, осознавая, какая именно информация более всего важна для инвесторов и кредиторов.

Я вам задала только два вопроса, но они по сути охватывают широкий круг проблем, с которыми вы ранее не сталкивались. Одна из важнейших проблем, это то, что во многих случаях вам придется опираться не на инструкции, а на собственное профессиональное суждение.

Профессиональное суждение – это смесь знаний, опыта, понимания МСФО и желания разобраться в конкретном вопросе. Это большой труд и понимание ответственности бухгалтера перед обществом.

Если вы к этому готовы, добро пожаловать в этот сложный, но интересный мир МСФО.

PS:

На курсе МСФО на базе ДипИФР, кроме всего прочего, рассматриваются такие сложные вопросы, как: вознаграждение работников на основе стоимости долевых инструментов, пенсионные планы, хеджирование различных рисков, оценка кредитных убытков и т.п. Так же в ДипИФР отдельно рассматриваются сложные вопросы консолидации.

Ирина Завалишина

автор статьи, преподаватель очных курсов по Управлению бизнесом и МСФО, практических тренингов по финансовому менеджменту, управленческому учёту, МСФО и консолидации, а также предэкзаменационного практикума ДипИФР-Рус. Автор ряда курсов по МСФО, в том числе «Финансовые инструменты», «Операции с акционерным капиталом», «Активы в МСФО; отличие от РСБУ», «Предэкзаменационная практика ДипИФР».

Автор нескольких книг и множества публикаций по МСФО.

Источник: www.hocktraining.com

Программы для ведения отчетности по МСФО

Основной целью формирования отчетности по МСФО в отечественных компаниях является демонстрация финансовых отчетов о хоздеятельности инвесторам и кредиторам в формате, который является общепринятым в мировой практике. Во многих моментах принципы и стандарты, заложенные в основу МСФО, отличаются от российского регламентированного учета. Поэтому трансформация отчетности не будет правильным решением, поэтому по МСФО отчетность имеет смысл готовить отдельно, причем без автоматизации данный процесс этот становится очень трудоемким.

Российские компании чаще всего автоматизируют этот процесс с помощью программ на платформе 1С. Такими программами являются «1С:Управление холдингом», «1С:ERP», «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО». Разработкой нашей компании является «WA: Финансист» – программа для МСФО, в которой для этих целей создана отдельная подсистема. Рассмотрим кратко функциональные возможности каждой из программ.

Программа «1С: Управление холдингом» предназначена для крупных холдингов и дает возможность осуществлять рассматриваемый нами процесс с помощью транзакционной или трансформационной модели, осуществлять элиминационные и консолидационный поправки, вести параллельный учет в подсистемах «Внеоборотные активы», «Резервы», «Финансовые инструменты», осуществлять процедуры закрытия периода в МСФО, выполнять консолидацию отчетности. В результате, в данной программе формируется консолидированная оборотно-сальдовая ведомость и отчетность МСФО. Кроме того, данные для транзакционной или трансформационной модели можно получать из внешних учетных систем. В конфигурации есть план счетов МСФО, который при необходимости может быть изменен в конкретной компании в соответствии с ее учетной политикой по МСФО, а также поддерживается работа с любыми другими планами счетов, как внутренними, так и внешними.

Бесплатная
консультация
эксперта

Анна Викулина
Руководитель Центра
сопровождения 1С
Спасибо за Ваше обращение!
Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

В программе «1С:ERP» используется смешанный подход к подготовке отчетности, который использует элементы трансляционной, трансформационной модели и параллельного учета. Проводки МСФО формируются автоматически по данным регистров хозяйственных операций, при этом возможны ручные корректировки. В конце месяца осуществляется закрытие месяца по международному учету. В результате формируется набор отчетов, который может настраиваться пользователем самостоятельно из предлагаемых видов отчетов, которые входят в поставляемую методическую модель.

Программа «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» может использоваться компаниями для подготовки отдельной индивидуальной отчетности по МСФО, т.е. компаниями без дочерних обществ. Программа обеспечивает трансляцию данных из подсистемы бухгалтерского и налогового учета. Пользователь может указать способ ведения учета для различных объектов – трансляция или параллельный учет.

Программа «WiseAdvice: Финансист» предназначена для автоматизации финансового учета в компаниях и содержит подсистему «Управленческий учет/МСФО».

В программном продукте данные из внешних учетных систем при помощи механизмов трансляции и мэппинга преобразуются в данные международного учета. Кроме того, данные международного учета могут формироваться непосредственно в системе «Финансист» с помощью первичных документов. В подсистеме существуют документы переноса данных из внешних учетных систем, документы для ручных операций.

В системе реализованы механизмы выделения и корректировки данных на суммы внутригрупповых оборотов (ВГО), в том числе на уровне отчетности. При консолидации на уровне отчетности имеется возможность использовать произвольный периметр консолидации, то есть осуществлять отбор юридических лиц.

В данной статье мы кратко рассмотрели различные программы на платформе 1С, в которых можно автоматизировать подготовку отчетности по МСФО. Для более подробной информации можно обратиться к специалистам нашей компании для демонстрации возможностей той или иной программы.

Источник: wiseadvice-it.ru

Ifrs что это за программа

• О нас

• О компании

• Немного про ИТБ Консалтинг
• Реквизиты компании

• Все наши услуги
• Готовые продукты от ИТБ консалтинг
• Базовое программное обеспечение 1С
• Демонстрации возможностей программ 1С
• Примеры типовой проектной документации

• Все наши проекты
• По виду деятельности клиента

• Торгово-производственная компания
• Топливно-заправочные комплексы
• Сфера услуг
• Строительство
• Автобизнес
• Промышленное производство
• Полигоны ТБО
• Автоматизация розницы
• Оптовая торговля

• 1C: ERP
• 1С: УХ
• 1С: Бухгалтерия
• 1C: УНФ
• 1C: УПП
• 1С: ТОИР
• 1С: Документооборот
• 1С: Комплексная автоматизация
• 1С: УПП
• 1С: УТ
• 1С: Управление автотранспортом
• 1С: Альфа – Авто
• 1С: ЗУП
• 1С: MDM
• CRM

• Удаленная работа технологии
• Agile-технология
• SCRUM — технология
• Консультационное внедрение (эконом)
• Сбалансированное внедрение (бизнес-класс)
• Проектное внедрение (VIP решение)
• Методики ИТБ Консалтинг

• Планирование бизнес-процессов BPMN и EPS
• Управление проектами в ИТБ Консалтинг с помощью Jira

ИТБ Консалтинг
+7 (499) 755-54-96

Скрыть форму поиска

• О нас

• О компании

• Немного про ИТБ Консалтинг
• Реквизиты компании

• Все наши услуги
• Готовые продукты от ИТБ консалтинг
• Базовое программное обеспечение 1С
• Демонстрации возможностей программ 1С
• Примеры типовой проектной документации

• Все наши проекты
• По виду деятельности клиента

• Торгово-производственная компания
• Топливно-заправочные комплексы
• Сфера услуг
• Строительство
• Автобизнес
• Промышленное производство
• Полигоны ТБО
• Автоматизация розницы
• Оптовая торговля

• 1C: ERP
• 1С: УХ
• 1С: Бухгалтерия
• 1C: УНФ
• 1C: УПП
• 1С: ТОИР
• 1С: Документооборот
• 1С: Комплексная автоматизация
• 1С: УПП
• 1С: УТ
• 1С: Управление автотранспортом
• 1С: Альфа – Авто
• 1С: ЗУП
• 1С: MDM
• CRM

• Удаленная работа технологии
• Agile-технология
• SCRUM — технология
• Консультационное внедрение (эконом)
• Сбалансированное внедрение (бизнес-класс)
• Проектное внедрение (VIP решение)
• Методики ИТБ Консалтинг

• Планирование бизнес-процессов BPMN и EPS
• Управление проектами в ИТБ Консалтинг с помощью Jira

Какой информационный продукт лучше выбрать для автоматизации учета по МСФО? Сравним:1С: Бухгалтерия КОРП МСФО, 1С: Управление холдингом, 1С: ERP

18

Фев

2022

Ваша компания собирается приступить к подготовке отчетности по международным стандартам или уже вовсю использует для этого Excel? Менеджмент погряз в работе из-за трудоемкости данного процесса? Ответим на вопрос: «Какой информационный продукт лучше выбрать для автоматизации учета по МСФО?» (см. таблицу в конце статьи)

Для выбора оптимального программного продукта необходимо четко понимать, что именно хочет получить пользователь от программы.

Фирма «1С» предлагает разным категориям клиентов оптимальные для них программные продукты, отвечающие их задачам. Так, автоматизация МСФО поддерживается конфигурациями:

• «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» (предназначена для учета МСФО в компаниях с одним юридическим лицом или несколькими, когда отсутствуют внутригрупповые обороты);
• «1С:ERP» (позволяет вести максимально информативный управленческий учет, базирующийся на нормах МСФО и подходит для компаний, чьи учетные политики по РСБУ и МСФО имеют незначительные отличия);
• «1С:Управление холдингом» (оснащена продвинутыми функциями учета и консолидированной отчетности по нормам МСФО для корпоративных клиентов, с множеством юридических лиц).

Эти конфигурации располагают разным функционалом и отвечают главным требованиям пользователей. В этой статье мы более подробно рассмотрим функционал вышеуказанных конфигураций в части МСФО.

Сравнение «1С:Управление холдингом» и «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО»

Конфигурация «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» функционирует в рамках более ранней программы – «1С:Бухгалтерия КОРП» и имеет ряд функциональных преимуществ перед другими программными продуктами:

• сниженная трудоемкость подготовки отчетности МСФО и форм сбора данных для передачи в головную или управляющую компанию (поскольку все необходимые данные находятся в одной программе);
• «легкое» учетное решение, не требующее интеграции и консолидации;
• наиболее функциональный на российском рынке учет по МСФО для отдельных компаний от «1С:Управление холдингом».

Помимо стандартного набора функций «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» также обеспечивает:

• параллельный учет основных средств, нематериальных активов, незавершенного капитального строительства, расходов будущих периодов, запасов;
• параллельный учет финансовых инструментов и лизинга;
• портал начислений (accruals);
• пересчет отложенных налогов;
• независимый от РСБУ механизм переоценки валют;
• независимый от РСБУ механизм закрытия счетов;
• конструктор отчетных форм.

Также в данной конфигурации реализованы многие непривычные для отечественного бухгалтерского учета процедуры. К примеру, в программе поддерживается дисконтирование финансовых инструментов, которое трудно реализовать в условиях применения РСБУ из-за отсутствия практики формирования бизнес-планов и оценки инвестиционных проектов. Как правило, мы не задумаемся об этих составляющих, составляя отчетность по РСБУ, но «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» позволяет нам применять IFRS 9, который обязателен к исполнению.

Помимо этого, в программе возможно производить обесценение ОС и НЗС. Данная процедура в принципе не имеет регламентации в российских ПБУ, однако в рамках МСФО мы можем опираться на стандарт IAS 36. Процедура обесценения заключается в «тестировании» ОС и НЗС на обесценение и снижении их стоимости, в зависимости от полученной оценки.

Реализован механизм признания арендованных активов, обязательств по аренде и производных финансовых инструментов. Эта процедура также не имеет аналогов в российских положениях. Со следующего года этот процесс будет регламентирован стандартом IFRS 16, вносящим в оборот такое понятие в отношении активов как право пользования.

Конфигурация «1С:Управление холдингом» предназначена для групп компаний, в том числе составляющих отчетность по МСФО. В программе реализовано множество возможностей, позволяющих упростить процесс формирования отчетности по Международным стандартам:

• загрузка данных из внешних систем (БП, ERP);
• расчет поправок по заданной формуле (шаблону);
• портал сверки и исключения внутригрупповых операций;
• отчетность по контролируемым иностранным компаниям;
• трансформационная модель учета (формы сбора данных);
• консолидация, приобретение и выбытие бизнеса;
• расчет гудвилла.

Программа состоит из нескольких подсистем, которые находятся в тесной взаимосвязи между собой. Каждый отдельный «блок» системы собирает информацию о процессах и результате деятельности и может передавать накопленные данные в раздел МСФО. Таким образом на базе единой системы становится возможным вести в единой информационной базе учет как по РСБУ, так и по МСФО.

Основное различие между программами состоит в том, что «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» предназначена для отдельных предприятий, а «1С:Управление холдингом» справляется уже с группой компаний.

Совсем иначе обстоит вопрос сравнения 1С: УХ и 1С: ERP.

В ERP ведение учета и отчетности по МСФО возможно, как на основании данных оперативного учета или данных регламентного учета, либо непосредственного учета внеоборотных активов. Соответственно, возможно несколько способов получения отчетности МСФО:

• параллельный учет,
• трансформация отчетности,
• трансляция операций.

В ERP при параллельном способе учет ведется независимо в двух подсистемах, формирование отчетности по МСФО не зависит от закрытия периода по РСБУ. Такие возможности достигаются за счет двойного ввода данных в разные системы учета, при этом нет возможности сверить данные МСФО и РСБУ.

При трансформации отчетности нет необходимости настраивать правила и вводить данные в ежедневном режиме, однако нельзя непосредственно перейти к первичному документу и другие виды зависимости от подготовки отчетности РСБУ, транслируемая информация хранится в файлах Excel.

При трансляции операций возможность сверки данных между двумя системами учета и непосредственного обращения к первичным документам совмещены со сложными правилами настройки трансляции и зависимостью одной системы учета от другой.

При комбинированном методе возможно совмещение инструментов моделей учета. При этом приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов: к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов.

В ERP при настройке учетной политики по МСФО необходимо установить шаблоны проводок для хозяйственных операций и первичных документов. Для одной организации могут быть созданы шаблоны для различных периодов. Также необходимо определить два вида валюты – функциональную валюту и валюту представления отчетности.

В ERP особенностями предустановленного в конфигурации плана счетов являются:

• аналитическая структура сформирована на основании отчета о финансовом положении и отчета о совокупном доходе, данный подход отличается от предусмотренной в РСБУ блоковой системы;
• сначала перечислены счета учета статей отчета о финансовом положении, расположенные в порядке увеличения ликвидности, затем следуют счета прибылей и убытков;
• наличие счетов, которые не предусмотрены в РСБУ, например, счета учета расчетов со связанными сторонами или некоторых финансовых инструментов;
• состоит из активных и пассивных счетов, в то время как активно-пассивные счета, как в РСБУ, отсутствуют;
• могут быть добавлены новые счета и субсчета, к ним можно установить до трех аналитик (субконто).

В ERP раздел учета по МСФО имеет собственные регистры бухгалтерии для отражения операций движения между объектами учета (контрагентами, номенклатурой, денежными средствами, доходами/расходами, прочими активами/пассивами) и формируют соответствующие регистры с одноименными названиями. Источником балансовой суммы проводок являются данные аналитического регистра управленческого учета, источник балансовой суммы определяет вид ресурса регистра (например, сумма, сумма с НДС, себестоимость и т.п.). Отражение проводок в учете происходит в режиме отложенного проведения, в том числе через механизм регламентных заданий. Регистраторами проводок для международного учета являются документы оперативного учета.

В ERP процедуры закрытия периода включают регламентные операции МСФО:

• начисление амортизации ВНА и НМА,
• расчет курсовых разниц в функциональной валюте и валюте представления,
• закрытие счетов учета доходов и расходов.

В ERP предусмотрен комплект настраиваемых форм финансовой отчетности:

• Отчет о финансовом положении;
• Отчет о совокупном доходе;
• Отчет об изменениях в капитале;
• Отчет о движении денежных средств;
• Примечания к финансовой отчетности.

УХ и ERP обладают общностью решаемых задач, но значительно отличаются по форматам работы. УХ использует только данные регламентированного и финансового управленческого учета, но обладает широкими интеграционными возможностями. Моделирование отчетов построено по принципу запроса и обработки баз данных.

Ведение учета и формирование отчетности по РСБУ осуществляется встроенной конфигураций «1С:Бухгалтерия». Учет и отчетность по МСФО в УХ реализуются через механизмы формирования отчетов на основании трансформации или трансляции данных регламентированного учета по РСБУ. ERP является комплексным информационно-аналитическим решением, действующим в рамках единой информационной базы, что позволяет вести как параллельный учет по МСФО на основании данных оперативного учета, так и применять методы трансформации и трансляции данных учета по РСБУ. ERP содержит функционал генерации финансовой отчетности на основании предустановленных форм. Ведение учета и подготовка отчетности по РСБУ в ERP осуществляется на основании данных оперативного учета, использование которых в регламентированной отчетности обеспечивается дополнительной настройкой документов и проводок.

А теперь наглядно)

Критерий сравнения

1С: Бухгалтерия КОРП МСФО

1С: Управление холдингом

1С: ERP. Управление предприятием

Источник: itbconsult.ru

МСФО — это что такое? Применение и методы отчетности

Один из наиболее популярных вопросов, возникающих у пользователей финансовыми документами: как ведется отчетность МСФО? Особенно интересует ответ на него профессиональных участников товарных и фондовых рынков, НПФ, клиринговые предприятия, акционерные инвестфонды и управляющие компании.

Общие сведения

Ведение финансовой документации осуществляется по разным правилам. Стандарты МСФО – международные нормы. Они регламентируют составление документов, находящихся в свободном доступе. МСФО и ПБУ отличаются в первую очередь кругом конечных пользователей. Отечественные правила ориентированы на органы госстатистики и управления.

МСФО – это нормы, установленные для составления документации, используемой инвесторами, финансовыми институтами и предприятиями.

История создания

В 1973 г. для улучшения использования финансовой документации общественные аудиторские и бухгалтерские объединения сформировали неправительственную международную организацию Комитет МСФО. С 1981 г. он был абсолютно автономным во внедрении правил и в обсуждении норм. В 2005 г. Европейская комиссия приняла решение, что все фирмы, акции которых котируются на европейских биржах, должны составить консолидированную отчетность. МСФО направлены на сокращение различий и выбора способа предоставления документации, улучшение качества и сопоставимости сведений, унификацию правил.

Процедура разработки

Она включает в себя несколько стадий:

1. Консультационная группа анализирует проблему, дает оценку применения основополагающих принципов отчетности, представляет вопрос на заседании.
2. Проводится исследование национальных требований и опыта, происходит обмен мнениями с внутригосударственными структурами, ответственными за разработку правил.
3. Проводятся консультации с Советом и попечителями фонда о включении вопроса в повестку.
4. Создается рабочая группа для информационной поддержки Совета.
5. Публикуются «Дискуссионный документ» и проект стандарта для обсуждения.
6. Обнародуются «Основания для вынесения решения», мнения членов Совета, имеющих возражения.
7. Рассматриваются комментарии, полученные в установленный срок.
8. Проводятся публичные слушания, тестирование применимости норматива.

Стандарт утверждается как минимум 9 голосами. После этого норматив публикуется вместе с основаниями для вынесения решения.

Специфика

Обязательное правило МСФО – это приоритет содержания над формой предоставляемой информации. Если говорить об отечественной модели, то этот принцип часто опускают. На практике это проявляется следующим образом. В рамках ПБУ привилегированные акции рассматриваются как часть капитала предприятия.

Однако если говорить об их экономической природе, то отличий от облигаций очень мало. Данное обстоятельство принимается во внимание в МСФО. Это значит, что международные нормы рассматривают схожесть привилегированных акций с облигациями как достаточное основание, чтобы не включать их в капитал компании.

Цели внедрения

Ключевая задача МСФО – это унификация процесса формирования финансовой документации и предоставления сведений о деятельности предприятия. Можно выделить перечень бумаг, на которые распространяются международные нормы. К таким документам относятся:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчеты об убытках и прибылях, движении денег, изменениях капитала и прочих аналогичных операциях.
3. Финансовая политика.

Кроме указанных актов предприятия могут создавать и обзоры для руководства. В них отражаются ключевые показатели работы предприятия, объемы прибыли и так далее.

Состав

Международные нормы представлены в виде комплекса документов. В них включены:

1. Предисловие к положениям.
2. Пояснения, касающиеся основополагающих принципов подготовки и форм предоставления информации.
3. Стандарты и интерпретации.

Каждый документ обладает своим особым значением. Однако на практике применяются все элементы, входящие в систему МСФО. Средства, предусмотренные международными нормами, позволяют расшифровывать отдельные операции, выполняемые в рамках профильной деятельности компании и отражающиеся в финансовой документации.

Ключевые элементы

Необходимо отметить, что международные стандарты, созданные до 2001 г., получили наименование International Accounting Standards. С 2001 г. были утверждены некоторые новые правила — International Financial Reporting Standards. Сегодня действуют следующие основные МСФО IAS:

1. «Запасы».
2. «Представление финансовой документации».
3. «Учетная политика, корректировки в бухгалтерских расчетных оценках, ошибки».
4. «События после даты окончания отчетного периода».
5. «Договоры по строительству».
6. «Налоги с прибыли».
7. «Сегментная отчетность».
8. «ОС».
9. «Аренда».
10. «Выручка».
11. «Зарплата сотрудникам».
12. «Учет госсубсидий, раскрытие сведений о государственной помощи».
13. «Влияние изменений курсов валюты».
14. «Расходы по займам».
15. «Раскрытие сведений».
16. «Финансовая документация по программам пенсионного соцобеспечения».
17. «Отдельная и консолидированная отчетность».
18. «Инвестиции в ассоциированные фирмы».
19. Финансовая документация в условиях гиперинфляции».
20. «Раскрытие сведений в документах банков и прочих подобных организаций».
21. «Участие в общей деятельности».
22. «Финансовые инструменты – предоставление, раскрытие сведений».
23. «Прибыль на одну акцию».
24. «Промежуточная финансовая документация».
25. «Обесценение активов».
26. Условные и оценочные обязательства, условные активы».
27. «НМА».
28. «Порядок признания и оценки финансовых инструментов».
29. «Инвестиционные недвижимые объекты».
30. «Сельское хозяйство».

IFRS

С 2001 г. действуют следующие международные нормы:

1. «Правила принятия Международных стандартов впервые».
2. «Порядок выплат на основе долевых финансовых инструментов».
3. «Объединение компаний».
4. «Договоры о страховании».
5. «Долгосрочные активы, зарезервированные для продажи, прекращенная деятельность».
6. «Разведка, оценка запасов минеральных ресурсов».

Преимущества

Учет по МСФО имеет немало достоинств. В первую очередь международные правила позволяют сформировать финансовую документацию, понятную для разных категорий внешних пользователей. Соответствие МСФО выгодно:

1. Для финансовых аналитиков и инвесторов. Документация понятна, прозрачна, а сведения в ней надежны и достоверны.
2. Компаний. Отчет МСФО позволяет снизить затраты на мероприятия по привлечению капитала, исключает необходимость согласовывать информацию. Кроме того, устанавливается единый порядок и во внешней, и во внутренней документации.
3. Аудиторов. Поскольку в принципах бухучета устанавливается единообразие, специалисты могут участвовать в решении вопросов о принятии нормативов.
4. Разработчиков. В рамках деятельности по созданию стандартов происходит масштабный обмен опытом. Вырабатывается база для будущих национальных нормативов, корректируются существующие правила.

Специфика перехода к международной системе

Внедрение на отечественных предприятиях стандартов МСФО сопровождается рядом организационных и технических проблем. Руководителям компаний необходимо проводить специальную подготовку своих финансовых специалистов. Бухгалтеры должны профессионально владеть основами системы МСФО.

При этом сами руководители должны быть реально заинтересованы в предоставлении объективной и правдивой информации. В рамках финансовой деятельности предприятия необходимо четко разграничивать налоговый и бухгалтерский учет. Важность перехода на международные правила обусловливается тем, что они выступают как компромиссное решение между ключевыми системами ведения документации по всему миру.

Задачи реформирования отечественной модели

Внедрение отчетности по международным правилам решает множество актуальных задач. Реформирование действующей системы направлено:

1. На облегчение выхода на мировые рынки капитала предприятиям разных стран.
2. Усиление сопоставимости сведений, повышение прозрачности информации для внешних пользователей.

Российские компании, использующие в своей деятельности отчет МСФО, смогут понимать цели и задачи зарубежных партнеров. За счет более тесного взаимодействия с иностранными предприятиями отечественные фирмы будут укреплять свои позиции на рынках, станут более конкурентоспособными. Это, в свою очередь, позволит реализовать потенциал компаний на международных площадках.

Как показывает практика, использование системы МСФО положительно отражается на состоянии управленческого учета. Внедрение международных правил обеспечивает качественное обновление информации, повышает мотивацию персонала. Стоит отметить, что сегодня привлечение иностранных инвестиций без формирования финансовой документации по нормам МСФО весьма затруднительно.

При этом не имеет значения, к какому источнику обращается предприятие: зарубежному банку, клиентам фондового рынка, частным лицам. Документацию, составленную по правилам ПБУ, внешние пользователи понимают плохо. Целесообразнее оформить ее по международным нормам, принятым во всем мире и успешно используемым множеством компаний.

Применение в разных государствах

Международные правила действуют как обязательные в нескольких европейских странах. В большинстве государств финансовая документация по МСФО готовится предприятиями, акции которых котируются на биржах. В США используются собственные правила US GAAP. В 2008 г., в августе, Комиссия по биржам и ценным бумагам представила предварительный проект перехода на МСФО.

В 2011 г. процесс был приостановлен. Работа была вновь возобновлена в 2014 г. В России мероприятия по реформированию бухучета были начаты в 1998 г. С 2005 г. все банковские, кредитные организации обязаны формировать финансовые документы по международным правилам.

В июле 2010 г. был введен ФЗ № 208. По его положениям система МСФО обязательна для консолидированной отчетности общественно значимых предприятий. К ним кроме кредитных относятся страховые компании, а также прочие организации, ценные бумаги которых допущены к торгам на фондовых биржах.

В 2011 г. утверждено Положение о признании международных правил и разъяснений к ним на территории РФ. При этом полностью отказываться от отечественной системы ведения документации финансовые ведомства не планировали. МСФО предполагалось ввести для консолидированной отчетности. Федеральные нормы планировалось распространить на документы, составляемые юрлицами. В настоящее время больше 140 предприятий в России формируют и публикуют отчетность согласно международным правилам.

Источник: businessman.ru