Управленческая отчётность, как часть финансового планирования, давно стала неотъемлемой частью руководства крупными компаниями. В последние годы малый бизнес и предприниматели тоже стали уделять внимание финансовому учёту — растёт потребность во внедрении системы бюджетирования и анализа деятельности.
Что такое финансовый учёт
Это система учёта, планирования, контроля и анализа данных по ведению финансово-хозяйственной деятельности. По сути — это бухгалтерский учёт.
- бухгалтерский (финансовый) учёт — учёт операций по счетам и регистрам БУ с целью отражения фактической деятельности и составления годовой бухгалтерской отчётности. Элементов планирования здесь нет;
- управленческий учёт — система планирования показателей деятельности и сопоставления данных, полученных по регистрам БУ. Включает в себя инструменты анализа для принятия управленческих решений по изменению текущей ситуации.
Говоря про финансовый учёт, часто имеют в виду только управленческий учёт (УУ), что не совсем верно. ФУ — это более широкое понятие, а УУ это только его часть. Мы будем вести речь про управленческий учёт.
Весь бухучет с нуля для тибетского ежа! За 19 минут, без предисловий
Цели управленческого учёта
- обеспечить руководство компании чёткой и понятной информацией о текущем положении дел;
- сформировать рабочие инструменты и формы планирования показателей деятельности в будущем.
Если эти цели будут регулярно и правильно исполняться, руководство компании сможет вовремя реагировать на изменения рыночной ситуации и сохранять свой бизнес на плаву.
Как вести финансовый учет
Многое зависит от масштабов бизнеса. Если у вас одно направление и десяток ассортиментных позиций, поначалу хватит и Гугл-таблиц. Если бизнес крупнее — стоит задуматься о специальном сервисе для управленческого учета. У предпринимателей редко есть время, чтобы ежедневно переносить в таблицы итоги делового дня: они полагаются на чутье и объем поступлений на расчетный счет. Но этот подход часто доводит до проблем, когда становится ясно, что сумма на счете не равна чистой прибыли.
Поэтому стоит завести ценную привычку следить за деньгами компании с самого начала работы, тем более что для этого есть инструменты.
- Excel или Google-таблицы – бесплатный инструмент, но заполнять его должны вы сами. В сети есть много шаблонов таблиц для разных типов бизнеса. Найдите свой вариант и “доточите” его до нужного вам состояния. После этого придется хотя бы раз в неделю, а лучше — через день-другой вносить в таблицы данные о поступлениях и расходах, анализировать их и понимать, что происходит в бизнесе.
- Специализированные сервисы для финансового и управленческого учета – отдельные программы, за которые вы уже платите целенаправленно. Они автоматизированы: нужно только настроить интеграцию с интернет-банком и, возможно, бухгалтерским сервисом, чтобы система строила отчеты. Например, сервис финансового и управленческого учета Seeneco
– Организует финансовый и управленческий учет
Баланс, PL, Кэш-фло — базовые понятия в финансах и основы финансового анализа.
– Покажет, сколько денег в бизнесе
– Предупредит о кассовом разрыве
– Рассчитает рентабельность проектов
– Обеспечит планирование доходов и расходов
– Посчитает чистую прибыль и другие ключевые показатели
– Отчеты, аналитика и инфографика для максимизации прибыли
– Выставление счетов клиентам и онлайн контроль дебиторки
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Три главных документа для финансового учета
В финансовом учете используют несколько документов, из них выделяют три главных:
- отчет о прибылях и убытках (ОПУ);
- отчет о движении денежных средств (ДДС);
- управленческий баланс.
Отчет о прибылях и убытках (или отчет о финансовых результатах) показывает доходы и расходы бизнеса за конкретный период — неделю, месяц, квартал. Вы видите полученную прибыль и совершенные траты, закупки и объем продаж, поэтому можете понимать, получила компания прибыль или несет убыток. На расчетном счете могут быть деньги, но они не всегда ваши, и ОПУ как раз помогает это понять.
Отчет о прибылях и убытках показывает, как можно снизить расходы. Например, книжный магазин продает все больше книг, тетрадей и открыток, но чистая прибыль почему-то не растет. Директор магазина смотрит в ОПУ и видит, что большие суммы идут на закупку скетчбуков. Он ищет более дешевый аналог и закупает сразу крупную партию, чтобы в следующем периоде прибыль была больше.
ОПУ можно строить на будущее, чтобы понимать прибыли и убытки в ближайшее время. С его помощью можно рассчитывать потенциальную прибыль, расходы, точку безубыточности. Такой опрокинутый в будущее отчет — это финансовая модель, она показывает, стоит ли запускать бизнес.
Положительный финансовый результат еще не гарантирует, что на расчетном счете будут деньги для выполнения обязательств: например, у вас могут быть покупатели-должники. Поэтому ОПУ всегда рассматривают в связке с отчетом о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств отражает денежные потоки в бизнесе за период. В начале периода на счете и в кассе была сумма А, затем в течение периода были такие-то поступления и платежи, после чего на конец периода мы видим в бизнесе сумму Б. Этот отчет показывает только операции и объемы денег, которыми вы можете распоряжаться, а ваши ли это деньги или их предстоит отдать по обязательствам — покажет ОПУ.
ДДС помогает избежать кассовых разрывов. Это неприятная ситуация, когда пора платить зарплату или налоги, а у вас на расчетном счете нет денег даже на оплату мобильной связи. Тогда приходится срочно брать кредит или займ у самого себя, искать деньги и вводить их в бизнес. Такая ситуация не всегда сигнализирует об отчаянном положении, потому что в ближайшие дни на счет может поступить крупная сумма от покупателя, — и ДДС помогает все это просчитать и понимать реальную ситуацию. Поэтому стоит строить отчет ДДС с небольшим заходом в будущее: он покажет, сколько нужно денег, чтобы исключить кассовые разрывы.
С другой стороны ДДС в связке с ОПУ может показывать, что крупную сумму, которая скопилась на вашем счете, можно пустить на развитие бизнеса или выплатить дивиденды учредителям.
Платежи в ДДС разделяют по категориям: продажи, аренда, зарплата, поставки кофе и так далее. Также в этом отчете выделяют три части, которые анализируют по-отдельности:
- операционная часть — операции по основной деятельности, которая приносит прибыль бизнесу;
- инвестиционная часть — инвестиции в активы (оборудование, новые магазины) или доходы от продажи активов;
- финансовая часть — движение денег по кредитам и займам.
Все это вы можете сделать в нашем сервисе Seeneco
Как работает финансовый учет
Финансовый учет использует ряд установленных принципов бухгалтерского учета.Выбор принципов бухгалтерского учета для использования в ходе финансового учета зависит от нормативных требований и требований к отчетности, с которыми сталкивается бизнес.Для публичных компаний США предприятия обязаны вести финансовый учет в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).1 Эти принципы бухгалтерского учета установлены для предоставления последовательной информации инвесторам, кредиторам, регулирующим и налоговым органам.
Ключевые моменты
- Финансовый учет ведется либо по методу начисления, либо по кассовому методу.
- Некоммерческие организации, корпорации и малые предприятия используют финансовых бухгалтеров.
- Финансовая отчетность создается за счет использования финансовой отчетности в пяти различных областях.
Финансовая отчетность, используемая в финансовом учете, представляет пять основных классификаций финансовых данных: выручка, расходы, активы, обязательства и капитал. Доходы и расходы учитываются и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они могут включать все, от НИОКР до расчета заработной платы.
Краткая справка
Международные публичные компании также часто представляют финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности .
В результате бухгалтерского учета чистая прибыль определяется в нижней части отчета о прибылях и убытках. Счета активов, пассивов и капитала отражаются в балансе. В балансе используется финансовый учет для отражения прав собственности на будущие экономические выгоды компании.
Метод начисления и кассовый метод
Финансовый учет может осуществляться с использованием метода начисления, кассового метода или их комбинации. Учет по методу начисления влечет за собой запись операций, когда они произошли и выручка признается.
Кассовый учет предполагает регистрацию операций только при обмене наличными. Выручка регистрируется только после получения платежа, а расходы – только после оплаты обязательства.
Финансовый учет или Управленческий учет – в чем разница
Ключевое различие между финансовым и управленческим учетом состоит в том, что финансовый учет направлен на предоставление информации сторонам за пределами организации, тогда как информация управленческого учета направлена на то, чтобы помочь менеджерам внутри организации принимать решения.
Подготовка финансовой отчетности с использованием принципов бухгалтерского учета наиболее актуальна для регулирующих организаций и финансовых учреждений. Поскольку существует множество правил бухгалтерского учета, которые плохо переносятся в управление бизнес-операциями, внутреннее руководство использует различные правила и процедуры бухгалтерского учета для внутреннего бизнес-анализа.
Заключение
Если вам необходимо настроить финансовый и управленческий учет, планировать и анализировать бизнес, то вам подойдет сервис Seeneco (гиперссылка на сайт)
Сервис поможет избежать непредвиденных ситуаций, связанных с экономической деятельностью вашего предприятия. С помощью планирования в сервисе Seeneco вы можете контролировать доходы и расходы в будущем, прогнозировать и предотвращать кассовые разрывы. Работать с ним просто и удобно, поскольку он совместим со всеми современными платформами мобильных и стационарных устройств.
Наши решения используют более 50 000 предпринимателей и организаций.
- https://www.MoeDelo.org/club/buhgalterskij-uchet/finansovyj-uchet-firmy
- https://www.B-Kontur.ru/enquiry/784-finansovyj-uchet-dlya-malogo-biznesa
- https://nesrakonk.ru/financialaccounting/
- https://media.halvacard.ru/finance/prilozheniya-dlya-ucheta-finansov/
Источник: www.seeneco.com
Финансовые и бухгалтерские программы
Домашняя бухгалтерия сегодня пока что не стала у нас модной, но это только вопрос времени! На Западе программы планирования расходов, учета семейных финансов и расчета налогов всегда были в числе самых популярных. В этой же группе — электронные таблицы и вспомогательные финансовые утилиты.
Отдельный блок — программы для работы с Интернет.Сюда входит программа просмотра — браузер, программы для работы с электронной почтой и группами новостей и так далее.
| Письменная экзаменационная работа | Лист |
| Программы и их виды |
Мультимедийные программы
Программы для обработки и создания изображений
Это — уже вполне профессиональные программы, ставить которые на ваш компьютер стоит лишь в одном случае: если вы хотя бы умеете рисовать. Если нет, то даже такая мощная программа, как редактор векторной графики (рисунков) CorelDraw вам не поможет. То же самое относится и к программам для обработки фотоизображений, например, Adobe Photoshop. Конечно, с их помощью можно соорудить великолепный фотомонтаж или поиздеваться над фотографией обожаемой женушки. Но, опять-таки, является ли это для вас жизненно необходимым?
| Письменная экзаменационная работа | Лист |
| Программы и их виды |
Программы для работы со звуком
Минимальный комплект программ для обработки и проигрывания звуков и музыки уже включен в комплект вашей операционной системы. Несколько дополнительных программ (например, проигрывателей или «плееров») не помешают. А серьезные, профессиональные пакеты для обработки звуков (Sound Forge, Cool Edit) оставьте профессионалам.
Проигрыватели (плееры) и программы просмотра (вьюверы)
В отличие от редакторов не позволяют редактировать текстовый документ, звуковой файл или видео. Их задача более скромна — например, проиграть музыкальную композицию или вывести на экран картинку.
| Письменная экзаменационная работа | Лист |
| Программы и их виды |
Профессиональные программы
Весьма условная группа. Вообще-то к профессиональным, узкоспециализированным программам можно отнести программу любой группы — это зависит только от ее «навороченности», затребованное этим сравнительно небольшим кругом людей и, как следствие, высокой цены. Объединяет эти программы одно — для домашнего офиса и для повседневного употребления они непригодны.
А необходимы они специалистам, которые знают, зачем им, собственно, эта программа нужна. Можно, конечно, и дома в 3D-Studio поиграться, но дело это неблагодарное. Конечно, помимо того, что описано здесь, существует еще море «специализированных» программ, но обо всех здесь написать, увы, невозможно.
Инструменты программиста
Суперсложные системы программирования, профессиональные компиляторы и многое другое. Для программистов это — инструмент номер один, а вот домашнему пользователю чаще всего они не нужны. Хотя многие современные системы программирования настолько просты и «визуальны», что позволяют создавать приложения, конструируя их, как из кирпичиков, из готовых блоков.
| Письменная экзаменационная работа | Лист |
| Программы и их виды |
Системы автоматизированного проектирования (CAD)
Эти программы (например, AutoCAD) тоже частенько ставят на домашние машины — незнанию, видимо, ибо рисование профессиональных блок-схем занятие трудное и на игру не похожее.
Редакторы трехмерной графики и анимации
Благодаря «Парку Юрского периода» и прочим напичканным спецэффектами фильмам эти программы стали у нас удивительно популярны (хотя на Западе те же 3D-Studio MAX или Softimage — сугубо профессиональные программы стоимостью в десятки тысяч долларов).
Программы для научных расчетов— вотчина ученых и продвинутых инженеров.
| Письменная экзаменационная работа | Лист |
| Программы и их виды |
Развлекательные и образовательные программы
Образовательные мультимедийные программы
Вряд ли назовешь серьезными рабочими инструментами, однако именно они завоевали сегодня едва ли не самую большую популярность среди программных продуктов. Оно и понятно — на занимательную учебу всегда спрос. Особой популярностью пользуются «обучалки» иностранного языка — хотя трудно представить, чтобы кто-то смог реально выучить язык по компакт-диску.
Источник: lektsia.com
Финансовый учёт
Управленческая отчётность, как часть финансового планирования, давно стала неотъемлемой частью руководства крупными компаниями. В последние годы малый бизнес и предприниматели тоже стали уделять внимание финансовому учёту — растёт потребность во внедрении системы бюджетирования и анализа деятельности.
Оглавление Скрыть
- Что такое финансовый учёт
- Цели управленческого учёта
- Источники информации для управленческого учёта
- Основные документы управленческого учёта
- Финансовые показатели контроля деятельности
- Где вести финансовый учёт фирмы
Что такое финансовый учёт
Это система учёта, планирования, контроля и анализа данных по ведению финансово-хозяйственной деятельности. По сути — это бухгалтерский учёт.
- бухгалтерский (финансовый) учёт — учёт операций по счетам и регистрам БУ с целью отражения фактической деятельности и составления годовой бухгалтерской отчётности. Элементов планирования здесь нет;
- управленческий учёт — система планирования показателей деятельности и сопоставления данных, полученных по регистрам БУ. Включает в себя инструменты анализа для принятия управленческих решений по изменению текущей ситуации.
Говоря про финансовый учёт, часто имеют в виду только управленческий учёт (УУ), что не совсем верно. ФУ — это более широкое понятие, а УУ это только его часть. Мы будем вести речь про управленческий учёт.
Цели управленческого учёта
- обеспечить руководство компании чёткой и понятной информацией о текущем положении дел;
- сформировать рабочие инструменты и формы планирования показателей деятельности в будущем.
Если эти цели будут регулярно и правильно исполняться, руководство компании сможет вовремя реагировать на изменения рыночной ситуации и сохранять свой бизнес на плаву.
Источники информации для управленческого учёта
Данные для заполнения управленческих отчётов берутся из трёх видов источников:
- учётные данные — собираются по счетам и регистрам бухучёта, статистической и оперативной отчётности;
- внеучётные данные — собираются по результатам внутренних и внешних мероприятий и отчётов. Это могут быть данные ревизий, проверок, проведённого аудита, лабораторного контроля, результаты исследований, итоги совещаний и т.д;
- нормативно-справочные показатели — всё что содержится в прейскурантах, инструкциях, справочниках, технических и производственных паспортах. На основании этой информации планируются экономические показатели деятельности (мощность, загрузка оборудования, трудозатраты, и т.д.).
Основные документы управленческого учёта
Документы в УУ не имеют обязательных требований к заполнению, как в БУ. Это внутренняя отчётность, и руководство само определяет, какие бланки и формы применять. Реестр управленческих отчётов может состоять из десятков форм, если компания может себе позволить оплачивать трудозатраты по их разработке и составлению. В мировой практике УУ используются 3 основных документа отчётности, про каждый из которых мы расскажем отдельно.
Бюджет доходов и расходов
Его могут называть по-разному: отчёт о прибылях и убытках, отчёт о доходах и расходах, и т.д. Суть одна — показать соотношение выручки, себестоимости и прочих расходов за конкретный период (месяц, квартал или год). Вывести показатель чистой прибыли или убытка.
Сначала делают плановый бюджет, потом сравнивают с фактическими показателями и выявляют отклонения. Данные в него должны попадать без НДС и акцизов, Расчёт показателей идёт по методу начисления. Фактические данные берутся из БУ — счетов 90 (выручка), 20,25,26,91 и т.д. (себестоимость и прочие расходы).
По каждой статье доходов и расходов наглядно видны расхождения.
Пример исполненного БДР за месяц с отклонениями
ИП формируют БДР по закрытым первичным документам (подписанным актам или накладным).
Пример заполненного отчёта о прибылях и убытках за месяц
Ориентируясь на показатели БДР руководство принимает решения об изменении цен на продукцию или оказывает влияние на состав и стоимость расходов.
БДР — очень важный отчёт, так как он показывает, какую чистую прибыль получит предприятие. А чистая прибыль — это будущие дивиденды собственников.
Бюджет движения денежных средств и платёжный календарь
БДДС показывает наличие и движение денег на расчётном счёте и в кассе. Он отражается кассовым методом — по фактическому приходу или расходу, с учётом НДС и акцизов. Поэтому данные в БДР и в БДДС никогда не будут совпадать. Период планирования и отчётности тот же самый — месяц, квартал или год.
БДДС считают так:
- берут сальдо (остаток) денег на первое число отчётного периода;
- прибавляют все денежные поступления за период,
- отнимают все денежные оттоки за период;
- выводят остаток на конец периода.
Частью БДДС является платёжный календарь. Его составляют на короткий период — неделю или декаду. В нём указывают точные (!) ожидаемые суммы поступлений и платежей в конкретные дни месяца. Это нужно, чтобы не допустить кассовых разрывов — дефицита денег для осуществления срочных и обязательных платежей.
Руководитель увидел, что 29 ноября надо заплатить налог на прибыль в сумме 500 тысяч рублей, а денег на счёте будет всего 280 тысяч рублей. Просрочить налог нельзя, поэтому он может договориться с покупателем о переносе оплаты за продукцию с 30 ноября на 29 ноября:
| Сальдо на начало дня | 208 000 | 280 000 | -220 000 |
| Поступления за продукцию: | |||
| ООО Кристалл | ← 244 000 | ||
| ИП Степанов | 142 000 | ||
| Платежи: | |||
| За сырьё | — 70 000 | ||
| Налог на прибыль | 500 000 | ||
| Сальдо на конец дня | 280 000 | -220 000 | 24 000 |
БДДС состоит из трёх разделов:
- операционная (текущая) деятельность;
- инвестиционная деятельность (капитальные вложения в развитие компании);
- финансовая деятельность — получение, возврат и обслуживание кредитов и займов.
Если по первым двум видам планируется кассовый разрыв, его закрывают за счёт поступлений по финансовой деятельности (кредит, овердрафт от банка или займ от учредителя).
Образец БДДС, запланированного на год
Управленческий баланс
Создаётся с целью отражения активов (имущества, денег, вложений, материалов и готовой продукции) и пассивов (уставного и добавочного капитала, займов, кредиторской задолженности). Если БДР и БДДС показывают динамику данных за период, то УБ делается только на определённую дату — обычно последний день месяца, квартала или года.
Активы = Пассивам, любое неравенство указывает на ошибки в учёте. Валюта баланса — это сумма активов или пассивов. Рост валюты баланса по сравнению с предыдущим периодом говорит о развитии компании.
Образец с показателями УБ
Анализируя показатели УБ, руководство может найти дополнительные источники средств для оптимизации деятельности. Например, за счёт реализации излишков запасов или уменьшения дебиторской задолженности.
Можно анализировать динамику УБ по периодам (горизонтальный анализ), и по структуре — соотношению долей его статей (вертикальный анализ).
Финансовые показатели контроля деятельности
Среди множества расчётных показателей эффективности бизнеса можно выделить три наиболее весомых и наглядных варианта:
- рентабельность собственного капитала (РСК);
- рентабельность активов (РА);
- оборачиваемость активов (ОА).
| рентабельность собственного капитала, % | сколько прибыли приносит каждый вложенный в бизнес рубль | РСК = (ЧП / СК) х 100%, где ЧП — чистая прибыль, СК — собственный капитал. СК = Активы — Обязательства |
| рентабельность активов, % | сколько прибыли приносят активы компании | РА = (ЧП / А) х 100%, где А — активы |
| оборачиваемость активов, раз | как быстро зарабатываются деньги на активах | ОА = (В / А) х 100 где В — выручка. |
Разберём на примере финансовые показатели. Есть две компании с разными показателями деятельности:
| Выручка, тыс.руб | 5 000 | 10 000 |
| Себестоимость, тыс.руб. | 3 500 | 6 000 |
| Прибыль до налогов, тыс.руб. | 1 500 | 4 000 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 1 200 | 3 200 |
| Активы, тыс.руб. | 1 500 | 5 000 |
| Собственный капитал, тыс.руб. | 500 | 1 500 |
На первый взгляд кажется, что показатели ООО «Бетта» лучше, так как прибыль фирмы выше.
Рассчитаем финансовые показатели деятельности:
| РСК | 240% | 213% |
| РА | 80% | 64% |
| ОА | 3,3 раза | 2 раза |
Получается, что ООО «Альфа» использует собственный капитал более эффективно: рентабельность собственного капитала и активов у них выше, а активы в течение года 3,3 раза переносят свою стоимость на выручку, тогда как у ООО «Бетта» этот показатель равен 2.
Где вести финансовый учёт фирмы
Что использовать для ведения учёта будет зависеть от масштабов бизнеса. Для маленьких фирм и ИП нет необходимости в специальных программах — можно вполне обойтись отдельными таблицами и шаблонами.
В таблицах
Ведение отчётности в таблицах Excel или Google — наименее затратный способ, он не потребует вложений. Нужно создать формы отчётов под себя и вручную вносить данные.
В интернете есть много бесплатных шаблонов БДР, БДДС и УБ для разных сфер деятельности. Можно подобрать готовый вариант. Минус — отсутствие достаточной глубины аналитики и зависимость от специалиста, заполняющего данные.
В программах бухгалтерского учёта
Специальные программы бухучёта, такие, как «1С», «Парус», «Галактика» и другие, предусматривают специальные надстройки и блоки для ведения управленческого учёта. Они требуют разработки и внедрения форм под себя, постоянную поддержку и обслуживание, которые обходятся довольно дорого. Взамен пользователь получает оперативные показатели деятельности и их визуальную интерпретацию — графики, диаграммы и схемы. Актуально для крупных и средних компаний.
В специализированных сервисах
Малый бизнес часто пользуются услугами облачных бухгалтерий — в их числе «Моё дело», «Контур Эльба», «БухСофт», «Сбис», «Небо», и т.д. Практически все из них предлагают готовые решения для управленческого учёта — интеграцию с программами БУ, системой «банк-клиент» и одновременное отражение данных в финансовой отчётности. Сервисы предлагают от 3 до 7 видов управленческих отчётов с возможностью визуализации и круглосуточным защищённым доступом к данным.
При этом стоимость обслуживания блока управления финансами существенно ниже аналогичных программных продуктов.
Источник: www.moedelo.org