Расчеты в иностранной валюте взяты под строгий контроль госструктур, регламентируются ФЗ-173 от 10/12/03 г. Это касается и наличных кассовых валютных расчетов. Такие расчеты имеют ряд серьезных законодательных ограничений. Кроме соблюдения общей кассовой дисциплины, необходимо иметь в виду и особые требования к учету наличности в валютном эквиваленте. Вопрос: Как отразить в учете организации операции по приобретению иностранной валюты по курсу, превышающему курс, установленный Банком России?
Организация приобрела у уполномоченного банка 20 000 евро по курсу 74,2 руб/евро. Денежные средства на приобретение валюты перечислены с расчетного счета организации, приобретенная валюта зачислена на валютный счет организации. Валюта использована для расчетов с иностранным поставщиком в месяце, следующем за месяцем ее приобретения. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
Курс евро, установленный Банком России, составил (условно):
Касса в 1С Бухгалтерия 8.3 (видео)
— на дату приобретения валюты — 73,5 руб/евро;
— на отчетную дату — 75,0 руб/евро;
— на дату перечисления валютных средств контрагенту — 74,6 руб/евро.
Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Операции по расчетам с иностранным поставщиком (за исключением перечисления валюты) в данной консультации не рассматриваются.
Посмотреть ответ
Законны ли кассовые наличные расчеты в валюте?
- пересчет валюты в рубли;
- учет разницы курсов;
- формирование учетно-отчетных данных и пр.
Нарушение порядка учета операций по кассе в валюте является административным правонарушением. К примеру, если фирма уличена в совершении операций, противоречащих ФЗ-173, в том числе и наличных, ей грозит штраф 0,75-1 от размера незаконной операции (ст. 15.25 КоАП, п. 1). Руководитель может подвергнуться штрафу от 20 до 30 тыс. руб.
Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по продаже иностранной валюты банку и операции по переоценке денежных средств на валютном счете?
Посмотреть ответ
Проводки и учет
Кассовый учет валютных операций в целом аналогичен обычному рублевому кассовому учету. Фирме необходимо прописать в договоре с кассиром о полной мат. ответственности положения, касающиеся валютных операций. При осуществлении расчетов руководствуются документом ЦБ 3210-У от 11/03/14 г.
Валюта в кассе обычно не хранится, ее приобретают в банке и приходуют в кассу. Это можно сделать, используя открытый валютный счет.
Открывать еще одну кассовую книгу для валютных записей не нужно: порядок ведения операций по кассе запрещает это. У фирмы кассовая книга должна быть только одна. Учет по счету 50 ведут на отдельном субсчете. Для каждой валюты необходим отдельный субсчет.
В кассовых документах недостаточно отразить выданную и принятую сумму в валюте. Более того, такой способ записи будет нарушением закона – БУ должен отражать расчеты в рублях. Информацию необходимо совместить, отразить параллельно с учетом номинала и курса.
Оформить конвертацию валюты в 1С:Бухгалтерия 8.3
Способы отражения учетных данных могут быть разными, например:
- в учетные регистры включаются дополнительные показатели;
- выписываются вторые экземпляры;
- делается запись через дробь.
В кассовой книге должны быть отражены колебания валютного курса и их следствие – курсовые разницы. Это делается с помощью дополнительных записей, отражающих изменения.
Важный вопрос – о дате пересчета. На него отвечает ПБУ 3/2006. В отношении кассовых операций пересчет может быть:
- на дату события (хоз. операции);
- на отчетную дату (для отражения в отчетности БУ пересчитывают сальдо);
- по мере изменения курса (в некоторых случаях).
Если в организации совершается значительное число однородных хоз. операций с наличной валютой, а колебания курса незначительны, можно использовать для пересчета усредненное курсовое значение за месяц или за менее длительный период (по тексту ПБУ 3/2006, р. II).
Записи о курсовых разницах не отражают кассовый приход и расход, только колебания курса, поэтому вместо РКО и ПКО для их документирования используют мемориальный ордер по ф. ОКУД 0401108 (указ. ЦБ 2161-У от 29/12/08 г.).
Из сказанного следует, что, перед тем как делать проводки и оформлять первичные документы, бухгалтер должен:
- обозначить календарную дату х/операции (пересчета);
- ознакомиться с курсом ЦБ валюты на эту дату;
- определить произведение валютной суммы на курс ЦБ;
- если имеет место пересчет, определить разницу курса.
Валюту стараются выдать в тот же день, когда она получена из банка, и вернуть на счет в тот день, когда подотчетное лицо произвело возврат в кассу – в целях сокращения записей по пересчету курса.
Проводки по валютным операциям, связанным с кассовой наличностью, будут такими:
- Дт 50/ «наименование валюты» Кт 52 – поступила валюта из банка в кассу;
- Дт 71 Кт Дт 50/ «наименование валюты» — выдача валюты командированному (обратная проводка – возврат аванса);
- Дт 50/ «наименование валюты» Кт 91/1 – плюсовая курсовая разница;
- Дт 91/2 Кт 50/ «наименование валюты» — минусовая курсовая разница;
- Дт 52 Кт 50/ «наименование валюты» — сдана валюта в банк.
Пример (условно)
Пусть в банке для выдачи под отчет получена сумма 1500 долл. США, а на следующий день она выдана командированному лицу. В день получения курс доллара был 64,01, в день выдачи – 64,02.
- 1500 * 64,01 = 96015. Дт 50/долл. США Кт 52 — 96015,00 — получена в банке валюта;
- 1500 * 64,02 = 96030. Дт 71 Кт 50/долл. США — 96030,00 — выдана под отчет валюта;
- 64,02 — 64,01 = 0,01. 0,01 * 1500 = 15. Дт 50/долл. США Кт 91/1 15,00 — положительная курсовая разница отражена в учете.
Кстати говоря! Покупка валюты и зачисление на счет компании перед оприходованием в кассу учитывается через счет 57 «Переводы в пути»: 57/51- покупка валюты за рубли, 52/57 – зачисление купленной валюты.
Валюта и командировка
Выдача валютных средств из кассы производится на основании заявления самого работника либо по распоряжению руководства фирмы. На выданные работнику средства оформляется расходный ордер по кассе, а на возврат неизрасходованных авансовых сумм, если такие будут, – приходный (док-т ЦБ 3210-У).
В кассовой книге делаются соответствующие записи в двух эквивалентах: рублевом и валютном одновременно.
Чтобы избежать проблем с выдачей валюты работнику, можно выдать наличные в рублях обычным порядком либо перечислить на карту (счет) командированного. Сотрудник может сам обменять их впоследствии на валюту.
Кратко
- Учет наличной валюты в кассе в целом не отличается от обычного кассового учета рублевых операций.
- Согласно законодательству РФ круг наличных операций с валютой юрлиц максимально ограничен: на практике валюту можно выдавать на руки только сотрудникам, отправляющимся в загранкомандировки.
- В кассовой книге должна содержаться двойная информация об операциях: в рублях и в валюте.
- Необходимо учитывать, кроме самих приходно-расходных операций, также и курсовые разницы.
Источник: assistentus.ru
Если в организации ведется касса в рублях и в валюте то в программе
Список тегов Добавить пост
Просто начни вводить вопрос в поле и получи ответ
В программе «1С:Бухгалтерия 8» операция перечисления денежных средств на банковские карты подотчетным лицам выполняется документом
«Списание с расчетного счета»
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» аналитический учет в разрезе статей движения денежных средств
Может быть включен или отключен пользователем
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» необходимым условием автоматического формирования регламентированного отчета «Отчет о движении денежных средств» является
Ведение аналитического учета по субконто «Статьи движения денежных средств»
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» аналитический учет на счетах учета денежных средств по субконто «Статьи движения денежных средств» ведется для
Формирования регламентированного отчета «Отчет о движении денежных средств»
Автоматического формирования регламентированной отчетности
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» отражение курсовой разницы, возникшей в результате операции покупки иностранной валюты, выполняется
Документом «Поступление на расчетный счет», при помощи которого введена операция зачисления валютных средств
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
При формировании кассовой книги сообщение выдано по причине
Несоответствия данных бухгалтерского учета данным кассовых документов за указанную дату
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В типовой конфигурации строки Кассовой книги формируются из документов
«Поступление наличных» и «Выдача наличных»
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» строки Кассовой книги формируются на основании
Проведенных документов «Поступление наличных » и «Выдача наличных»
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
Если в организации ведется касса в рублях и в валюте, то в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Формируется единая кассовая книга для рублевых и валютных операций, в которой суммы представлены по каждой валюте в валютном выражении и в рублях
Комментарии 0 Раскрыть 2017-06-15 22:22:07 5
В программе «1С:Бухгалтерия 8» «Кассовая книга» представляет собой
Источник: otvet-est.ru
Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте
Учет кассовых операций в иностранной валюте имеет особенности по сравнению с обычными рублевыми операциями. Разобраться в этих нюансах поможет наша статья.
- Валютное законодательство и кассовые операции: разбираемся в терминах
- Валютная кассовая операция: выдаем валюту для командировки
- Как оформить выдачу валюты и можно ли облегчить эту работу?
- Итоги
Валютное законодательство и кассовые операции: разбираемся в терминах
Ситуация, когда в кассе коммерсанта может оказаться иностранная валюта, встречается редко. Всё дело в том, что расчеты в валюте между российскими организациями запрещены (п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
К примеру, если российская компания «А» расплатится за купленный товар с российской компанией «Б» не рублями, а долларами или иной валютой, она нарушит закон. Наказание за это предусмотрено ст. 15.25 КоАП.
Подробнее об ответственности за нарушение валютного законодательства читайте в материале «Какая ответственность за незаконные валютные операции».
Термин «валютные операции» содержится в подп. 9 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ и включает в себя приобретение и отчуждение валютных ценностей, ввоз и вывоз валюты и т.д. А понятие кассовых операций дано в п. 2 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения кассовых операций и расшифровывается как прием наличных денег, их пересчет и выдача.
Ситуаций, когда термины «валютная» и «кассовая» операция применяются вместе, совсем немного. Это связано с тем, что основная часть валютных расчетов, по закону № 173-ФЗ, должна осуществляться в безналичной форме. Отдельные случаи, когда валюта все-таки попадает в кассу компании, прописаны в этом же законе.
К ним, к примеру, относится случай выдачи из кассы валюты работнику для загранкомандировки (подп. 9 п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ).
Остановимся подробнее на порядке учета кассовых операций в иностранной валюте для данного случая.
Валютная кассовая операция: выдаем валюту для командировки
Чтобы выдать работнику валюту для оплаты командировочных расходов, компании необходимо иметь валютную кассу, заключить с кассиром договор о матответственности и соблюдать порядок ведения кассовых операций.
В 2021 году при ведении кассовых операций необходимо придерживаться порядка, установленного указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила ведения кассовых операций изменили указанием ЦБ от 05.10.2020 № 5587-У . Так например, в заявлении на выдачу денег под отчет не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Срок организация устанавливает самостоятельно. Требование о представлении авансового отчета в трехдневный срок исключили.
Также работодателям разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам. В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок, на который выдают деньги, по каждому работнику.
Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.
Подробнее о том, кто сейчас может проверить кассу и какие санкции существуют за нарушение кассового порядка, см. в материале «А ваша кассовая дисциплина в порядке?».
Обычно в кассе инвалюту не хранят, поэтому сначала нужно ее купить. При наличии у компании валютного счета покупка пройдет в безналичном порядке через обслуживающий банк. Для получения инвалюты компании придется оформить заявку по предложенной банком форме или письмо произвольного вида, в котором указать следующую информацию (абз. 3 п. 2.1 гл. 2 указания Банка России от 14.08.2008 № 2054-У о ведении кассовых операций с наличной инвалютой в банках):
- наименование компании;
- дату получения валюты;
- реквизиты банковского счета;
- информацию о получателе (Ф. И. О., паспортные данные);
- сумму и наименование валюты.
В письме также нужно указать дату его составления и поставить печать, подписать его должны лица, наделенные правом первой и (при наличии) второй подписи.
Как оформить выдачу валюты и можно ли облегчить эту работу?
В бухучете описанная выше покупка и выдача валюты отразится следующим образом:
- перечислены средства на покупку валюты (Дт 57 Кт 51);
- зачислена валюта на р/с компании (Дт 52 Кт 57);
- оприходована валюта в кассе (Дт 50 «Валютная касса» Кт 52);
- выдана валюта работнику для загранкомандировки (Дт 71 Кт 50).
Подробнее о том, как правильно отразить в учете валютные операции, см. материал «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)»
Выдача валюты из кассы производится по письменному заявлению работника или распоряжению руководителя фирмы (п. 6.2 порядка, утв. указанием № 3210-У) и оформляется расходным кассовым ордером (пп. 4–6 указанного порядка), а также записями в кассовой книге (двумя суммами: в инвалюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции).
Можно избежать лишних хлопот, связанных с валютными кассовыми операциями при направлении работника в загранкомандировку. К примеру, выдать аванс из кассы в рублях, а работник уже сам приобретет необходимую валюту в обменном пункте. Или необходимую сумму в рублях можно перечислить на банковскую карту работника – такая ситуация рассмотрена в письме Минфина от 17.07.2015 № 03-03-06/41128.
Итоги
Учет кассовых операций в иностранной валюте в целом аналогичен рублевому учету. При этом также нужно соблюдать кассовый порядок (оформлять кассовые ордера, вносить записи в кассовую книгу и т.д.). Для выдачи валюты нужна валютная касса, а в учете нужно использовать отдельный субсчет к счету 50 «Касса».
Избежать лишних хлопот по учету и организации кассовых валютных операций может помочь безналичное перечисление на карту сотрудника необходимой для командировки суммы в рублях.
Источник: nalog-nalog.ru