По итогам успешной реализации системы мотивации топ-менеджеров в 2011 г. принципы премирования были распространены на руководителей Аппарата управления Компании и Обществ Группы.
Начиная с 2009 Года в компании создана и успешно реализуется система мотивации топ-менеджеров ОАО «НК «РОСНЕФТЬ», основанная на выполнении показателей эффективности.
Принципы и порядок годового премирования идентичны для всех категорий руководителей в Аппарате управления Компании и Обществах Группы и закреплены в Положениях о годовом премировании (утв. решением Совета директоров от 28.12.2011, Протокол № 9) и Положении Компании «Система показателей эффективности» (утв. решением Совета директоров от 09.12.2014, Протокол № 12).
Основной целью внедрения системы показателей эффективности Компании является перевод Стратегии развития Компании и Долгосрочной программы развития Компании в форму конкретных показателей оперативного управления, оценка текущего состояния их достижения и создание основы для принятия эффективных управленческих решений.
Автоматизация бюджетирования в горно-металлургических и производственных компаниях
Система показателей эффективности Компании обеспечивает:
- ориентированность на выполнение Стратегии Компании, показателей Долгосрочной программы развития Компании;
- ориентированность на постоянное улучшение финансовых и производственных (отраслевых) результатов Компании;
- снижение затрат отчетного периода относительно прошлого в сопоставимых условиях;
- сбалансированность и комплексность показателей, обеспечивающих мотивацию на достижение приоритетных целей Компании;
- прозрачность, измеримость, минимальную достаточность и непротиворечивость показателей эффективности;
- каскадирование и декомпозицию показателей эффективности сверху вниз.
Система показателей эффективности Компании предусматривает как финансово-экономические показатели, такие как операционная прибыль (EBITDA), доходность на задействованный капитал (ROACE), совокупный доход акционеров (TSR), коэффициент долговой нагрузки (Чистый долг / EBITDA), показатели сокращения затрат, так и отраслевые показатели эффективности (объем добычи углеводородов, замещение запасов, выход светлых нефтепродуктов и т. д.).
Система показателей эффективности Компании включает в себя:
- Коллективные показатели эффективности, перечни которых формируются на базе основных финансово-экономических и отраслевых показателей бизнесплана Компании и бизнес-блоков;
- Индивидуальные показатели эффективности, перечни которых формируются на основе задач стратегического характера, стоящих перед конкретным руководителем Компании.
Перечни и целевые значения показателей эффективности топ-менеджеров Компании устанавливаются решением Совета директоров с предварительным обсуждением на профильных комитетах на ежегодной основе. Так, показатели эффективности топ-менеджеров Компании на 2015 г. установлены решением Совета директоров от 03.04.2015, Протокол № 27.
Модуль: Планирование производственной программы
В перечень коллективных показателей эффективности Компании и индивидуальных показателей эффективности Председателя Правления ОАО «НК «Роснефть» на 2015 г. включены такие показатели, как:
- Доходность на средний задействованный капитал (ROACE);
- Объем добычи и производства углеводородов;
- EBITDA;
- Коэффициент долговой нагрузки (Чистый долг / EBITDA);
- Отношение совокупной доходности акционеров ОАО «НК «Роснефть» (TSR) к среднеотраслевому уровню совокупной доходности акционеров по компаниям РФ;
- Снижение затрат отчетного периода относительно прошлого периода в сопоставимых условиях;
- Показатель по выполнению программы инновационного развития.
Оценка достижений ключевых показателей эффективности
Анализ выполнения показателей эффективности для целей годового премирования руководителей и работников Компании осуществляется после подведения итогов деятельности Компании на основании аудированной консолидированной управленческой и бухгалтерской отчетности.
На ежегодной основе Службой внутреннего аудита Компании осуществляется аудит выполнения каждого коллективного и индивидуального показателя эффективности, установленного для целей годового премирования на отчетный период руководителям Компании и Обществ Группы. Результаты аудита о выполнении показателей эффективности топ-менеджеров выносятся на рассмотрение профильных комитетов.
Оценка деятельности топ-менеджеров рассматривается на комитете Совета директоров по кадрам и вознаграждениям. Решение о выплате и размерах годовых премий топ-менеджеров за отчетный период, которые зависят от выполнения установленных им показателей эффективности, утверждается Советом директоров ОАО «НК «Роснефть».
При анализе фактического значения КПЭ целевые планки показателей нормализуются на:
- факторы внешней среды;
- решения уполномоченных органов управления Компании, оказывающие влияние на выполнение КПЭ;
- изменения в методологии учета и расчета ключевых показателей эффективности, включая изменения в стандартах МСФО и прочей отчетности;
- прочие факторы по решению уполномоченного органа управления ОАО «НК «Роснефть» (в соответствии с Уставом ОАО «НК «Роснефть»), включая продажу / покупку активов и реструктуризацию деятельности Обществ Группы и бизнес-блоков.
Применение нормализации при оценке выполнения КПЭ позволяет:
- производить оценку вклада менеджмента Компании, учитывая конкретные достижения руководителей — держателей КПЭ, стимулируя тем самым повышение эффективности вне зависимости от влияния внешних условий;
- повысить качество бизнес-планирования, основанное на системе постоянного улучшения управляемых менеджментом Компании результатов деятельности;
- повысить прозрачность и аудируемость оценки выполнения КПЭ.
Нормализация КПЭ производится в соответствии с Методическими указаниями Компании «Нормализация показателей эффективности при анализе выполнения бизнес-плана Компании» № ПЗ-10 М-0004, утвержденными Приказом № 218 от 18.05.2015 и Положением «Порядок нормализации показателей эффективности при анализе и оценке деятельности менеджмента компании за отчетный период для целей годового премирования», утвержденным решением Совета директоров и введенным в действие Приказом № 214 от 18.05.2015.
По итогам 2014–2015 гг. показатели с учетом нормализации были выполнены. Значения основных показателей, входящих в КПЭ, представлены ниже. Причины отклонения фактически достигнутых значений от запланированных показателей представлены в Приложении № 1 к настоящему отчету.
| 1. Добыча углеводородов, млн т н.э. | 254,2 | 251,6 | + 1,0 % | План перевыполнен |
| 2. EBITDA, млрд руб. | 1 245 | 1 057 | + 17,8 % | План перевыполнен |
| 3. ROACE, % | 13,4 | 10,0 | + 3,4 п.п. | План перевыполнен |
| 4. Чистый долг / EBITDA | 1,4 | 2,3 | – 39,1 % | План перевыполнен |
| 5. Отношение совокупной доходности акционеров (TSR) к среднеотраслевому уровню | 1,29 | Не оценивался | >1 | План перевыполнен |
Основные производственные показатели
| Доказанные запасы углеводородов по классификации SEC (млн б.н.э.)* | 34 465 | 33 977 | 1,4 % | 33 014 |
| Доказанные запасы углеводородов по классификации PRMS (млн б.н.э.)* | 42 917 | 43 085 | – 0,4 % | 41 771 |
| Доказанные запасы рыночного газа** по классификации SEC (млрд куб. м) | 1 609 | 1 414 | + 14 % | 1 329 |
| Доказанные запасы рыночного газа** по классификации PRMS (млрд куб. м) | 2 161 | 2 018 | + 7 % | 1 867 |
| Обеспеченность доказанными запасами углеводородов по классификации PRMS (лет) | 23 | 24 | 24 | |
| Добыча нефти и газового конденсата (млн т) | 202,8 | 204,9 | –1 % | 189,2 |
| Добыча газа (млрд куб. м) |
62,5 | 56,7 | + 10 % | 38,2 |
| Реализация нефти за рубежом (млн т) | 109,1 | 102,4 | + 7 % | 97,3 |
| Переработка нефти (млн т) | 96,9 | 99,8 | – 3 % | 90,1 |
| Производство нефтепродуктов и нефтехимии (млн т) | 95,4 | 97,1 | – 2 % | 87,1 |
| Реализация нефтепродуктов за рубежом*** (млн т) | 65,8 | 62,7 | + 5 % | 55,1 |
| Розничная реализация нефтепродуктов на внутреннем рынке (млн т) |
10,9 | 11,2 | – 3 % | 10,2 |
* С учетом топливного газа.
** Рыночный газ: топливный + товарный.
*** Данные по объединенной Компании с 01.01.2013, включая нефтехимию и реализацию бункерного топлива.
Основные финансовые показатели
| Выручка от реализации и доход от зависимых компаний (млрд руб.) | 5 150 | 5 503 | – 6,4 % | 4 694 |
| EBITDA (млрд руб.) | 1 245 | 1 057 | 17,8 % | 947 |
| Маржа EBITDA | 24,2 % | 19,2 % | + 5 п.п. | 20,2 % |
| Налоги (трлн руб.) | 2,3 | 3,0 | – 23,3 % | 2,7* |
| Чистая прибыль (млрд руб.) | 356 | 350 | 1,7 % | 388** |
| Маржа чистой прибыли | 6,9 % | 6,4 % | + 0,5 п.п. | 11,8 % |
| Доходность на средний задействованный капитал (ROACE) | 13,4 % | 10,0 % | + 3,4 п.п. | 11,9 % |
| Доходность на средний собственный капитал (ROAE) | 12,2 % | 11,5 % | + 0,7 п.п. | 20,0 % |
| Капитальные затраты (млрд руб.) | 595 | 533 | 11,6 % | 560 |
| Удельные капитальные расходы на разведку и добычу (долл. / б.н.э.) *** | 4,3 | 5,3 | – 18,9 % | 7,0 |
| Удельные операционные затраты на добычу в расчете (долл. /б.н.э.) *** | 2,6 | 3,9 | – 33,3 % | 4,3 |
| Свободный денежный поток (млрд руб.) | 657 | 596 | 10,2 % | 204 |
| Свободный денежный поток на акцию (руб.) | 61,99 | 56,24 | 10,2 % | 19,80 |
| Дивиденды на акцию (руб.) | 11,75**** | 8,21 | 43,1 % | 12,85 |
| Общий объем начисленных дивидендов (млрд руб.) | 124,5**** | 87,0 | 43,1 % | 136,2 |
* Данные по объединенной Компании с 01.01.2013.
** Исключая эффект переоценки приобретенных активов ТНК-ВР в размере 167 млрд руб.
*** Посчитано с использованием ежемесячного курса Банка России.
**** Дивиденды, рекомендованные Советом директоров для утверждения на Общем собрании акционеров в июне 2016 г.
- Структура системы показателей эффективности
- Оценка достижений ключевых показателей эффективности
Система показателей эффективности Компании предусматривает как финансово-экономические, так и отраслевые показатели.
Источник: www.rosneft.ru
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Для расчета выпуска продукции по отпускной цене устанавливается цена реализации одной детали. Выручка от реализации представляет собой произведение объема производственной программы в натуральном измерении и цены реализации одной детали. Фондоотдача основных производственных фондов представляет собой отношение выручки от реализации к стоимости основных производственных фондов.
Основным экономическим показателем является финансовый результат от реализации — прибыль. Она определяется как разница выручки от реализации и полной себестоимости. На базе показателя прибыли рассчитываются следующие показатели:
-срок окупаемости капитальных затрат- как отношение суммы капитальных затрат к прибыли;
-рентабельность производства- отношение прибыли к себестоимости, умноженное на 100%.
Трудовым показателем является производительность труда одного работника – отношение объема выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражениях на среднесписочную численность работников по производственной программе.
Технико-экономические показатели производственной программы
| № п/п | Наименование показателей | Единица измерения | Значения |
| 1.Объем выпуска продукции | |||
| 1.1. | Выпуск продукции в натуральном выражении | Тыс.шт. | |
| 1.2. | Выпуск продукции по себестоимости | Тыс.руб. | |
| 1.3. | Выпуск продукции по отпускной цене (выручка от реализации) | Тыс.руб. | |
| 2.Основные фонды и капитальные затраты | |||
| 2.1. | Количество единиц оборудования (станки) | Шт. | |
| 2.2. | Производственная площадь | Кв.м. | |
| 2.3. | Капитальные затраты | Тыс.руб. | |
| 2.4. | Фондоотдача | Руб/руб. | |
| 2.5. | Выпуск продукции на 1 кв.м. | Руб/кв.м. | |
| 2.6. | Срок окупаемости капитальных вложений | лет | |
| 3.Труд и заработная плата | |||
| 3.1. | Количество работающих, всего | Чел. | |
| В т.ч. производственные рабочие | Чел. | ||
| ИТР, служащие, МОП | Чел. | ||
| Вспомогательные рабочие | Чел. | ||
| 3.2. | Средняя заработная плата, всего | руб | |
| В т.ч. производственных рабочих | Руб | ||
| Вспомогательных рабочих | Руб | ||
| ИТР, служащих, МОП | Руб | ||
| 3.3 | Производительность труда одного работника | Руб./чел. | |
| 4.Себестоимость, прибыль, рентабельность | |||
| 4.1. | Себестоимость одной детали | Руб, коп. | |
| 4.2. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | Коп./руб. | |
| 4.3. | Сумма годовой прибыли | Тыс.руб. | |
| 4.4. | Рентабельность производства | % |
По представленным в таблице расчетам необходимо сделать выводы об уровне экономической эффективности производственной программы и уровне срока окупаемости капитальных затрат по изготовлению детали. При низком уровне экономической эффективности необходимо представить экономическое обоснование иного варианта формирования затрат по программе.
1. Бычин В.Б., Малинин С.В. Организация и нормирование труда. – М.: «Экзамен», 2003.
2. Виханский О.С. Менеджмент.- М.: «Экономист», 2004.
3. Виханский О.С. Практикум по курсу «Менеджмент».- М.: «Экономист», 2004
4. Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. – М.: «Норма», 2003.
5. Туровец О.Г. Организация производства на предприятии. – Ростов-на-Дону, Издательский центр «МарТ», 2002.
6. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. –М.: Высшая школа, 2003.
Сводный перечень технико-экономических данных
| № п/п | Наименования | Ед.изм. | Кол-во |
| 1. | Годовая производственная программа | тыс.шт. | |
| 2. | Количество операций по ТП | Ед. | |
| 3. | Норма штучного времени на 1 операцию: | мин. мин. % | |
| — основное время — вспомогательное время — время обслуживания рабочего места, % от оперативного | |||
| 4. | Разряд работы | — | |
| 5. | Норма штучного времени на II операцию: | мин. мин. % | |
| — основное время — вспомогательное время — время обслуживание рабочего места, % от оперативного | |||
| 6. | Разряд работы | — | |
| 7. | Норма штучного времени на III операцию: | мин. мин. % | |
| — основное время — вспомогательное время — время обслуживания рабочего места, % от оперативного | |||
| 8. | Разряд работы | — | |
| 9. | Подготовительно заключительное время | мин. | |
| 10. | Длительность рабочей смены | час | |
| 11. | Сменность работы цеха | смена | |
| 12. | Время простоя оборудования в ремонте, в % к календарному времени | % | |
| 13. | Стоимость станка на I операции | тыс. руб | |
| 14. | Стоимость станка на II операции | тыс. руб | |
| 15. | Стоимость станка на III операции | тыс. руб | |
| 16. | Стоимость прочего оборудования инструмента, в % к стоимости станков | % | |
| 17. | Стоимость 1 метра мех.цеха | тыс. руб | |
| 18. | Площадь цеха, приходящегося на 1 станок | м 2 | |
| 19. | Установленная мощность электродвигателя: — I операции | кВт | |
| — II операции | кВт | ||
| — III операции | кВт | ||
| 20. | Затраты на доставку и установку, в % от стоимости оборудования | % | |
| 21. | Стоимость оборотных средств, в % от основных | % | |
| 22. | Амортизационные отчисления: — здание | % % | |
| -оборудование и прочие | |||
| 23. | Чистый вес изделия | Кг | |
| 24. | Коэффициент использования металла | — | |
| 25. | Цена металла | руб/т | |
| 26. | Цена на отходы | руб/т | |
| 27. | Стоимость электроэнергии | руб/кВт.ч. | |
| 28. | Планируемые неявки рабочих на работу (отпуск, болезнь и.т.д.) | % | |
| Дополнительная зарплата, в % от основной | % | ||
| Премии рабочим, в % от прямой зарплаты | % | ||
| Коэффициент выполнение нормы | Кн | ||
| Коэффициент транспортных затрат | Ктз | ||
| Коэффициент использования энергии | К1 | ||
| Коэффициент, учитывающей потери электроэнергии в сети | К2 | ||
| Норма расхода Эл.энергии на освещение 1 м 2 | Вт/м 2 | ||
| Высота цеха (h) | М | ||
| Расход воды: — на производственные нужды (литров в день на 1 производственного рабочего) | л/день | ||
| — на бытовые нужды, литров в день | л/день | ||
| Прочие доплаты, в % от прямой зарплаты | % | ||
| Цена 1 м 3 воды | руб. |
Фонд заработной платы производственных рабочих
| Наименовнаие профессий раббочих | Раз-ряд работ | Часовая тарифная ставка, руб. | Трудоемкость программы, нормо-час | Списочное число рабочих, чел. | Фонд основной заработной платы (ФОЗП) , руб. | Фонд дополнительной заработной платы, руб. 14% от ФПЗП | Всего годовой фонд заработной платы, руб (гр.9+гр.10) | Средне-годовая заработная плата одного рабоче-го, руб. (гр.11/ гр.5) | |||
| Фонд прямой заработной платы (ФПЗП) | Премии – 30% от ФПЗП | Прочие доплаты – 4% от ФПЗП | Итого (гр.6+гр.7+гр.8) | ||||||||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. | 8. | 9. | 10. | 11. | 12. |
| 1 операция | |||||||||||
| 2 операция | |||||||||||
| 3 операция | |||||||||||
| Итого |
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих
| Наименовнаие профессий раббочих | Раз-ряд работ | Часо-вая тариф-ная ставка, руб. | Действительный фонд абочего времени, час. | Списочное число рабочих, чел. | Фонд основной заработной платы (ФОЗП) , руб. | Фонд дополнительной заработной платы, руб. 14% от ФПЗП | Всего годовой фонд заработной платы, руб (гр.9+гр.10) | Средне-годовая заработная плата одного рабоче-го, руб. (гр.11/ гр.5) | |||
| Фонд прямой заработной платы (ФПЗП) (гр.3хгр.4хгр.5) | Премии – 30% от ФПЗП | Прочие доплаты – 4% от ФПЗП | Итого (гр.6+гр.7+гр.8) | ||||||||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. | 8. | 9. | 10. | 11. | 12. |
| Наладчики | |||||||||||
| Слесарь по текущему ремонту | |||||||||||
| Кладовщики | |||||||||||
| Электромонтеры | |||||||||||
| Контролеры | |||||||||||
| Подсобные рабочие | |||||||||||
| Итого |
ТОП 5 статей:
Экономическая сущность инвестиций — Экономическая сущность инвестиций – долгосрочные вложения экономических ресурсов сроком более 1 года для получения прибыли путем.
Тема: Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ — На основании изучения ФЗ № 135, дайте максимально короткое определение следующих понятий с указанием статей и пунктов закона.
Сущность, функции и виды управления в телекоммуникациях — Цели достигаются с помощью различных принципов, функций и методов социально-экономического менеджмента.
Схема построения базисных индексов — Индекс (лат. INDEX – указатель, показатель) — относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления.
Тема 11. Международное космическое право — Правовой режим космического пространства и небесных тел. Принципы деятельности государств по исследованию.
Источник: pdnr.ru
ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ И ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Производственная программа отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства.
Основные разделы производственной программы для предприятий, занятых производством материального продукта, представляют собой планы: по производству товарной (валовой) продукции; выпуска продукции на экспорт; по повышению качества продукции; реализации продукции.
При разработке производственной программы основываются на потребностях народного хозяйства и мирового рынка в продукции предприятия, общей рыночной ситуации, состоянии конкурентных предприятий и отраслей.
Разделы производственной программы формируются с применением балансового метода, который позволяет приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также рассчитывать степень обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.
Предприятия самостоятельно планируют номенклатуру и объем производимой продукции, руководствуясь при этом государственным заказом, обязательствами перед партнерами, обязательствами по поставкам сбытовым организациям.
Исходными данными при разработке производственной программы являются:
уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции (работ, услуг); результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды; данные по спросу на продукцию предприятия; сведения о рёкламациях, замечаниях по качеству продукции за предыдущий период; сведения о долях продукции в общем объеме ее выпуска за предыдущий период по уровням качества; сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по его периодам (месяцам, кварталам); расчеты производственной мощности предприятия; прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы; решения высших органов управления предприятия о стратегических перспективах его развития.
В упрощенном виде результат подготовки производственной программы проявляется в ответах на ключевые вопросы управления производственной структурой: какие виды продукции и в каких количествах производить; в какие сроки должна быть готова продукция к отправке покупателю; какого качества должна быть продукция в планируемом периоде; сколько дополнительно предприятие может выпустить продукции, какого вида и качества в случае возникновения срочных заказов; каков нижний предел объема выпуска продукции, при котором следует перейти в режим его консервации или остановить для модернизации; каковы должны быть объемы потребляемых ресурсов для производства продукции и возможности для их удовлетворения?
План по производству товарной (валовой) продукции включает в себя формирование показателей объема выпуска товарной и валовой продукции.
В зависимости от степени готовности разделяют несколько видов продукции: товарная продукция, т.е. готовая продукция, которая прошла все стадии обработки, удовлетворяет требованиям ГОСТа и ТУ, принята службой технического контроля качества, упакована к отправке, сдана на склад поставщика и снабжена сдаточной документацией; незавершенная продукция, т.е. незаконченная в процессе обработки продукция, находящаяся на различных стадиях производственного цикла получения товарной продукции; полуфабрикаты собственного производства, т.е. продукция, технологический процесс изготовления которой закончен в одном цехе или производстве и которая подлежит доработке в других цехах предприятия или за его пределами; валовая продукция, т.е. продукция всех видов и качества, выпускаемая предприятием, вне зависимости от степени ее готовности. Показатель валовой продукции характеризует общий объем производства, в том числе для внешнего оборота.(реализации) и внутрипроизводственного потребления (оборота). В объем валовой продукции включают также выполненные работы промышленного характера и производственные услуги.
Под внутрипроизводственным потреблением (оборотом) понимают стоимость продукции и услуг цехов предприятия, потребляемых другими цехами того же предприятия.
К внутризаводскому производственному обороту относится стоимость: переработки на предприятии полуфабрикатов собственного производства; электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха и холода собственной выработки для технологических целей, вентиляции, освещения и отопления цехов, заводских складов, здания заводоуправления и т.п.; инструментов, приспособлений, штампов, моделей, деталей, запасных частей, вспомогательных материалов собственной выработки, использованных для производственных целей; материалов собственной выработки, израсходованных при текущих ремонтах и при уходе за оборудованием (смазка, чистка и т.п.); тары собственного производства, предназначенной для упаковки продукции предприятия, если стоимость тары включена в оптовые цены на эту продукцию.
Предприятия с высоким уровнем внутрипроизводственного кооперирования, например, такие, как заводы по производству азотных удобрений, анилиновых красителей, продуктов органического синтеза, пластмасс, резинотехнических изделий и др., которые имеют большое количество полуфабрикатов (полупродуктов) для внутреннего потребления и переработки, формируют в составе производственной программы предприятия отдельные плановые балансы производства и переработки полуфабрикатов (полупродуктов).
Итоговые показатели плана по производству продукции необходимы для анализа загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки, общего объема выпуска продукции, его структуры, темпов роста выпуска и динамики производительности труда, фондоотдачи материалоемкости и энергоемкости продукции, объемов выручки и ее структуры, других показателей эффективности производства.
Объем товарной продукции в плане включает стоимость: готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, для собственного капитального строительства и непромышленных хозяйств своего предприятия; полуфабрикатов собственной выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.
Объем валовой продукции В„ включает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде и определяется по следующей формуле:
(5.1)
где Тп — товарная продукция;
Нп, Нк — остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента собственного производства на начало и конец планового периода.
В целях элиминирования прошлого труда и выявления результатов производственной деятельности, динамики производства продукции и зависящих от предприятия показателей производства некоторые предприятия планируют и оценивают свою деятельность по показателям чистой продукции вместо объема реализованной продукции.
Только при установлении таких твердых единиц измерения можно сопоставлять фактическую выработку с плановой, а также фактическую выработку за ряд отчетных периодов и объемы однородной продукции, вырабатываемой на нескольких химических предприятиях.
Весовые единицы в натуральном выражении (технический вес) без указания содержания полезного вещества приняты для таких продуктов, как синтетический каучук, технический углерод, синтетические смолы.
На некоторых химических предприятиях (производство резинотехнических изделий, шин, изделий из пластических масс и др.) единицей измерения валового выпуска продукции являются условные единицы (например, квадратный метр прокладки в транспортной ленте; штуки, пары, метры по индивидуальным изделиям или группам однородных изделий).
Объем производства минеральных удобрений планируется в условных единицах на основе коэффициентов пересчета.
Выпуск продуктов, учет которых ведется в условных единицах, должен планироваться одновременно в натуральном и физическом выражении. Это необходимо для выполнения различных расчетов, установления планового объема перевозок внутри и вне заводских территорий, расчета плановых заготовительных цен.
Объем производства некоторых продуктов, например серной кислоты, предусматривается в плане по видам перерабатываемого сырья (сера, колчедан, отходящие газы).
К товарной продукции химических предприятий относятся: готовая продукция, включая изделия, изготовленные как из полноценного сырья, так и из отходов, предназначенная к отпуску на сторону, а также на разные производственные нужды предприятия; продукция подсобных и вспомогательных цехов, в том числе электроэнергия, пар и вода, которая произведена на данном предприятии и предназначена к отпуску на сторону или на непроизводствен1- ные нужды предприятия; работы промышленного характера; полуфабрикаты, планируемые к отпуску на сторону; продукция ремонтных мастерских, реализуемая предприятием на сторону; тара собственного производства, если ее стоимость не учтена в оптовой цене.
Предприятия с большим ассортиментом продукции, например лакокрасочных материалов или резинотехнических изделий, могут устанавливать показатели объема выпуска по групповым (средним) ценам.
Для обеспечения ритмичности производства, как одного из факторов повышения его эффективности, улучшения качества продук
ции и всей работы предприятия необходимо весьма тщательно распределить годовой объем производства продукции по кварталам с учетом следующих показателей: установленных сроков и объемов поставки продукции; наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения использования мощностей и основных фондов, а также за счет организационных мероприятий; сроков ввода в действие новых мощностей и оборудования; обеспечения равномерной загрузки и ритмичной работы всех производственных подразделений предприятия; числа рабочих дней в году, квартале; сезонности и сменности работы; требований сбытовых организаций и сезонности сбыта отдельных видов продукции; возможного выбытия основных фондов, а также остановки отдельных цехов для ремонта оборудования; снятия с производства устаревших видов продукции и замены их новыми видами продукции и т.п.
План выпуска экспортной продукции включает в себя показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.
План по повышению качества продукции содержит показатели обновления ассортимента и потребительных свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и динамикой технического развития производства.
Качество важнейших для предприятия видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. Соответственно этим требованиям предусматривается замена и снятие с производства устаревшей продукции или модернизация устаревших изделий, улучшение основных технических характеристик выпускаемой продукции, соблюдение требований стандартов, технических условий и другой технической документации.
В планах выпуска продукции предприятия предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей; ука
зываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.
План по реализации продукции включает в себя показатели объемов реализации продукции предприятия конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетингового исследования рынка.
Реализованная продукция — это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.
По объему реализуемой продукции оценивается производственно-хозяйственная деятельность отраслей, объединений и предприятий. Объем реализуемой продукции в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера, предназначаемых к реализации на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала), а также как реализация продукции и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия.
Объем реализуемой продукции по плану Рп можно определить по следующей формуле:
(5.2)
где Тп — объем товарной продукции по плану;
Онт, Онп2 ~ остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.
При расчете реализуемой продукции учитывается изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода. Остаток нереализованной продукции к началу планируемого периода состоит из остатка готовой продукции на складе и в неоформленных отгрузках; товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты; товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателями; товаров на ответственном хранении у покупателей.
Для того чтобы обеспечить выполнение производственной программы в будущем, анализируют факторы, влияющие на объем реализованной продукции: рост объема товарной продукции; осуществление мероприятий технического и организационного развития производства, в том числе выпуск новых видов продукции, повышение качества выпускаемой продукции, внедрение новых
технологических процессов механизации и автоматизации производственных процессов, экономия сырья, материалов, прочих мероприятий, структурные сдвиги; изменение остатков нереализованной готовой продукции; другие.
Источник: economy-ru.com