Контроль риска включает в себя мероприятия, которые ориентированы на устранение либо снижение рисковых позиций, мониторинг исполнения мероприятий по их минимизации, оценивание уровня обнаруженных рисков, а также совокупность действий, которые являются необходимыми для обеспечения соответственного выполнения принимаемых решений.
При избрании способа контроля рисков приоритетное значение должны иметь предупреждающие действия, которые направляются на уменьшение: вероятностей образования инцидента, а также вероятностей перехода инцидента в аварийную ситуацию.
Контроль риска содержит в себе все меры, которые направлены на своевременное выявление риска для его понижения либо исключения. Можно выделять следующие способы рискового контроля:
Сдай на права пока
учишься в ВУЗе
Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!
- Внешний аудит;
- Внутренний аудит;
- Внутренний контроль.
Внутренний аудит
Замечание 1
Управление рисками. Основы риск-менеджмента.
Внутренний аудит реализуется посредством внутренних структурных подразделений организации, обеспечивающих независимую оценку адекватности и эффективности функционирования.
Внутренний аудит образован в интересах организации, регламентируется ее внутренней документацией. К институтам внутреннего аудита относят назначаемых собственниками организации ревизоров, ревизионные комиссии, внутренних аудиторов либо групп внутренних аудиторов.
Контроль, а также мониторинг рисков реализуется, в первую очередь, в пределах существующей в организации системы внутреннего контроля.
Целями внутреннего аудита являются:
- обеспечение результативности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности;
- обеспечение полноты, достоверности, своевременности и объективности составления и предоставления бухгалтерской, финансовой, статистической и другой отчетности, а также безопасности информационного типа;
- соблюдение нормативно-правовых актов, стандартов самостоятельно регулируемых организаций, внутренних и учредительных документов организации;
- исключение вовлечения организации, а также участия ее сотрудников в реализации противоправной деятельности.
«Контроль риска»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Система контроля внутри организации должна содержать в себе такие направления, как:
- контроль управленческих органов за организацией деятельности организации;
- контроль над распределением полномочий в совершении сделок и операций;
- контроль над управлением потоками информации (приемом и передачей информации), а также обеспечением информационной безопасности;
- непрерывное наблюдение за функционированием с целью оценки ровня ее соответствия задачам деятельности организации, нахождение недостатков и выработка предложений по усовершенствованию системы внутреннего контроля;
- проверка внутренних и учредительных документов организации на их соответствие требованиям российского законодательства, а также государств местонахождения зарубежных зависимых и дочерних организаций;
- мониторинг перемен в российском законодательстве, странах местонахождения зарубежных зависимых и дочерних организаций;
- контроль над соблюдением учрежденного порядка доступа к материальным активам и информации организации.
Внешний аудит
Согласно Инструкции Центрального Банка России «О применении к организациям мер воздействия», надзор над деятельностью организаций реализуется центральным аппаратом, а также территориальными учреждениями, именуемыми надзорными органами.
Контроль реагирования на риски
Замечание 2
Главной задачей, разрешаемой надзорными органами при использовании мер воздействия, является урегулирование деятельности организаций с целью ее приведения в соответствие с требованиями и нормами федерального законодательства и ЦБ РФ.
С целью усиления контроля извне организации проходится ежегодный обязательный аудит согласно 5 статье ФЗ «Об аудиторской деятельности». Функционал регулирования государством аудиторской деятельности реализует уполномоченный федеральный орган — Минфин России.
Внешний аудит играет важную роль в деле обеспечения транспарентности (прозрачности) деятельности организаций, усиления дисциплины рынка и усовершенствования системы корпоративного управления и контроля внутри. В отличие от аудита извне, цели службы внутреннего аудита изменяются зависимо от требований руководства. В свою очередь, главной целью внешнего аудитора является выражение мнения о достоверности бухгалтерской (бухгалтерской) отчетности организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законам РФ.
Аудитор должен выразить собственное мнение по достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных отношениях. Он должен дать предварительную оценку, сколь эффективными функции службы внутреннего аудита.
Внутренний контроль
Отличаясь от внутреннего аудита, внутренний контроль направляется в первую очередь на эффективность выработанной системы управления рисками. Механизмы по внутреннему контролю не регламентируются и не контролируются органами надзора. Внутренний контроль, как правило, реализуется представителем вышестоящего отдела/департамента контроля рисков.
Внутренний контроль представляет собой эффективный способ предотвращения риска, реализуемый посредством:
- оценки и мониторинга эффективности политики рискового управления;
- установления причин возникновения убытков, фактов наступления обстоятельств или событий, ведущих к убыткам (в том числе процессе производства мониторинга системы внутреннего контроля); участия в выработке мероприятий и оптимизации по оптимизации бизнес-процессов и внутренних процедур для минимизации рисков;
- контроля над рисками новой продукции и совершением рисковых сделок (включает в себя анализ рисков и выработку эффективных мер контроля по отношению ко всем нововведениям, производимым организацией — изменение процедур и структуры, внедрение новых технологий и услуг, освоение новых направлений деятельности на стадии их выработки).
Мониторинг является регулярным наблюдением за переменами уровня риска, что дает возможность обеспечивать своевременное и адекватное влияние на него.
Источник: spravochnick.ru
Система управления рисками
Любая компания в своей деятельности постоянно сталкивается с той или иной степенью неопределённости. С одной стороны, неопределённость открывает для бизнеса новые возможности. С другой – может являться причиной рисков для компании.
Риск – это вероятность негативного влияния неопределённости на цели компании.
В более узком смысле, риск – потенциальная возможность потери ресурсов или недополучения доходов вследствие наступления тех или иных событий.
Инструментом, позволяющим руководству компании принимать управленческие решения в условиях неопределённости и связанных с ней рисков, одновременно используя возможности, является эффективно действующая в компании система управления рисками.
Согласно общепринятому стандарту управления рисками ERM COSO – «Управление рисками организации – это процесс, осуществляемый советом директоров, менеджерами и другими сотрудниками, который начинается при разработке стратегии и затрагивает всю деятельность организации. Он направлен на выявление потенциальных событий, которые могут влиять на организацию и управление связанным с этими событиями риском, а также на осуществление контроля за непревышением риск-аппетита организации и предоставлением разумной уверенности в достижении целей организации».
Компонентами эффективной системы управления рисками компании являются:
Внутренняя среда
Характеризуется общей философией компании в отношении риска и его управления, а также степенью включённости всех сотрудников компании в процесс управления рисками.
Одним из важных проявлений философии компании в отношении риска является определение риск-аппетита компании – той степени риска, которую руководство компании считает допустимой в процессе деятельности.
Установленные в компании этические ценности и стандарты поведения также во многом определяют внутреннюю среду процесса управления рисками.
Выявление рисков
Выделение рисков компании среди потенциальных событий, имеющих внутренние или внешние по отношению к компании причины, и оказывающих отрицательное влияние на цели компании. Выявление и идентификация рисков должна производиться в привязке к целям компании.
Включает в себя определение классификации для ранжирования рисков в зависимости от внутренних и внешних факторов влияния.
Руководством компании определяются и утверждаются методы выявления рисков. Чаще всего это сочетание различных методов и вспомогательных средств. Методы выявления рисков предполагают проведение анализа как прошлого, так и возможного будущего.
Активное выявление потенциальных рисков формирует основу для их оценки и разработки мероприятий по реагированию на риски.
Формализованным выражением компоненты выявления рисков в компании может служить реестр рисков компании с обозначением присущих каждому риску классификационных признаков.
Оценка рисков
Выявленные риски оцениваются с точки зрения степени влияния на достижение целей компании. Целью оценки рисков является определение плана действий, которые следует предпринять.
Главные показатели оценки риска – вероятность его возникновения и степень влияния.
Оцениваются присущие и остаточные риски. Присущий – риск при отсутствии со стороны руководства действий по изменению вероятности или степени влияния риска. Остаточный – риск, остающийся после принятия руководством мер по реагированию на данный риск.
Методология оценки рисков, как правило, включает в себя как количественные, так и качественные методы. Определение количественных методов оценки рисков предполагает разработку и использование различных математических моделей – статистических, вероятностных, сравнительных, сценарных и проч.
Результаты оценки рисков фиксируются в принятых в компании документах системы управления рисками, таких как:
- Паспорт риска – документ, содержащий полную информацию о выявленном риске – классификационные признаки, показатели оценки, владелец риска, план мероприятий реагирования и проч.
- Карта рисков компании – чаще графическое отображение исчерпывающего перечня выявленных рисков, ранжированных по вероятности возникновения и степени влияния.
Реагирование на риски
Руководство компании определяет перечень возможных мероприятий, позволяющих привести выявленные риски в соответствие с установленным в компании уровнем риск-аппетита.
Общепринятыми способами реагирования на риски являются:
- избежание риска,
- снижение риска,
- передача риска,
- принятие риска.
Способ реагирования на конкретный риск выбирается с учётом его положения в карте рисков компании – показателей вероятности наступления и степени влияния на цели компании.
При определении способа реагирования на риск, оценивается соотношение затрат и выгод от потенциальной реакции на риск.
После выбора способа реагирования, разрабатывается план мероприятий по применению выбранного способа реагирования.
Контроль исполнения
Цель данной компоненты системы управления рисками – обеспечение обоснованной уверенности руководства компании в эффективном исполнении выбранных действий по реагированию на риски.
Представляет собой утверждённый в компании набор действий и процедур, обеспечивающих надлежащее исполнение принятых в компании мер реагирования на риски.
Контрольные процедуры могут быть превентивными, поисковыми, коррективными, ручными и автоматизированными, и т.д.
Контрольные процедуры проводятся на всех уровнях управления компанией – от высшего руководства до непосредственных исполнителей процессов.
Информационная инфраструктура
Компонент определяет формы, сроки и способы передачи информации, необходимой для функционирования системы управления рисками в компании.
Информационная инфраструктура системы управления рисками должна обеспечивать:
- коммуникации внутри компании как по вертикали (между руководством и подчинёнными), так и по горизонтали (между различными службами и подразделениями компании);
- использование как внутренних данных компании, так и сведений из внешних источников – клиенты, поставщики, акционеры, регулирующие органы и проч.;
- доведение до сотрудников необходимой информации о параметрах системы управления рисками компании;
- доступность для участников процессов управления рисками эффективных средств получения, передачи и обработки данных.
Мониторинг
Мониторинг – регулярный периодический процесс оценки полноты и эффективности функционирования всех компонентов системы управления рисками компании.
Цель проведения мониторинга – поддержание в актуальном состоянии системы управления рисками компании с учетом возникающих изменений – условий деятельности компании, изменений целей и структуры компании, кадровых изменений, возникновения новых бизнес-процессов и т.п.
Объём и периодичность мониторинга процесса управления рисками зависят от значимости рисков, важности реагирования на риск и проводимых контрольных процедур.
Методология проведения мониторинга может включать в себя применение приемов анкетирования, методов сравнительного анализа, формирование специальной отчётности.
Важным элементом мониторинга является актуализация внутренней нормативно-правовой базы, регулирующей функционирование системы управления рисками компании.
Система управления рисками оказывает влияние на достижение целей компании, в том числе и стратегических. Поэтому эффективная система управления рисками компании также предъявляет особые требования и выводит на новый уровень систему внутреннего контроля компании.
Учитывая опыт консультантов ФинЭкспертизы в проектах построения систем управления рисками, можно выделить следующие этапы внедрения системы управления рисками компании:
- Политика компании по управлению рисками;
- Функциональная стратегия управления рисками.
- Реестр (классификатор) рисков компании;
- Карта рисков компании;
- Паспорта рисков компании;
- Планы мер по реагированию на риски;
- Альбом форм учёта и отчётности системы управления рисками.
- Назначение владельцев рисков;
- Регламенты документооборота и осуществления процессов системы управления рисками.
Специалисты ФинЭкспертизы готовы предложить Вам инструмент, позволяющий принимать взвешенные управленческие решения в условиях неопределённости, правильно оценивать степень и уметь управлять рисками, добиваться более эффективных результатов на рынке.
Источник: finexpertiza.ru
Задачи системы управления риском
Задача выявления возможных экономических рисков является исходным пунктом всей системы управления рисками, так как именно здесь определяется, с чем столкнется менеджер по рискам, какие действия он может предпринять и насколько они будут эффективны.
На основе этого ставится задача выявления влияния экономических рисков на деятельность фирмы. Это обеспечивает информационную базу для дальнейшего процесса принятия решений.
Определение принципов и процедур управления риском и оценка финансовых потерь, связанных с экономическими рисками, определяют соответственно методологические и финансовые границы возможных мероприятий.
Центральной группой задач является формирование и реализация программы управления риском, включающей перечень мер по снижению и ликвидации неблагоприятных последствий и критерии результативности их реализации.
Наконец, решение задач оценки эффективности этих мероприятий обеспечивает обратную связь с перечисленными задачами.
Каковы основные принципы управления рисками?
Перечисленные выше свойства системы управления риском являются общими, универсальными. Однако система управления риском имеет определенную специфику, связанную с особенностями объекта, целей и методов управления, что находит свое отражение в основных принципах, на которых базируется управление риском.
Каковы основные принципы управления рисками
К основным принципам управления рисками на уровне фирмы могут быть отнесены следующие:
— система управления риском является частью процедур общего менеджмента фирмы, что означает ее соответствие стратегии развития фирмы и институциональным особенностям ее функционирования;
— особенности системы управления риском отражаются на ее целях и задачах, что подразумевает высокоспециализированный характер принятия решений в рамках системы управления риском;
— при управлении риском следует учитывать внешние и внутренние ограничения, что означает согласование соответствующих специальных мероприятий с возможностями и условиями функционирования фирмы;
— в отношении всей совокупности рисков должна проводиться единая политика по управлению риском, что требует комплексного и одновременного управления всеми рисками;
— процесс управления риском носит динамический характер, что связано с непрерывным характером принятия решений, касающихся управления риском.
Эти основные принципы характеризуют особенности системы управления риском и в целом проявляются на практике во всех случаях. При этом их конкретная реализация может быть различной. Для более глубокого понимания указанных принципов рассмотрим их подробнее.
Как связаны система управления рисками и стратегия развития организации?
К числу основных вариантов управления риском на уровне фирмы можно отнести следующие:
Выбор соответствующего варианта будет определяться стратегией фирмы. Так, если фирма ориентируется на завоевание рынка, она предпочтет рискованный или взвешенный вариант управления риском. Если же фирма ориентируется на сохранение ее сложившегося положения на рынке и на обеспечение своей финансовой устойчивости, то ее выбор будет в пользу взвешенного или осторожного варианта (Таблица 3.1).
Взаимосвязь стратегии развития фирмы и соответствующих вариантов управления рисками
Вариант управления рисками
Освоение новой рыночной ниши
Сохранение устойчивого финансового положения
Осторожный вариант управления рисками выбирается фирмой в том случае, если ее руководство предпочитает минимизировать риск банкротства, потери планируемого дохода или прибыли, появления и/или увеличения дополнительных расходов. С одной стороны, это понятно. Однако надо иметь в виду, что зачастую именно более рискованные стратегии позволяют фирме вырваться из общего окружения и освоить новую эффективную рыночную нишу.
Взаимосвязь между стратегией развития фирмы и системой управления риском проявляется не только в том, что первая определяет вторую, но и в наличии обратной связи, а именно: выбор того или иного варианта управления риском может потребовать некоторой корректировки указанной стратегии или предварительного учета определенных рисков при ее создании. Это объясняется наличием специфического влияния риска на такие цели фирмы, как:
— продолжение операций. Событие, возникшее в результате реализации рисковой ситуации, может быть настолько неблагоприятным, что приведет к прекращению операций фирмы (например, в связи с ее банкротством). Совершенно очевидно, что в подобной ситуации цели и миссия фирмы не могут быть реализованы, поэтому стратегия развития фирмы должна учитывать возможность возникновения подобных обстоятельств;
— стабильность операций и/или денежных потоков. Риски, которые угрожают данной цели фирмы, встречаются чаще, чем в предыдущем случае. Хотя бизнес фирмы в целом сохраняется, при реализации таких рисков возникают значительные проблемы в достижении стратегических целей фирмы, так что в подобной ситуации стратегия развития фирмы претерпит существенные изменения. Кроме того, следует учитывать, что некоторые дорогостоящие мероприятия по управлению риском могут также подрывать стабильность операций и/или денежных потоков;
— прибыльность операций. Хотя для достижения определенных целей фирма может позволить себе относительно короткие периоды убыточной работы, прибыльность операций является необходимым условием ее функционирования в долгосрочной перспективе. Поэтому снижение прибыли вследствие возникновения тех или иных неблагоприятных событий, как правило, означает нарушение нормального функционирования данной фирмы. Таким образом, стратегия развития фирмы должна учитывать возможность влияния такого рода рисков;
— рост. В последнее время возможности роста компании, которые могут выражаться по-разному (увеличение оборота фирмы, приращение доли рынка, рост капитализации и т.п.), рассматриваются как важный критерий ее оценки (в том числе акционерами/владельцами). Собственно, стратегия развития современной фирмы часто направлена на ее рост. Поэтому анализ рисков, отрицательно влияющих на рост, следует рассматривать как неотъемлемую часть такой стратегии. Если же подобные риски не учтены при разработке стратегии развития фирмы, то их реализация и/или осуществление какого-либо мероприятия по управлению риском может потребовать полного отказа от нее или ее пересмотра;
— прочие цели. Фирма может стремиться к выполнению и других целей — например, инновационных или гуманитарных. Понятно, что из-за реализации определенных рисков могут возникать проблемы с достижением подобных целей, так что стратегия развития фирмы может стать неосуществимой.
Проведенный анализ показывает тесную взаимосвязь между стратегией развития фирмы, с одной стороны, и рисками и системой управления ими — с другой. Наличие такой взаимосвязи свидетельствует, во-первых, о важности учета рисков и осуществления мер по управлению ими и, во-вторых, о том, что управление риском является важной составной частью общего менеджмента компаний.
- В чем состоят особенности и специфика системы управления рисками в различных сферах предпринимательства?
- Охарактеризуйте процесс управления рисками как динамический процесс. Какие этапы можно выделить в процессе управления рисками. В чем состоит суть каждого из этих этапов?
Источник: studfile.net