Что такое программа лизинга

Содержание

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

Лизинг | Выгодно ли? | Авто и оборудование в лизинг

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное». 1

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Что такое лизинг? Плюсы и минусы лизинга

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимости предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Что такое лизинг автомобиля и зачем он нужен?

Приобретение коммерческого транспорта, спецтехники или оборудования в лизинг дает возможность юридическим лицам и предпринимателям не изымать значительные средства из оборота организации, позволяет сэкономить на налогах, и при этом осуществлять рабочую деятельность, увеличивая доходы.

Что означает Лизинг?

Лизинг представляет собой совокупность правоотношений, которые возникают при заключении и реализации договора лизинга, в том числе и приобретением предмета такого договора. Иными словами, лизинг является экономическим инструментом, позволяющим на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его выкупа. При этом лизингодатель обязуется не только приобрести выбранный лизингополучателем автомобиль у автодилера, но и предоставить это имущество во временное пользование клиенту за установленную плату.

Обратите внимание! Только после истечения срока договора лизинга пользователь, купивший транспортное средство в лизинг, будет являться собственником при оплате остаточной стоимости автомобиля. До этого момента собственником будет считаться лизингодатель.

Какими преимуществами и недостатками обладает автолизинг

Решив воспользоваться схемой лизинговых операций при покупке авто, необходимо четко представлять все преимущества и недостатки данного финансового инструмента. Для каких бы нужд, производственных или в целях личного использования, не было приобретено транспортное средство в лизинг, клиент получит дополнительные услуги в виде автострахования, налога на роскошь и т.д., которые будут включены в лизинговые платежи, тем самым распределяя равномерно расходы на весь срок действия договора. Не стоит забывать тот факт, что не все организации, особенно на начальном этапе своего становления, обладают существенными активами для приобретения техники. Лизинг позволяет не изымать значительные оборотные средства и приобрести необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий автомобиль на выгодных условиях. Но это не все преимущества лизинга:

применение механизма ускоренной амортизации, в том числе с трехкратным коэффициентом;
наличие налоговых преференций;
разработка удобной индивидуальной схемы погашения платежей, предусматривающей деятельность организации, в том числе, сезонные работы;
сжатые сроки при оформлении договора;
менее строгие требования к клиентам при предоставлении необходимых документов;
возможность приобретения сразу нескольких авто;
возможность обновить основные фонды;
после истечения договора лизинга можно сменить авто на новое.

Обратите внимание! Использование лизинговых программ при покупке автомобиля позволяет воспользоваться налоговыми преференциями, которые могут составлять суммарно до половины стоимости транспортного средства.

При весьма привлекательных преимуществах, покупка техники в лизинг имеет и ряд недостатков:

собственником предмета лизинга остается лизинговая компания;
право сдачи транспортного средства в субаренду возможно только по разрешению лизингодателя в оговоренных случаях;
для физических лиц не предусматривается никаких налоговых льгот.

Учитывая, что заемные средства, полученные с помощью кредита на приобретение транспорта, не позволяют вернуть даже часть затраченных денежных активов организации, лизинг является универсальным решением, особенно для малого и среднего бизнеса.

Условия и выгоды

Многие лизинговые компании для привлечения клиентов используют уникальные лизинговые схемы, позволяющие учитывать пожелания клиентов. Зачастую предложенные условия включают в себя:

лизингополучатель самостоятельно выбирает одну из базовых схем расчетов либо обсуждаются индивидуальные условия договора;
лизингодатель предоставляет дополнительные услуги, в том числе все виды автострахования;
предварительное решение может быть принято даже по минимальному набору документов.

Выгодные условия лизинга для организаций и индивидуальных предпринимателей дадут возможность существенно сэкономить бюджет предприятия: вернуть НДС и применить трехкратный коэффициент амортизации, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства. При этом, если деятельность предприятия носит сезонный характер работ, возможно применение оптимального графика платежей, составленного с учетом данных особенностей бизнеса. Распределение выплат может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.

Лизинг для юридических лиц

Организации и предприниматели не всегда имеют свободные денежные активы для приобретения необходимого оборудования и техники для своего бизнеса. Покупка авто в лизинг в таком случае будет решением данной проблемы. Лизингодатель при оформлении указанного договора может выступать балансодержателем, а в бухгалтерской отчетности лизингополучателя-организации такая покупка будет записана в графе расходов. Это позволить сократить налоги и перенаправить финансы на развитие предприятия.

Обратите внимание! Лизингополучатель в случае просрочки платежа рискует остаться без транспортного средства, так как лизингодатель вправе на указанном основании изъять его из пользования.

Основным преимуществом лизинга для юридических лиц является ускоренная амортизация, которая позволяет не только уменьшить размер налоговой ставки на прибыль, так как происходит увеличение объема отчислений по амортизации, но и способствует уменьшению остаточной стоимости автомобиля.

Схема лизинга легковых автомобилей

Схема покупки легкового автомобиля в лизинг предполагает несколько этапов:

Выбор автомобиля: покупатель самостоятельно выбирает поставщика либо выбирает из списка предложенных поставщиков лизинговой компании, а также подбирает легковой автомобиль.
Сбор документов: покупатель предоставляет лизинговой компании требуемый пакет документов и заявление.
Принятие решения: лизингодатель просматривает заявление и принимает решение о заключении сделки.
Оформление договора: лизингополучатель и лизингодатель заключают договор лизинга, а лизингодатель и автодилер — договор купли-продажи.
Первоначальный взнос: лизингополучатель вносит авансовый платеж.
Передача транспортного средства: приобретенная в лизинг машина передается в пользование клиенту.
Оплата: лизингополучатель производит по составленному графику платежей ежемесячные взносы в течение установленного срока.
Право собственности: после исполнения обязательств к лизингополучателю переходит право собственности на автомобиль.

Виды лизинговых платежей

Лизинговые компании при покупке автомобиля обычно используют два варианта лизинговых платежей — аннуитетный и регрессный. Аннуитетный лизинговый платеж подразумевает распределение всей суммы на одинаковые ежемесячные платежи в течение всего периода финансовой аренды. Выбор графика оплаты с аннуитетной схемой позволяет организации заранее запланировать финансовые расходы, но по сути является одним из самых дорогих способов. Это происходит из-за того, что равномерность ежемесячных выплат достигается за счет уменьшения платежей по погашению стоимости транспортного средства в начале договора, когда проценты максимальны. В итоге, перераспределяя сумму погашения стоимости авто на конец договора, происходит увеличение общего размера процентов.

При регрессе расчет лизинга представляет собой иную вариацию: погашение стоимости приобретенного в лизинг имущества производится равномерно в течение всего периода договора, но только при этом лизинговые проценты больше в начале срока и постепенно уменьшаются. Регрессная схема платежей в итоге дает возможность сэкономить организации, не переплачивая по процентной ставке.

По способу уплаты различают и другие виды, которые могут иметь ступенчатый график, учитывающие неравномерность дохода клиента из-за сезонной деятельности организации.

Лизинг для физических лиц

Покупка авто на условиях лизинга не всегда приемлема для физических лиц, так как в большинстве случаев минусы данной альтернативы автокредиту существенно превышают плюсы. В первую очередь, покупатель не будет являться собственником автомобиля, все права принадлежат лизинговой компании, следовательно, он не может сдать в субаренду приобретенное авто. Во-вторых, физические лица не имеют никаких налоговых льгот, а с учетом завышенных процентных ставок и укороченного срока действия договора, ежемесячные взносы могут оказаться выше, чем при автокредитовании. И хоть лизинговые компании предъявляют менее строгие требования при оформлении договора, чем банки, вряд ли можно назвать данный финансовый инструмент для физических лиц при покупке авто оптимальным.

Что лучше — взять кредит или лизинг на автомобиль?

Можно ли купить б/у авто в лизинг?

Сегодня лизинговые компании предлагают воспользоваться лизинговыми схемами при приобретении подержанных автомобилей, оборудования или спецтехники. Связано это не только с рыночной стоимостью б/у автомобиля на данный период времени, но и техническими характеристиками, пробегом, комплектацией, которые помогут сэкономить денежные активы. Если транспортное средство необходимо на краткий период для поддержания или развития бизнеса, в особенности при условии сезонной деятельности организации, то покупка б/у техники в лизинг может стать оптимальным решением.

В чем отличие лизинга автомобиля от его аренды?

Аренда автомобиля и покупка транспортного средства в лизинг похожи, но все же имеют ряд отличий, которые представлены ниже в сравнительной таблице:

Сумма складывается из:

Таким образом, существенным отличием между такими финансовыми инструментами при праве пользования автомобилем на условиях аренды и лизинга является право выкупа. Приобретая автомобиль в лизинг, организация вправе выплатить остаточную стоимость транспортного средства после окончания срока договора и стать полноправным собственником. Стоит также указать, что аренда авто не предусматривает возможность вернуть НДС и существенно снизить налоговую базу на прибыль юридического лица или предпринимателя, как если бы транспорт был приобретен по договору лизинга.

Источник: www.ileasing.ru

Что такое лизинг, и почему бизнесу стоит им воспользоваться?

Возможность сэкономить на налогах, более лояльные по сравнению с кредитом условия оформления и гибкий график платежей — это далеко не полный перечень преимуществ лизинга. Рассказываем, в чем суть такой сделки, и как ее оформить на примере банка АТБ.

Что нужно знать о лизинге?

Лизинг — это финансовая сделка, в рамках которой оборудование оформляют в долгосрочную аренду под процент, а когда она заканчивается, получают возможность взять его в собственность, заплатив остаточную стоимость. Вот как это работает.

В сделке участвует две стороны:

Лизингодатель — он владеет оборудованием и предоставляет его в лизинг. Он может изготавливать его самостоятельно либо покупать у третьей стороны. Например, лизинговые компании, которые специализируются на автомобилях, закупают их у производителей.
Лизингополучатель — он берет оборудование в лизинг и вносит установленные договором платежи.

ООО «Розарий» занимается озеленением города. Чтобы расти и увеличить количество клиентов, руководство оформило в лизинг три автомобиля Lada Largus в банке АТБ. Компания заключает договор и вносит авансовый платеж. С этого момента она может пользоваться автомобилями, но они останутся собственностью банка.

Бизнес компании сезонный, поэтому лизинговые платежи она вносит в «горячие» месяцы. Если «Розарий» не сможет платить, договор можно расторгнуть и вернуть машины банку. Когда срок лизинга закончится, компания выберет один из двух вариантов: либо выкупит автомобили, либо оставит их у АТБ.

Виды лизинга

Выделяют три основных вида лизинга:

Финансовый . Договор заключают на тот срок, пока оборудование будет служить. Его выкупают в собственность за небольшую сумму, когда остаточная стоимость будет равна нулю.
Операционный . Договор действует меньше, чем служит оборудование. Когда он заканчивается, есть два варианта: продлить аренду или вернуть все лизингодателю.
Возвратный . Юридическое лицо сначала продает свое имущество лизинговой компании, а потом оформляет его в лизинг и продолжает им пользоваться. Этот вариант выгоден для бизнеса, когда срочно потребовались средства.

На чем помогает сэкономить?

Лизинг помогает законно платить меньше налогов:

Снижает налог на прибыль . Лизинговые платежи считаются расходами компании и уменьшают налогооблагаемую базу. К оборудованию, которое оформлено в лизинг, можно применить коэффициент ускоренной амортизации, и списать расходы на покупку. Например, в банке АТБ этот коэффициент равен 3.
Избавляет от транспортного налога . Как правило, автомобиль или другое средство передвижения в лизинге — это собственность лизингодателя, и налог за него платит он. Как только лизингополучатель выкупает транспорт, эта обязанность переходит к нему.
Сокращает или убирает налог на имущество . Если оборудование в собственности лизинговой компании, налог платить не нужно, пока объект лизинга не выкупят. Если оборудование — собственность клиента, то налог можно снизить за счет амортизации, но это зависит от размера налоговой ставки региона.

Кроме этого, лизингополучатель имеет право на налоговый вычет сразу после выкупа оборудования. Его можно оформить, если получить от лизинговой компании все подтверждающие документы.

Чем лизинг отличается от кредита?

Вот их основные отличия:

Требования к клиенту

Лизинг: Более мягкие. Важно, чтобы клиент был платежеспособен на момент оформления договора. Даже если кредитная история плохая, или существует много финансовых обязательств, возможность заключить договор есть

Кредит: Жесткие. Если кредитная история плохая или на клиенте слишком много финансовых обязательств, договор не заключат

Процентная ставка

Лизинг: Как правило, выше, чем по кредиту

Кредит: Более низкая

Дополнительное обеспечение

Лизинг: Чаще всего нет

Кредит: Есть

График платежей

Лизинг: Можно гибко настроить под особенности бизнеса

Кредит: Стандартизированный для всех клиентов

В чьей собственности имущество

Лизинг: Оборудование в собственности лизинговой компании. Когда договор закончится, его можно выкупить

Кредит: Сразу переходит в собственность клиента

Лизинг: Пока оборудование в собственности компании, можно уменьшить налог на прибыль. В этом же случае не нужно платить налог на имущество и транспорт. После выкупа можно вернуть НДС

Кредит: Налог на имущество платится в полном объеме

Если платить не получается

Лизинг: Можно расторгнуть договор и вернуть оборудование лизингодателю

Кредит: Можно оформить кредитные каникулы. Если такой возможности нет, то оборудование придется продать, чтобы погасить задолженность, пени и штрафы

Как оформить лизинг? Рассказываем на примере банка АТБ.

Продолжим пример об ООО «Розарий», который мы привели ранее. Вот как будет выглядеть процедура оформления:

1. Расчет . На сайте АТБ можно рассчитать сумму лизинга, размер ежемесячного платежа и величину годового удорожания (то же самое, что и процентная ставка). Компания хочет оформить договор на 3 автомобиля, которые будут стоить примерно 5 миллионов рублей в нужной комплектации. Срок договора — 3 года, авансовый платеж — 700 000 рублей. Итого: сумма договора — 6 423 818 рублей, годовое удорожание — 9,58%, ежемесячный платеж — 158 995 рублей.

В банке АТБ можно оформить лизинг на объекты стоимостью до 300 миллионов рублей на срок до 5 лет. Кроме этого действует услуга «Лизинг лайт». Сделку можно оформить с минимальным пакетом документов, а решение принимается за 1 день.

2. Заявка . Компания оставляет заявку на сайте банка: указывает в ней свои данные, желаемый объект лизинга, его стоимость и размер авансового платежа. С ее представителями связывается менеджер.

3. Заключение договора . «Розарий» обсуждает индивидуальные условия с банком и выбирает подходящий тип платежей. Заключает договор, вносит аванс и получает в пользование автомобили. С этого момента компания будет вносить авансовые платежи, пока действует договор.

В договоре прописываются обязательства по страхованию, обслуживанию автомобилей или оборудования, возможность досрочного выкупа и возможные штрафы за него.

Если «Розарий» нарушит договор, то банк заберет автомобили, а компании нужно будет выплатить предусмотренные штрафы.

Лизинг совмещает в себе плюсы аренды и кредита и позволяет получить оборудование, транспорт и недвижимость и гибко ими управлять, законно сокращая сумму налогов. При этом ряд бизнесменов могут получить и государственные субсидии — с такими программами работает АТБ.

Поэтому, если автомобиль или станки нужно получить быстро, но вы не уверены, что они нужны вам в собственности, выбирайте лизинг!

Источник: dzen.ru