Что такое осно программа

ОСНО (общая система налогообложения) — основной режим налогообложения, который применяется для тех компаний, которые не подпадают под специальные режимы или не хотят ими пользоваться.

Это базовый режим налогообложения: если организация не подаёт заявление на специальный режим, ей автоматически присваивается ОСНО. У него нет никаких ограничений по видам деятельности, по количеству сотрудников, по доходам.

На ОСНО нужно платить больше налогов, чем на других режимах, и более сложная отчётность. Но он выгоден, если приходится работать с компаниями, которые тоже находятся на ОСНО: можно уменьшить к уплате НДС.

Пример употребления на «Секрете»

«Салон работает по упрощёнке: учитывать стоимость подарков в качестве расходов нельзя. Если бы салон работал на ОСНО, налог на прибыль также снизить бы не получилось. Что касается НДС, то здесь стандартная схема: производите товар сами — начисляете налог на себестоимость, закупаете — начисляете на стоимость покупки без НДС».

Общая система налогообложения (ОСН): как рассчитать?

(Сооснователь сервиса «Кнопка» Евгений Кобзев — о том, как правильно дарить подарки.)

Нюансы

Основные налоги, которые платят компании и ИП на ОСНО:

• НДС (налог на добавленную стоимость) — 20, 10 или 0%;
• налог на прибыль (для юридических лиц) — 20%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц, для индивидуальных предпринимателей) — 13%;
• налог на имущество — устанавливается регионами, максимум 2,2%;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• водный налог;
• акцизы;
• НДПИ
• и др. в зависимости от вида деятельности.

Факт

ОСНО нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом, но можно — с патентной системой налогообложения.

Источник: secretmag.ru

Общая система налогообложения (ОСНО): просто о сложном

ОСНО – сложный режим налогообложения с большим количеством налогов, обязательным ведением бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО переводятся все индивидуальные предприниматели и организации, которые не выбрали систему налогообложения при регистрации. Переводятся на ОСНО и те, кто не может применять специальные налоговые режимы.

Преимущества и недостатки ОСНО

1. Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
2. При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль.
3. Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем.
4. Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль, открыт.
5. Можно выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупные организации.

1. Сложное и полное налогообложение; Необходимо ведение бухгалтерского учета.
2. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.

Налоговая нагрузка при общем режиме высока. Сократить нагрузку можно, только если получить освобождение от НДС. Освободиться от НДС можно с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Получить освобождение можно с любого месяца.

НДС / Общая система налогообложения или ОСНО

Налоги, которые необходимо платить на ОСНО

• Налог на прибыль организаций 20%. Авансовые платежи для организаций, осуществляются в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода.
• НДФЛ 13%, 30%. Оплачивается индивидуальным предпринимателем до 15 июля года, следующего за отчетным.
• НДС 0%, 10%, 20%. Уплачивается организациями и ИП не позднее 25-ого числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25-ого числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
• Налог на имущество организаций составляет не более 2,2%. Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.
• Налог на имущество физических лиц оплачивается в размере от 0,1% до 2%. Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Как перейти на ОСНО?

Не нужно подавать в налоговый орган уведомление о применении ОСНО. Перевод происходит автоматически, если при регистрации, или в течение месяца после, лицо не выбрало другой режим налогообложения.

Если нужно перейти с другого режима на ОСНО, нужно учитывать следующие факты.

1. Для перехода на ОСНО с УСН нужно подать уведомление об отказе от УСН до 15 января года, с которого планируется переход. Если не успеть в срок, то придётся ждать ещё год, чтобы перейти на ОСНО.
2. Для перехода на ОСНО с ЕНВД нужно до 5 января года, с которого планируется переход, подать в налоговый орган заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей.
3. Для перехода на ОСНО с ЕСХН надо подать заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3 до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим. Повторно перейти на ЕСХН можно только через год после потери права на применение ЕСХН.
4. Перевод на ОСН с ПСН происходит после 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте.

ОСНО можно совмещать лишь с ЕНВД и ПСН. При совмещении налогоплательщик ведёт раздельный учёт доходов и расходов.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

На ОСНО организации или индивидуальному предпринимателю нужно подавать декларации:

• По НДС. Подаётся в электронном виде каждый квартал, не позднее 25 дней с даты окончания квартала.
• По налогу на прибыль. Сдается по итогам отчетного периода. Подаётся не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта. Если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность предоставляется каждый месяц до 28 числа.
• По НДФЛ. Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода. В отношении НДФЛ представление единой упрощенной декларации не допускается.
• По налогу на имущество организаций. Сдается по итогам отчетного периода в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.
• Единая упрощенная декларация. Если за период у организации или предпринимателя нет объектов налогообложения и движения средств по счетам и кассе, они могут представить ЕУД.

Источник: www.1-ofd.ru

Общая система налогообложения (ОСНО): для кого и как?

Что такое общая система налогообложения? Чем она хороша? С какими сложностями придется столкнуться?

Подобными вопросами часто задаются предприниматели, которые недавно начали заниматься своим делом, а также собственники компаний, которые вынуждены работать с НДС и хотят разобраться с особенностями.

ОСНО — это основная система налогообложения, под ней понимается целая совокупность налогов. По сути это режим с одной из самых высоких налоговых нагрузок.

Выплаты государству и отчетность

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

В этой статье мы лишь кратко рассмотрим основные вехи в отчетности.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Налог на имущество подразумевает, что объект налогообложения для организаций — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. По сути все его бремя несут конечные потребители. Налоговая база — стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Налоговый ставки могут составлять 0%, 10%, 18%.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Условно компании и ИП, применяющие ОСНО, могут быть разделены на две категории:

• добровольно выбравшие общий режим
• случайно оказавшиеся на нем

Вы спросите, как можно случайно оказаться на каком-либо режиме? Очень просто. Дело в том, что после регистрации ИП или юридического лица необходимо подать заявление, в котором заявить, какую систему налогообложения вы выбираете, если собираетесь применять один из специальных режимов.

Если же вы такого заявления не подаете, то автоматически остаетесь на ОСНО.

В нашей практике мы очень часто сталкивались с ситуациями, при которых предприниматели думали, что применяют УСН, платили соответствующим образом взносы и авансовые платежи, подавали декларации, а на самом деле оказывалось, что они на Общей системе. Мы, конечно, успешно разрешили такие случаи, но для собственника ситуация не очень приятная.

Логично спросить: “Если ОСНО один из самых налогооблагаемых режимов, зачем вообще его применять”? Отвечаем: потому что НДС. Для многих контрагентов принципиально важно работать с плательщиками этого налога. К примеру, все государственные и большинство крупных компаний работают исключительно на общей системе налогообложения.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

ОСНО не получится совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут одновременно применять ОСНО и ЕНВД, а ИП — ОСНО, ПСН и ЕНВД (при этом виды деятельности по каждому режиму должны отличаться).

Выводы

Общая система налогообложения одновременно и самый сложный и самый популярный режим. Основное его и отличие и преимущество — это НДС. Плательщикам НДС выгодно работать только с такими же плательщиками. (Именно поэтому очень часто у одной организации есть несколько юридических лиц на разных системах налогообложения).

Налоговый календарь у ОСНО достаточно объемный и сложный. Без помощи профессионалов обойтись будет практически невозможно. Если не хотите переплачивать за бухгалтера в штате, воспользуйтесь бухгалтерскими услугами нашей команды профессионалов.

Бухгалтерское обслуживание ИП

С нами вопросы бухгалтерии больше не будут вас беспокоить. Используйте опыт профессионалов, всегда готовых проконсультировать и помочь.

от 4900 руб.
Бухгалтерское обслуживание ООО

Переложите всю рутину бухучета на профессионалов и будьте уверены, что бухгалтерия в вашей компании ведется правильно.

от 8900 руб.
Юридическое сопровождение

Сопровождение бизнеса опытной командой юристов — разумный способ разрешения насущных проблем в короткие сроки.

Источник: dfinance.ru