Материально-производственные запасы необходимы любой организации для ведения хозяйственной деятельности и для управленческих нужд. Они являются активами, которые используются в качестве сырья, материалов, комплектующих частей при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг) и могут поступить в организацию по-разному: в качестве взноса в уставный капитал, по договору купли-продажи (в том числе при импорте материалов), в результате проведенной инвентаризации или при демонтаже (ликвидации) основного средства. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов может формироваться разными способами оценки, т. к. существуют альтернативные варианты поступления (покупки) их на счета бухгалтерского учета организации. В предлагаемой статье рассказывается о различных вариантах отражения поступления материалов и дополнительных расходов в программе «1С:Бухгалтерия 8».
- Способы поступления МПЗ. Формирование их фактической себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8». Заключение
- Варианты формирования фактической себестоимости МПЗ
- Способы поступления МПЗ в организацию
Материально-производственные запасы (МПЗ) могут поступать в организацию несколькими способами. Среди них наиболее известны и чаще встречаются в практике ведения бухгалтерского и налогового учета следующие:
Учет МПЗ по ФИФО в 1С:БП 3.0
- Взнос материалов в уставной капитал.
- Покупка МПЗ у российского поставщика.
- Импорт материалов (покупка МПЗ у иностранного поставщика в валюте, отличной от рублей).
- Безвозмездное получение материалов.
- Поступление материалов вследствие инвентаризации.
- Получение материалов вследствие ликвидации ОС.
Давайте посмотрим, каким образом программный продукт «1С:Бухгалтерия 8» может нам помочь отразить их в учете.
Взнос материалов в уставный капитал
Материалы могут быть внесены учредителями в качестве доли в уставном капитале компании. Для отражения этой операции можно воспользоваться документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет): заполняем табличную часть, как показано на рисунке 1. Если материалов несколько — делаем несколько проводок Дебет 10.01 Кредит 75.01 с указанием необходимой аналитики по материалам на счете 10.01.
Покупка МПЗ у российского поставщика
Самым распространенным видом поступления МПЗ в организацию по праву является покупка, приобретение их у поставщиков. Для отражения данной операции воспользуемся документом Поступление товаров и услуг. На закладке Товары необходимо внести данные по товарной накладной, полученной у поставщика.
Обращаем внимание: несмотря на то, что заполняется табличная часть Товары, в поле Счет учета необходимо проставить счет 10.01. Это можно сделать как вручную, так и автоматически, заполнив регистр сведений Счета учета номенклатуры (см. рис. 2).
Импорт материалов
При импорте материалов мы также используем документ Поступление товаров и услуг, т. к. по своей сути такое поступление тоже является покупкой, но только у иностранного поставщика. Отличие состоит в том, что в случае импорта на закладке Товары ставка НДС указывается Без НДС (см. рис. 3) . Есть еще несколько нюансов при заполнении документа, на которых ниже остановимся чуть подробнее.
Для начала обращаем внимание на то, что договор с контрагентом должен быть в валюте. Для этого необходимо войти в сам договор (поле Договор в документе Поступление товаров и услуг) и проверить, а может быть и установить нужную вам валюту взаиморасчетов.
Также в этом случае может потребоваться ввести номер Грузовой Таможенной Декларации (ГТД) для поступающих в организацию материалов. Для этого необходимо включить видимость полей для указания страны происхождения и номера ГТД (изначально эти поля выключены): щелкнуть правой кнопкой мыши в любом месте табличного поля. В появившемся окне нужно проставить «Галочки» в строках «Страна происхождения» и «Номер ГТД» и нажать «ОК» (рис. 3.1).
Указываем страну происхождения и номер ГТД, выбрав их из справочника или создав новые (см. рис 3.2). Проводим документ.
Если в документе большое количество строк, то можно воспользоваться групповым добавлением. Для этого нудно нажать кнопку Изменить документа Поступление товаров и услуг, как показано на рисунке 3. Она позволит изменить или добавить реквизит табличной части ко всему документу. На рисунке 4 приводится пример установки реквизита Номер ГТД для всего документа целиком.
Безвозмездное получение материалов
Безвозмездное получение материалов достаточно редкий случай в наше время, но не упомянуть о нем нельзя. При использовании данного метода поступления следует помнить, что согласно статье 575 ГК РФ, в отношениях между коммерческими организациями не допускается дарение на сумму, превышающую пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). При отражении данной операции можно воспользоваться документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет), как показано на рисунке 5. Отразим в нем проводку Дебет 10.01 Кредит 98.02 с соответствующей аналитикой.
Поступление материалов по результатам инвентаризации
Проведя инвентаризацию, организация может обнаружить на складе материалы, не учтенные по каким-либо причинам. Это так называемые «излишки». Чтобы принять такие материалы к учету и правильно отразить их в программе «1С:Бухгалтерия 8», следует воспользоваться документом Оприходование товаров. Данный документ может быть введен вручную или на основании фактически проведенной инвентаризации с отражением данных об излишках материалов в документе Инвентаризация товаров на складе (см. рис. 6).
Важно заметить, что расходы на приобретение имущества в виде: безвозмездно полученных материальных ценностей; излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации; материалов, полученных при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств — не учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль. Поэтому при заполнении документа Оприходование товаров в строке Статья доходов нужно указывать статью прочих доходов и расходов, не принимаемую к налогообложению (см. рис. 7, 8).
Получение материалов при ликвидации ОС
Достаточно распространены случаи, когда материалы в организации появляются после ликвидации одного из объектов основных средств. В результате ликвидации компания может получить запчасти, металлолом и прочие нужные в хозяйстве материалы, которые после определения их рыночной стоимости должны быть занесены в программу с помощью уже рассмотренного выше документа Оприходование товаров. Здесь, как и в предыдущем пункте, снова обращаем внимание на статью доходов (см. рис. 9).
Способы поступления МПЗ. Формирование их фактической себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8». Заключение
В данной статье мы рассмотрели некоторые наиболее распространенные способы поступления МПЗ в компанию, а также привели примеры увеличения себестоимости МПЗ. Рассмотрев все приведенные варианты, вы убедились, что программа «1С:Бухгалтерия 8» позволяет с помощью несложных действий отражать указанные операции достаточно быстро и правильно. Надеемся, что данные рекомендации помогут вам в вашей работе.
Варианты формирования фактической себестоимости МПЗ
С помощью описанных выше ситуаций мы показали, каким образом материалы могут поступать в организацию. Теперь давайте рассмотрим основные варианты увеличения фактической себестоимости МПЗ в программе «1С:Бухгалтерия 8»:
- Отражение таможенных расходов при приобретении импортных материалов.
- Отражение транспортных расходов, страховки, погрузо-разгрузочных работ и прочих расходов, увеличивающих себестоимость материалов.
- Комплектация материалов.
Отражение таможенных расходов при приобретении импортных материалов
Выше мы продемонстрировали, каким образом импортные материалы могут быть оприходованы на склад. Сейчас давайте рассмотрим, как же нам отразить дополнительные таможенные расходы, тем самым увеличив себестоимость материалов, полученных через операцию импорта МПЗ. Для этого воспользуемся документом ГТД по импорту.
В шапке документа указывается контрагент и договор, заключенный с ним. В нашем случае контрагент — это «Зеленоградская таможня». На первой закладке Основные заносится номер ГТД и сумма таможенного сбора (см. рис. 10).
Вторая закладка Разделы ГТД предназначена для распределения дополнительных расходов на себестоимость полученных МПЗ. Для того, чтобы это сделать, необходимо сначала заполнить саму табличную часть материалами, поступившими по импорту, на которые должны распределиться дополнительные расходы по таможне. Для этого можно воспользоваться кнопкой Заполнить, как показано на рисунке 11 и выбрать пункт Добавить из поступления. Табличная часть заполнится видами материалов из выбранного документа Поступление товаров и услуг.
На этой же закладке, при необходимости, указываются другие реквизиты: Таможенная стоимость, Пошлина, НДС и т.д, которые и будут распределяться, после чего следует нажать на кнопку Распределить.
При проведении данного документа, дополнительные расходы распределятся на все МПЗ табличной части и увеличат себестоимость запасов.
Отражение транспортных расходов, страховки, погрузо-разгрузочных работ и прочих расходов, увеличивающих себестоимость материалов
Помимо расходов на таможне, увеличивающих стоимость импортных материалов, есть и другие расходы, влияющие на их стоимость. Причем они могут быть отражены как в отношении МПЗ, купленных в России, так и импортных материалов. К ним можно отнести транспортные расходы, страхование, акцизы, оплату простоя машины и т. д. Все эти расходы можно отразить с помощью документа Поступление доп. расходов.
Важной особенностью данного документа является то, что он позволяет распределять дополнительные расходы на стоимость как пропорционально количеству указанных в документе материалов, так и пропорционально их стоимости. Также возможен ручной ввод суммы расходов по каждому материалу в отдельности.
Заполнение табличной части материалами происходит, как и в документе ГТД по импорту, по кнопке Заполнить и выбора одного из вариантов заполнения: либо Добавить из поступления, либо Заполнить по поступлению. Отличаются эти варианты заполнения табличной части нужными материалами тем, что при выборе варианта Добавить из поступления у вас не будет очищаться табличная часть, а материалы лишь добавятся к уже существующим, в то время как при варианте Заполнить по поступлению табличная часть будет очищена и в нее попадут лишь материалы, которые содержатся в выбранном вами документе Поступление товаров и услуг (см. рис. 12).
Комплектация материалов
Иногда, в процессе работы бухгалтер сталкивается с проблемой, когда необходимо собрать из нескольких материалов один или, наоборот, разобрать определенный МПЗ на несколько комплектующих. Примером может служить закупка комплектующих компьютера с дальнейшей сборкой системного блока. Для решения этого вопроса можно воспользоваться документом Комплектация номенклатуры.
Рассмотрим вариант сборки МПЗ. Документ Комплектация номенклатуры имеет довольно простую форму и всё, что требуется пользователю — это в поле Номенклатура указать получившийся МПЗ, а в табличной части Комплектующие указать его составляющие и их количество.
Операция комплектации или разукомплектации может быть выбрана пользователем с помощью кнопки Операция в левом верхнем углу документа (см. рис. 13).
В результате проведения данный документ увеличит стоимость МПЗ «Столы» за счет саморезов и доски.
Источник: buh.ru
Учет материально-производственных запасов. в системе «1С Бухгалтерия»
Для учета материально-производственных запасов (МПЗ) в системе 1С:Бухгалтерия используется счет 10 » Материалы «. Этот счет имеет развитую систему субсчетов (рис. 3), на которых, в соответствии с бухгалтерским законодательством, учитываются различные виды материалов.
Рис. 3Счета, использующиеся для учета материалов в системе 1С:Бухгалтерия
На основании типового плана счетов в системе 1С:Бухгалтерия разрабатывается рабочий план счетов.
Для ОАО «Белгородасбестоцемент», это следующие счета (табл. 3). В соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов «, единица бухгалтерского учета материально-производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально-производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально-производственныхзапасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п.
Рабочий план счетов ОАО «Белгородасбестоцемент» по счету 10 «Материалы»
| » Материалы « | |
| 10.01 | «Сырье и материалы « |
| 10.02 | «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» |
| 10.03 | «Топливо» |
| 10.04 | «Тара и тарные материалы « |
| 10.05 | «Запасные части» |
| 10.06 | «Прочие материалы « |
| 10.07 | » Материалы, переданные в переработку на сторону» |
| 10.08 | «Строительные материалы « |
| 10.09 | «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» |
| 10.10 | «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» |
| 10.11 | «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» |
| 10.11.1 | «Специальная одежда в эксплуатации» |
| 10.11.2 | «Специальная оснастка в эксплуатации» |
В 1С:Бухгалтерии учет материалов ведется в разрезе номенклатуры (за хранение этих данных отвечает справочник Номенклатура), при необходимости — в разрезах партий, складов. Для некоторых видов материалов предусмотрены особые аналитические разрезы.
По счету 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» предусмотрены субконто Контрагенты, Номенклатура, Партии.
По счету 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации» предусмотрены субконто Номенклатура, Партии материалов в эксплуатации, Работники организации.
По счету 10.11.2 «Специальная оснастка в эксплуатации» — субконто Номенклатура, Партии материалов в эксплуатации, Подразделения.
Для учета материалов, принятых на ответственное хранение, используют забалансовый счет 002 «Товаро-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Сырье, поступившее для переработки, учитывается на счете 003 «Материалы, принятые в переработку».
Материалы принимаются к учету по фактической себестоимости.
Порядок формирования фактической себестоимости различается в зависимости от способа поступления МПЗ в организацию.
В соответствии с требованиями ПБУ 5/01, фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
При приобретении материалов у поставщика, при учете по фактической стоимости поступивших материалов, применяется следующая схема записей:
| Д10 К60 — на стоимость приобретенных материалов без НДС; |
| Д19 К60 — на сумму НДС; |
| Д10 К60 — на сумму дополнительных расходов, которые включаются в стоимость приобретенных материалов. |
Типичной схемой работы с материалами в организации является следующая: Поступление Списание в производство.
Для отражения поступления материалов в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг). Рассмотрим пример 1.
Пример 1. 02.02.2009 в организацию поступили следующие материалы от ООО «Рассвет» (Накладная №22 от 02.02.2013, счет-фактура №25 от 02.02.2013):
Цемент в количестве 10 т. по 5900 руб. за 1 т. на общую сумму 59000 руб., в т.ч. НДС 9000 руб.
Асбест Марки 600 в количестве 100 м 3 . по 118 руб. за 1 м 3 ., на общую сумму 11800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.
Асбест марки 700 в количестве 10 м 3 по 649 руб. за 1 м 3 , на общую сумму 6490 руб, в т.ч. НДС 990 руб.
Материалы оприходованы на Основной склад по приходному ордеру №1 от 02.02.2009
Выберем пункт меню Покупка > Поступление товаров и услуг. При создании нового документа выберем его тип как Покупка, комиссия. Вот, как выглядит документ, у которого заполнена шапка и табличная часть Товары (рис. 4).
Рис. 4.Документ Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия
Прежде чем заполнять документ, нажатием на кнопку Цены и валюта и устанавливают в качестве цены — Договорная (с НДС).
Выше мы уже рассмотрены документы, подобные данному, поэтому здесь мы кратко опишем заполнение его реквизитов (табл. 3).
Заполняя табличную часть Товары, вы, создав новую строку, должны будете указать элемент номенклатуры, выбрав его из соответствующего справочника, количество товара и цену за единицу. Все остальные поля система заполнит автоматически. В частности, счета учета для бухгалтерского и налогового учета заполняются на основе предустановок, сделанных в регистре сведений Счета учета номенклатуры. В этом регистре сделаны записи, устанавливающие соответствие различным группам номенклатуры из справочника Номенклатура различных счетов учета. В нашем случае — так как материалы, поступление которых мы оформляем, относятся к группе Материалы — их учет ведется на счете 10.01.
Данные для оформления поступления материалов в системе 1С:Бухгалтерия
| Организация: | «Белгородасбестоцемент» — то есть — наша организация; |
| Контрагент: | ООО «Рассвет» — элемент справочника Контрагенты. |
| Отразить в налог. учете | — галочка установлена; |
| Склад: | Основной склад покупных товаров; |
| Договор: | Накладная №22 от 02.02.2013 |
Заполняя табличную часть Товары, создав новую строку, необходимо указать элемент номенклатуры, выбрав его из соответствующего справочника, количество товара и цену за единицу. Все остальные поля система заполнит автоматически. В частности, счета учета для бухгалтерского и налогового учета заполняются на основе предустановок, сделанных в регистре сведений Счета учета номенклатуры. В этом регистре сделаны записи, устанавливающие соответствие различным группам номенклатуры из справочника Номенклатура различных счетов учета. В нашем случае — так как материалы, поступление которых мы оформляем, относятся к группе Материалы — их учет ведется на счете 10.01.
Если нужной номенклатурной позиции нет в справочнике Номенклатура — ее можно создать непосредственно в процессе заполнения документа.
Вкладка Услуги в данном случае не заполняется. Вкладка Счета учета расчетов должна содержать счет 60.01 как счет для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, счет 60.02 — для учета выданных авансов.
На вкладке Дополнительно вводятся данные о приходном ордере, по которому товары были приняты на склад и о лице, ответственном за операцию.
Далее заполняется вкладка Счет-фактура, для чего указывают дату и номер счета-фактуры, полученного от поставщика.
Посмотрим, какие движения по регистрам сформировал наш документ (рис. 5).
В бухгалтерском учете документ сформировал записи следующего вида:
| Д10.01 К60.01 — На стоимость приобретенной номенклатуры каждого вида без НДС |
| Д19.03 К60.01 — Выделенный НДС. |
В налоговом учете сделаны записи:
| Д10.01 КПВ — На стоимость приобретенной номенклатуры каждого вида без НДС. |
Так же документ формирует движения по следующим регистрам:
· НДС по партиям запасов;
· НДС расчеты с поставщиками;
Возможности автоматизированной системы 1С:Бухгалтерия позволяют отражать и поступление дополнительных расходов
Дополнительные расходы при поступлении материалов могут быть связаны, например, с их доставкой сторонней организацией. Рассмотрим пример.
Пример 2. 02.02.2009 ООО «Транспортная компания» предъявила ОАО «Белгородасбестоцемент» счет №11 от 02.02.2013 на сумму 3540 руб., в т.ч. НДС 540 руб. (счет-фактура №23 от 02.02.2009) за доставку материалов. Оказание услуг по доставке материалов выполнялось в рамках Договора №1 от 02.02.2013.
Рис. 5. Результат проведения документа Поступление товаров и услуг в системе 1С:Бухгалтерия
Рис. 6. Результат проведения документа Поступление дополнительных расходов в системе 1С:Бухгалтерия
Для отражения поступления дополнительных расходов по оприходованным МПЗ можно использовать документ Поступление доп. Расходов, который можно ввести на основании документа Поступление товаров и услуг.
На рис. 7 можно видеть заполненную форму документа Поступление доп. расходов.
Рис. 7 Поступление дополнительных расходов в Системе 1С:Бухгалтерия
При автоматическом заполнении документа нас вполне автоматически была заполнена табличная часть Товары. А вот реквизиты шапки документа придется заполнять самостоятельно. В частности, здесь следует указать контрагента и договор, на основании которого оказаны услуги, ввести сумму расхода, указать способ распределения (в нашем случае — По сумме) и ставку НДС. Сумма НДС будет определена автоматически.
Вкладка Счета учета расчетов должна быть заполнена счетами 60.01 и 60.02, вкладку Счет-фактуразаполняется обычным образом.
При указанном заполнении документа сумма дополнительных расходов будет распределена по перечисленным в табличной части Товары номенклатурным позициям пропорционально их стоимости.
Это, в данном случае, наиболее правильный вариант распределения дополнительных расходов. На 6 мы можете видеть результаты проведения документа.
Движения, которые сформировал этот документ, очень похожи на движения вышерассмотренного документа по приобретению материалов.
Давайте воспроизведем расчеты, на основании которых дополнительные расходы были распределены между поступившими материалами.
Общая стоимость материалов составила 77290 руб. (59000 + 11800 + 6490). Если вычислить процентное соотношение стоимости каждого вида материалов в общей сумме, получим следующее:
| Цемент | 76,3% |
| Асбест М-600 | 15,3% |
| Асбест М -700 | 8,4% |
| Цемент | 2289 (76,3%*3000 руб.) |
| Асбест М-600 | 459 (15,3% * 3000 руб.) |
| Асбест М -700 | 252 (8,3% * 3000 руб.) |
Таким образом, получаем следующие суммы для распределения дополнительных расходов:
Можно заметить, что вычисленные суммы немного отличаются от тех, которые программа рассчитала самостоятельно (2290,07 руб., 458,02 руб., 251,91 руб.). Различия — это результат округления значений процентного соотношения стоимости отдельных позиций материалов в общей стоимости. Программа же округлила значения по-другому, что и привело к различным результатам.
Для того, чтобы сохранить в системе цены, по которым были приобретены материалы, предназначен документ Установка цен номенклатуры. Его можно ввести на основании документа Поступление товаров и услуг.
Введем новый документ Установка цен номенклатуры на основании ранее введенного документа Поступление товаров и услуг.
Рис. 8. Установка цен на материалы в Системе 1 Бухгалтерия
Документ, заполненный автоматически, содержит в поле Тип цен значение Договорная (с НДС). Это тот тип цен, который выбран при создании документа Поступление товаров и услуг. Табличная часть документа так же заполнена автоматически — она содержит стоимость единицы продукции. Для того, чтобы записать в систему данные, взятые из документа, достаточно провести документ.
Списание материалов в производство производится на основании документа «Отчет производства за смену». После того, как документ проведен, на его основе формируется документ, списывающий в производство материалы.
Этот документ — Требование-накладная (Производство > Требование-накладная) можно формировать независимо от документа Отчет производства за смену, а можно — на его основе. Если при создании документа Отчет производства за смену были правильно заполнены спецификации продукции, сформированный на его основе документ Требование-накладная будет заполнен списком материалов, необходимым для выпуска продукции, который оформляют Отчетом. В спецификациях к элементу справочника Номенклатура «Листы хризотилцементные волнистые», что для изготовления одного листа стандартного размера нужно 0,01 М 3 Асбеста М-600. Было выпущено 1000 стандартных листов, на них ушло, согласно спецификации, 1000*0,01 = 10 М 3 Асбеста М-600. Именно это количество будет внесено в документ Требование-накладная при заполнении его на основании Отчета производства за смену.
В бухгалтерском учете документ сформировал следующие записи:
| Д20.01 К10.01 50000 руб. — списана Доска Д1 в производство. |
В налоговом учете сформирована аналогичная запись.
В целом возможности программы 1С:Бухгалтерия удовлетворяют требованиям учетного процесса ОАО «Белгородасбестоцемент».
Источник: mydocx.ru
Учет материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Материалы встречаются практически в любой организации: они могут быть как производственного или хозяйственного назначения, так и непроизводственного. В пошаговой инструкции рассмотрим, как реализован учет материалов в 1С 8.3 Бухгалтерия и как оформить их оприходование.
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Учет материалов в 1С 8.3
Стоимость материалов, право собственности на которые перешло к организации, отражайте в 1С 8.3. по дебету счета 10 «Материалы» в:
- фактической стоимости, если в учетной политике предусмотрен способ учета поступления материалов по фактической стоимости;
- учетной стоимости, если учетной политикой предусмотрено, что приобретение материалов ведется по учетным ценам с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материалов».
Учет материалов по фактической стоимости приобретения — это основной способ учета поступления материалов, который корректно реализован в программе 1С.
Способ учета приобретения материалов с использованием счета 15 и 16 штатно в 1С Бухгалтерия 8.3 не реализован, поэтому, если укажете его в учетной политике, то проводки по отнесению разницы со счета 15 на счет 16 надо формировать вручную.
Поступление материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Разберем пошаговые действия при оприходовании материалов в 1С 8.3 на следующем примере.
Организация заключила договор с ООО «Азбука штор» на приобретение материалов стоимостью 472 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
15 августа денежные средства в размере 472 000 руб. перечислены поставщику в виде предоплаты.
11 сентября материалы на сумму 472 000 руб. (в т. ч. 18%) поступили на склад и приняты к учету.
Перечисление аванса поставщику за материалы
Перечисление аванса поставщику с расчетного счета в 1С отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание .
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Проводки
- Дт 60.02 Кт 51 — перечислен аванс поставщику.
Если поставщик выставил авансовый счет-фактуру на предварительную оплату, то можно воспользоваться правом вычета по НДС.
Оприходование материалов в 1С
Приход материалов в 1С 8.3 отражайте документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) .
В табличной части укажите наименование МПЗ, поступивших в организацию, их количество и стоимость.
Проводки при поступлении материальных запасов в 1С
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса;
- Дт 10.01 Кт 60.01 — материалы приняты к учету;
- Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика в 1С, указав его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.