Код 104 и 105 в стандартных налоговых вычетах в 3 ндфл в программе что это

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 — 2023 гг.

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

• 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
• 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
• 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
• 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
• 321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Код вычета 126 и 127 как заполнить в декларации 3 НДФЛ и что значит в справке 2 НДФЛ

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор. Это бесплатно.

О новшествах ЕНП мы писали в материале .

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2023 годах?

• добавлен код 280 — сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
• добавлен код 323 — стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
• изменен код 324 — стоимость медицинских услуг;
• добавлен код 329 — расходы на фитнес;
• в код 507 добавлено «тружениками тыла ВОВ»;
• добавлен код 511 — вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
• добавлен код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Налоговые вычеты — код 104

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ — код 280;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (2-НДФЛ)

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2022 году (НДФЛ и др.)» .

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)» .

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье .

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Подробнее об инвестиционном вычете мы писали здесь .

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах (ранее — 2-НДФЛ). Последнее обновление кодов было в конце 2021 года.

Источник: dzen.ru

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 — 2023 гг.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2022 — 2023 — таблица, которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. Рассмотрим, когда и для чего применяются коды налоговых вычетов, какие изменения произошли в таблице в последнее время, приведем все коды с расшифровкой и пояснениями, а также саму таблицу, которую можно скачать совершенно бесплатно.

Вам помогут документы и бланки:

• Коды налоговых вычетов: официальная таблица
• Коды налоговых вычетов: описание таблицы
• Для чего нужны коды налоговых вычетов?
• Какая таблица вычетов используется в 2022-2023 годах?
• Структура новой таблицы кодов вычетов
• Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (2-НДФЛ)
• Коды имущественных вычетов
• Коды социальных вычетов
• Коды вычетов по необлагаемым доходам
• Коды профессиональных вычетов
• Коды инвестиционных вычетов
• Итоги

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

• 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
• 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
• 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
• 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
• 321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Обзор. Это бесплатно.

О новшествах ЕНП мы писали в материале.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2022-2023 годах?

• добавлен код 280 — сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
• добавлен код 323 — стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
• изменен код 324 — стоимость медицинских услуг;
• добавлен код 329 — расходы на фитнес;
• в код 507 добавлено «тружениками тыла ВОВ»;
• добавлен код 511 — вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
• добавлен код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ — код 280;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке о доходах (2-НДФЛ)

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2022 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Подробнее об инвестиционном вычете мы писали здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке о доходах (ранее — 2-НДФЛ). Последнее обновление кодов было в конце 2021 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: nalog-nalog.ru

Коды вычета 104 и 105

При заполнении справки 2-НДФЛ указывается, применялись ли к вам какие-либо вычеты. В данной статье мы поговорим о вычетах с кодами 104 и 105. Что они обозначают, кому положены и в каких суммах.

Что такое коды вычетов и для чего они нужны

Это особые комбинации цифр, которые дают налоговой инспекции понять, почему ваша налогооблагаемая база уменьшается и на каком основании исчисляется меньший налог.

Важно! При заполнении справки о доходах 2-НДФЛ, в табличной части указывается это цифровое обозначение, объясняющее, почему у того или иного человека было удержано меньше налога.

Что означают коды 104 и 105

Каждая цифровая комбинация имеет свое значение. В данной статье мы поговорим о стандартных вычетах (ст. 218 НК РФ). Они делятся на две категории:

• на налогоплательщика
• на ребенка

Коды 104 и 105 относятся к тем, которые предоставляются именно на работника (плательщика НДФЛ).

Они положены отдельным категориям граждан и разнятся по своим суммам. Этому моменту посвящен п.1, 2 ст.218 НК РФ. Ниже мы привели таблицу с суммами.

Вычет код 104

Любой вычет — законный способ уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход, с которого взимается подоходный налог). Код вычета 104 – это персональная «льгота», которая предоставляется работнику ежемесячно. Код 104 – вычет по НДФЛ в размере 500 рублей. От вашей зарплаты (налогооблагаемой базы) отнимается эта сумма, и налог 13 процентов начисляется на остаток.

104 – код вычета по НДФЛ, который положен:

• Героям СССР
• Героям России
• «Блокадникам»
• Инвалидам с детства и инвалидам 1, 2 групп
• Супругам и родителям погибших во время военных действий и т.д.

Иван Г. уже на пенсии, но продолжает официально работать сторожем (некогда он совершил некий важный поступок на службе и получил Героя России). Его зарплата до вычета составляет 10 тыс. руб. Из них 1300 руб. работодатель удерживает в качестве НДФЛ (10 000 * 13%). После применения стандартного вычета 13% у Ивана будет удерживаться с 9500 руб. (10 000 — 500). И налог составит уже 1235 руб.

Вычет код 105

Вычет 105 – это льгота, имеющая код 105, и обозначающая, что размер предоставляемой «льготы» составляет 3000 рублей.

• «Чернобыльцам»
• Инвалидам ВОВ
• Людям, ставшим инвалидами 1, 2 или 3 групп вследствие контузии или ранения при выполнении обязанностей военной службы и т.д.

Полные списки, кому положены стандартные «льготы», можно посмотреть в статье 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Код 105 указывает на право каждый месяц уменьшать доход, с которого исчисляется налог, на 3000 руб.

Петр О. имеет право на стандартную льготу в размере 3000 руб. Его зарплата составляла 22000 руб. до оформления «льготы». Он платил 2860 руб. в качестве НДФЛ. Но теперь Петров будет платить налог меньше – 2470 руб., так как 13% будут считаться уже не от 22 тыс. руб., а от 19 тыс. руб. (22000 – 3000).

Бывают случаи, что человек, налогоплательщик, имеет право на оба вида компенсации по обоим кодам — и 104, и 105. В этом случае работнику предоставляется максимальная из положенных льгот (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Как оформить льготу

Вам достаточно просто написать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие ваше право на компенсацию по коду 104 или 105. Если по какой-то из причин вы не получали положенные компенсации, то вы можете получить их, обратившись в налоговую инспекцию.

Вам нужно будет подать соответствующие документы и декларации за те периоды, за которые вы не получали льготу, но не более трех предыдущих.

То есть в 2022 г. вы можете вернуть переплаченный налог за 2021, 2020 и 2019 гг.

Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

Чтобы вернуть положенные средства, вам понадобится заполнить декларации за каждый из периодов, по той форме, которая тогда была. Наши эксперты за два дня заполнят все декларации и направят их в ИФНС.

Частые вопросы

Налоговый вычет 104 и 105 что это?

Это стандартные льготы, которые положены гражданам, имеющим особые заслуги перед государством – обладатели госнаград, участники боевых действий, лица, принимавшие участие в ликвидации последствий после аварий на атомных станциях и т.д.

Наименование в справке «код 104» — это 500 рублей выплачивается?

Нет, стандартные льготы не дают вам прибавку к зарплате. Они уменьшают налогооблагаемый доход. После применения компенсации зарплата на руки становится больше, но за счет именно уменьшения суммы, с которой исчисляется налог.

Любой сотрудник имеет право на такую выплату?

Стандартные льготы положены определенным категориям граждан, которые имеют заслуги перед государством или инвалидность.

Заключение эксперта

Теперь вам известно, что такое коды вычетов 104 и 105, что обозначают эти шифры, кому полагаются и в каких размерах. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи
Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению
стаж: 4 года
консультаций: 3000

Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Поделиться:
Получайте
максимальные вычеты!

Комментарии: (1)
Оставить комментарий
Ответит автор статьи

Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ

Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях, мы разберем вашу ситуацию и дадим развернутый ответ

Что говорить работодателю, чтобы в отчетности мне стали удерживать налог с меньшей суммы? Первый раз оформляю такую предусмотренную мне компенсацию (105). И если возвращать за предыдущие годы — это бесплатно или какое-то пошлинное удержание будет?

Ирина Еремина

Добрый день, Андрей! Вы просто должны обратиться в инспекцию по месту регистрации со всеми документами, чтобы вернуть переплаченный налог. А работодателю направить заявление с подтверждающими документы.

Другие статьи по теме:

Юлиана Полякова

Наталья Юренко

Алина Сокол
Сервис по возврату налоговых вычетов
8 800 775-75-85
Бесплатная консультация
Россия, 121596, Москва, ул. Горбунова, д. 2, стр.

3, ИНН 7702719127

Мы используем cookies для быстрой и удобной работы сайта. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь и принимаете условия обработки персональных данных

Часто задаваемые вопросы

Налоговые эксперты бесплатно
проконсультируют Вас с 9:00 до 20:00

Источник: www.nalogia.ru

Коды налоговых вычетов в 2022 году

• Коды вычетов по НДФЛ: имущественные и социальные
• Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам
• Код вычета НДФЛ: профессиональные вычеты
• Коды инвестиционных и дивидендных вычетов
• Коды стандартных вычетов
• Код вычета на ребенка

Коды вычетов по НДФЛ: имущественные и социальные

Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):

• кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
• если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя льготу по обучению своих детей, опекаемых, подопечных, применяется обозначение 321;
• шифр 323 предназначен для отображения соответствующих сумм стоимости медикаментов, приобретенных физлицом;
• по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отображаются кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (сумме фактических расходов), применяется обозначение 326;
• взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – тогда ставится код 325;
• для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а допвзносы на накопительную пенсию в ПФР отображаются комбинацией цифр 328;
• кодовое обозначение 329 используется при предоставлении данной льготы по расходам на фитнес.

Отразите вычеты в разделе 3 справки о доходах и суммах НДФЛ, которая является приложением к форме 6-НДФЛ. Как правильно заполнить такой документ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам

Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в справке о доходах и налоге, но при частичном высвобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.

Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет размером 4000 руб. по следующим основаниям:

• если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
• шифр 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
• кодовое обозначение 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы матпомощи, оказываемой сотруднику его нанимателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
• шифр 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся нанимателем;
• если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
• при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются шифром 506.

Также могут применяться следующие вычеты:

• если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ либо труженик тыла, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
• при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается шифром 508;
• если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное снижение налоговой базы показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
• для допвзносов на пенсионное страхование, уплаченных нанимателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510;
• по доходам в форме выигрышей, которые получены участниками лотерей и азартных игр, они отображаются при помощи кодового обозначения 511;
• по матпомощи, предоставленной образовательной организацией обучающемуся лицу (это может быть абитуриент, курсант, а также обучающийся в аспирантуре, адъюнкт, ординатор либо обучающийся по форме ассистентуры-стажировки), они отображаются шифром 512.

Код вычета НДФЛ: профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) представлены следующими видами:

• При работе на основании договора ГПХ налоговая база уменьшается на величину расходов, связанных с выполнением работ по договору, в этом случае в налоговом регистре вычет обозначается кодом 403.
• Вычет, предоставляемый по суммам расходов (документально подтвержденных) при выплате авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждений изобретателям, обозначается шифром 404.
• Расходы в пределах нормативов, учитываемые при выплате вознаграждений – авторских, за создание, исполнение, использование произведений науки, литературы и искусства, изобретателям – уменьшают налоговую базу под кодом 405.

Коды инвестиционных и дивидендных вычетов

Код 601 характеризует налоговый вычет в отношении дивидендов (ст. 214 НК РФ).

Инвестиционный вычет, применяемый к положительному результату реализации ценных бумаг, обозначается шифром 618. Вычет по прибыли от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) соответствует коду 619.

Кодовое обозначение 620 предназначено для отображения тех вычетов, для которых нет других обозначений. Простыми словами, если по нужному вычету шифр отсутствует (его попросту нет), тогда его отображают именно при помощи шифра 620. Его используют для иных сумм, которые снижают базу налога согласно положениям гл. 23 «НДФЛ» НК. Например, необлагаемую субсидию, полученную нанимателями за нерабочие дни (до 12 792 руб.) при отображении зарплаты показывают по полю «Код вычета», проставляя 620.

Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 предоставляется на сумму фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, комиссионное вознаграждение посредникам, погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.

Коды стандартных вычетов

Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:

• 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
• 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).

Код вычета на ребенка

Детские вычеты могут предоставляться на каждого несовершеннолетнего ребенка или на детей до 24 лет, обучающихся очно, на детей инвалидов полагаются дополнительные вычеты. Если родитель единственный, ему дается возможность воспользоваться удвоенным вычетом. В каждом из случаев процесс уменьшения налоговой базы будет отображаться разными кодировками.

Код вычета НДФЛ на детей в зависимости от очередности их появления в семье может иметь следующие значения:

• по первому ребенку – код 126 (для опекунов, попечителей, приемных родителей – 130);
• по второму ребенку – код 127 (для опекунов, попечителей, приемных родителей – код 131);
• по третьему или последующему ребенку – код 128 (для опекунов, попечителей, приемных родителей — 132).

Код вычета на ребенка-инвалида 129 применяется в сочетании с вычетом в зависимости от очередности рождения. Если ребенок с инвалидностью находится на попечении налогоплательщика или является ему приемным, проставляется код 133.

Вычеты в удвоенном размере с учетом очередности рождения характеризуются кодами 134 (на первого ребенка), 136 (на второго), 138 (на третьего и последующих). Для опекунов, попечителей и приемных родителей используются коды 135 (на первого), 137 (на второго), 139 (на третьего и последующих).

Для удвоенного вычета предусмотрены следующие обозначения:

• 140 – если он предоставлен единственному родителю (удочерителю, усыновителю), для несовершеннолетнего ребенка либо ребенка с инвалидностью 1, 2 гр. до 24 лет, но если он предоставлен единственному опекуну, попечителю либо приемному родителю, применяется шифр 141;
• 142, 144 и 146 – если он предоставлен одному из родителей по их же решению, выбору, для 1, 2 и 3 ребенка и следующих детей до 18 лет либо до 24 лет при условии, что ребенок учится;
• 143, 145, 147 – если он предоставлен одному из приемных родителей по их же решению для 1, 2, 3 ребенка (следующих детей) до 18 либо, если ребенок учится, то до 24 лет;
• 148 – если он предоставлен одному из родителей (по их желанию, выбору) для ребенка с инвалидностью до 18 либо на обучающегося ребенка-инвалида 1, 2 гр. до 24 лет, но если он предоставляется одному из приемных родителей на их выбор, тогда используют шифр 149.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru