Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает НДС при ввозе товаров из Беларуси. Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 НДС, уплаченный при ввозе товаров из стран ЕАЭС, включить в стоимость товаров?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.62.17.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), но обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 151 НК РФ).
Суммы «ввозного» НДС, уплаченные налогоплательщиками на УСН, включаются в стоимость ввозимых товаров (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо Минфина России от 20.02.2018 № 03-07-11/50590).
Чтобы НДС, уплаченный при ввозе товаров из стран ЕАЭС, учитывался в расходах в целях УСН не единовременно, а по мере реализации ввезенных товаров, в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 следует выполнить настройки на вкладке УСН (раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты).
Что делать, если вы на УСН, а товар нужно продать с НДС?
В сворачиваемой группе Порядок признания расходов в группе реквизитов Входящий НДС следует установить флаг Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам).
Источник: buh.ru
Как учитывать входной НДС при УСН
Как учитывать НДС при УСН? Уплачивать этот налог упрощенцы не должны. А что делать с налогом, который предъявляют продавцы? Об этом мы расскажем в нашей статье.
- Учет НДС при УСН по основным средствам и нематериальным активам
- Учет НДС при УСН по товарам
- Учет НДС при УСН по материалам
- Учет НДС при УСН в книге учета доходов и расходов
- Итоги
Учет НДС при УСН по основным средствам и нематериальным активам
В соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы по основным средствам и нематериальным активам, а следовательно, и входной НДС признаются в учете равными долями с момента ввода объекта основных средств в эксплуатацию или принятия на учет нематериальных активов. При этом основные средства, которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документального подтверждения подачи документов на регистрацию прав.
Однако для того, чтобы можно было отразить данные суммы НДС в учете, необходимо соблюсти требования подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ:
- основные средства и нематериальные активы должны использоваться в предпринимательской деятельности;
- основные средства и нематериальные активы должны быть оплачены.
Если вы планируете продать основные средства, то рекомендуем ознакомиться с материалом «Продажи ОС упрощенцы 3 года ждут».
Учет НДС при УСН по товарам
Часто бухгалтеры отражают списание НДС в расходы сразу после того, как товар оплачен и оприходован. Так делать нельзя. Это может повлечь спор с налоговиками.
Учет НДС при УСН по материалам
Входной НДС по материалам следует признавать расходом одновременно со списанием самих приобретенных ТМЦ. То есть при их оплате поставщику. Это следует из подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст.
346.17 НК РФ.
Учет НДС при УСН в книге учета доходов и расходов
В связи с тем, что положениями НК РФ НДС в перечне расходов гл. 26.2 выделен в качестве самостоятельного расхода, то в книге учета доходов и расходов нужно его отражать отдельной строкой. При этом в качестве первичного документа в графе 2 необходимо указать номер платежного поручения, акта или товарной накладной. Кроме того, Минфин РФ настаивает на необходимости указания реквизитов счета-фактуры (письмо Минфина России от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147).
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.
Итоги
Применяя упрощенную систему налогообложения, налогоплательщик сталкивается с вопросом учета в расходах НДС по товарам, материалам, основным средствам или нематериальным активам. По каждому виду перечисленных объектов существует особая специфика отнесения на расходы. Кроме того, для того чтобы учесть в расходах входной НДС, необходимо соблюсти несколько условий, основными из которых являются: принятие на учет и оплата. Что касается списания в расходы НДС по товарам, то во избежание споров с налоговыми органами желательно воспользоваться разъяснениями Минфина РФ и списать его в расходы после реализации товаров. В книге учета доходов и расходов входной НДС необходимо отражать отдельной строкой.
Источник: nalog-nalog.ru
Реализация с НДС для организации на УСН в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8
В последнее время очень часто мне стали задавать вопросы, связанные с учетом НДС при применении УСН. Бывает так, что организации, применяющие спецрежимы, вынуждены пойти на уступки покупателю и предоставить документы с выделенным НДС. Какими последствиями это чревато для «упрощенцев», и как отразить данные операции в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, поговорим в данной статье.
Первым делом, для отражения факта реализации (в нашем случае услуг) создаем новый акт (вкладка «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)»). Заполняем требуемую информацию и щелкаем по ссылке «Документ без НДС» (данная настройка установлена автоматически для организаций на УСН), меняем значение на «НДС в сумме» или «НДС сверху».
После изменения способа учета НДС в табличной части появляются колонки для указания процента и суммы налога.
Проводим документ и видим, что сформирована проводка по начислению НДС на счет 68.02.
Также необходимо обязательно выписать счет-фактуру.
Теперь я хочу обратить ваше внимание на один важный момент: полученный от покупателя НДС не должен включаться в налоговую базу для расчета единого налога при применении УСН. Это значит, что из суммы оплаты, поступившей от покупателя, для целей учета доходов в КУДиР мы должны исключить НДС. Давайте введем документ на поступление денежных средств, и посмотрим, как будет отражена данная операция в налоговом учете УСН.
Переходим в раздел «Банк и касса» и формируем документ «Поступление на расчетный счет».
От покупателя поступила сумма 23 600 руб.
Но если мы перейдем на вкладку «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)», то увидим, что в доходах учтены лишь 20 000 руб. Информация об исключении НДС из суммы доходов есть в содержании операции.
Если организация, применяющая УСН, выставила покупателю документы с выделенным НДС, то возникает обязанность предоставить в налоговый орган декларацию по итогам отчетного периода и уплатить данный налог в бюджет. Давайте разберемся, какие разделы в декларации по НДС должны быть заполнены. Переходим в раздел «Отчеты», создаем и заполняем новую декларацию.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна быть отражена в строке 030 раздела 1.
Также в данном случае заполняется раздел 12, т.к. организация не является плательщиком НДС в соответствии с законодательством.
А вот разделы 3 и 9 для организации на УСН останутся пустыми.
По итогам налогового периода исчисленный НДС нужно уплатить в бюджет, регистрируем данный факт документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».
Сумма уплаченного НДС не учитывается в расходах для определение налоговой базы при расчете единого налога, поэтому при проведении документа по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)» графа «Расходы» остается пустой, а заполняется только колонка «Расходы всего» (графа 6 книги учета доходов и расходов).
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
0 #10 Светлана 05.07.2022 17:38
0 #9 Галина 14.12.2021 17:34
Здравствуйте, а если организация на УСН (дох- расходы) и от поставщика уже принимаем одну поставку с НДС, ее отражаем в книге покупок? принимаем к вычету?
+2 #8 Наталья 16.06.2021 22:45
Спасибо, статья очень понравилась все изложено доступно
0 #7 Оксана 23.10.2020 22:10
Спасибо . очень понравилась статья- доступность изложения и визуализация на высоком уровне.
0 #6 Александра 26.12.2018 04:12
Отличная статья, Спасибо большое. Реализовано ли тоже самое но в бухгалтерии 8.2?
+1 #5 Y 23.01.2018 13:01
Скажите, а как быть с корректировкой реализации с НДС в сторону уменьшения в прошедшем налоговом периоде для организации на УСН?
+1 #4 Ольга Шулова 21.07.2017 09:50
Цитирую Артур:
А как быть с авансами с НДС?
Вы говорите: «Но если мы перейдем на вкладку «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)», то увидим, что в доходах учтены лишь 20 000 руб. Информация об исключении НДС из суммы доходов есть в содержании операции.»
У меня в доходы попадает сумма с НДС!
Ситуация следующая: покупатель оплачивает счет на аванс с НДС, мы выставляем счет-фактуру на аванс, реализацию еще не проводили.
Как быть? Почему исходящий НДС попадает в доходы?
Добрый день!
Скопирую Вам ответ на эту тему непосредственно от разработчиков 1С:
«Начисление НДС и выставление покупателям счетов-фактур с НДС организациями, не являющимися плательщиками НДС в связи с применением специальных налоговых режимов, поддерживается в программе для операций реализации товаров и оказания услуг.
Выставление счетов-фактур на аванс для таких организаций при реализации собственных товаров и услуг экономически нецелесообразно , поскольку вычет такого НДС при зачете аванса реализацией не предусмотрен законодательств ом РФ.»
Соответственно, учет НДС с авансов для организаций на УСН в программах 1С не автоматизирован . Можете вносить ручные корректировки в движения документов, но есть определенные риски с точки зрения законодательств а при исключении этого НДС из доходов и при последующем зачете НДС с аванса при реализации
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai